Prowadzisz działalność gospodarczą i hasło „podatek” spędza Ci sen z powiek? Zastanawiasz się ,kiedy dokładnie masz obowiązek go odprowadzić i od czego?
Po lekturze tego artykułu wszystkiego się dowiesz, a dodatkowo jakiekolwiek wątpliwości rozwieją przykłady na końcu razem z odpowiedziami.
Zacznijmy od tego, że obowiązek podatkowy powstaje, kiedy firma ma przychód (łączna wartość ze sprzedaży towarów oraz usług netto, w danym okresie rozliczeniowym) w ramach prowadzonej działalności i od tego przychodu podatek jest odprowadzany.
Obowiązek podatkowy w PIT
Nastąpi w dniu w którym wystąpi jedno z wymienionych poniżej zdarzeń:
-Wystawienie faktury
-Wykonanie usługi lub dostarczenie towarów
-Uregulowanie należności (zapłata)
Przykład
Przedsiębiorca dostarczył towary 31.06.2024r., fakturę wystawił 01.07.2024r., zapłatę za ten towar otrzymał 10.07.2024r.
Obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych PIT powstanie 31.06.2024r.
Obowiązek podatkowy w Vat
Powstaje w momencie dostarczenia towaru lub wykonania usługi czyli nie ma związku z datą wystawienia faktury. Natomiast jeśli przedsiębiorca otrzymał zapłatę, nawet część przed wykonaniem usługi lub dostarczeniem towaru, to obowiązek powstanie z chwilą otrzymania zapłaty.
Przykład 1
Przedsiębiorca Z wystawił fakturę za sprzedany towar z datą 10 marca ale sprzedaż towaru odbyła się 8 marca. W którym dniu powstał obowiązek podatkowy?
Odp. Obowiązek podatkowy powstanie 8 marca kiedy miało miejsce zdarzenie gospodarcze polegające na sprzedaży towaru.
Przykład 2
Przedsiębiorca X otrzymał zapłatę za usługi swojej firmy w sierpniu ale fakturę wystawił dopiero we wrześniu i na fakturze datę sprzedaży też ustawił na wrzesień. W którym miesiącu przedsiębiorca powinien zapłacić podatek?
Odp. Przedsiębiorca X powinien zapłacić podatek w sierpniu, mimo faktu że faktury wystawione zostały miesiąc później, ponieważ Przedsiębiorca X otrzymał zapłatę za usługi w sierpniu a nie we wrześniu.
Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂