Planując własny biznes pewnie od początku myślisz o tym, co chcesz zaoferować potencjalnym klientom, jak sprawić, aby przyciągnąć ich do siebie np. promocjami, ale…
Czy w tym wszystkim spojrzałeś na siebie? Czy choć przez chwilę zastanowiłeś się nad tym, w jaki sposób będziesz rozliczał swoją firmę i jaka forma opodatkowania będzie dla Ciebie najkorzystniejsza?
Nie? W takim razie świetnie, że trafiłeś na ten artykuł! Wyjaśnimy wszystko krok po kroku, abyś miał pewność, że wybrałeś najlepszą (dla Twojej firmy) formę opodatkowania.
Sposób opodatkowania w jednoosobowej działalności gospodarczej jest kluczowy z racji na to, że wysokość Twoich zobowiązań podatkowych będzie zależna właśnie od tego, co wybierzesz.
W chwili obecnej do wyboru masz trzy formy opodatkowania:
– skala podatkowa (zasady ogólne),
– podatek liniowy,
– ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Najlepszym zobrazowaniem różnic i podobieństw tych form będzie poniższe zestawienie opisów:
1. Skala podatkowa:
– “podstawowa” forma opodatkowania – nie trzeba zgłaszać chęci zmiany do Naczelnika Urzędu Skarbowego,
– podstawą opodatkowania jest dochód (przychód pomniejszony o KUP),
– możliwość uwzględnienia kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł dochodu narastająco w trakcie roku,
– dwie stawki podatku – 12% do 120 000 zł dochodu, 32% powyżej 120 000 zł dochodu, – brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej,
– wspólne rozliczenie roczne dla wszystkich przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych,
– prawo do rozliczenia:
a) wspólnie z małżonkiem,
b) jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
c) ulgi dla młodych,
d) ulgi prorodzinnej,
2. Podatek liniowy:
– wymagane zgłoszenie chęci zmiany na tę formę opodatkowania,
– podstawą opodatkowania jest dochód (przychód pomniejszony o KUP),
– brak kwoty wolnej od podatku,
– jedna stawka podatku – 19% niezależnie od wysokości dochodu,
– możliwość odliczenia od przychodu zapłaconej składki zdrowotnej do limitu 10 200 zł w skali roku,
– brak możliwości wspólnego rozliczenia rocznego (w tym brak prawa do rozliczenia wspólnie z małżonkiem, dzieckiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko) oraz skorzystania z ulgi dla młodych,
3. Podatek liniowy:
– wymagane zgłoszenie chęci zmiany na tę formę opodatkowania,
– podstawą opodatkowania jest przychód – brak możliwości pomniejszenia o KUP, – brak kwoty wolnej od podatku,
– 10 stawek podatku – od 2% do 17% w zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej,
– możliwość odliczenia od przychodu 50% zapłaconych składek zdrowotnych w skali roku,
– brak możliwości wspólnego rozliczenia rocznego (w tym brak prawa do rozliczenia wspólnie z małżonkiem, dzieckiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko) oraz skorzystania z ulgi dla młodych.