Sprzedajesz swoje usługi zagranicznym kontrahentom? Korzystasz z platform tj.: Allegro czy Amazon, aby dotrzeć do większego grona konsumentów? Jeśli na któreś z tych pytań odpowiedziałeś „TAK.” to zachęcamy do lektury artykułu, w którym skupimy się na tym, jak uprościć rozliczenie należnego podatku VAT z w.w. transakcji.
VAT-OSS (One Stop Shop) to elektroniczny punkt obsługi kompleksowej, którego głównym zadaniem jest maksymalnie możliwe uproszczenie rozliczenia podatku VAT.
Jak działa procedura VAT-OSS?
„Standardowo” sprzedawcy powinni dokonywać rejestracji do VAT w każdym kraju nabywcy z osobna. W chwili obecnej mamy możliwość skorzystania z JEDNEJ rejestracji do VAT-OSS, która może zastąpić nam WSZYSTKIE rejestracje w poszczególnych państwach.
Podatnik chcący skorzystać z tej procedury musi najpierw wybrać jeden z krajów Unii Europejskiej (czasem może to być kraj narzucony z góry), który będzie stanowił kraj identyfikacji UE. Państwo członkowskie ma obowiązek udostępnić sprzedawcy zarejestrowanemu do VAT-OSS elektroniczny system, dzięki któremu może on składać deklaracje rozliczeniowe. VAT-OSS zapłacony w kraju identyfikacji UE, zostaje rozdzielony i przekazany do poszczególnych państw UE, co za tym idzie – Przedsiębiorca nie musi martwić się o rejestrację w każdym kraju UE.
Kto może skorzystać z tego rozwiązania?
Procedura unijna VAT OSS może być usprawnieniem zarówno dla czynnych podatników VAT, jak i dla nievatowców. Co ważne – rejestracja do VAT OSS nie koliduje z rejestracją do VAT-UE, a także nie powoduje utraty prawa do zwolnienia z VAT (sprzedaż rozliczana według procedury OSS nie jest brana pod uwagę w przypadku weryfikacji limitu sprzedaży dla zwolnienia z VAT).
Procedura VAT-OSS dzieli się na dwa rodzaje:
– procedurę unijną,
– procedurę nieunijną
Do unijnej procedury VAT-OSS może zarejestrować się Przedsiębiorca, który:
– Posiada siedzibę lub stałe miejsca prowadzenia działalności na terytorium UE,
– Jest operatorem interfejsu elektronicznego (niezależnie od miejsca siedziby/stałego miejsca prowadzenia działalności),
– Jest kontrahentem spoza UE, nie posiada siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium UE.
Natomiast do nieunijnej procedury VAT-OSS może zarejestrować się Przedsiębiorca, który:
– Jest kontrahentem spoza UE, nie posiada siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium UE.
W zależności od tego, czy sprzedawca posiada np. siedzibę działalności gospodarczej na terenie UE, może zarejestrować się do jednego z dwóch rodzajów procedury.
Jak przebiega proces rejestracji dla tego rozwiązania?
Podatnik musi dokonać rejestracji na formularzu VIU-R – „Zgłoszenie informujące w zakresie szczególnej procedury unijnej rozliczania VAT” – może zrobić to elektronicznie za pomocą strony www.podatki.gov.pl . Uzupełniony dokument należy przekazać drogą elektroniczną do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście za pośrednictwem systemu e-deklaracje. Rejestracja do VAT-OSS jest aktywna od pierwszego dnia kwartału kalendarzowego, następującego po kwartale, w którym podatnik złożył zgłoszenie do procedury.
Jeśli podatnik rozpoczął świadczenie usług lub dokonywanie dostaw towarów przed tą datą , ich rozliczanie w ramach procedury VAT OSS zacznie obowiązywać od pierwszego dnia świadczenia usług lub dokonywania dostaw towarów, pod warunkiem że podatnik do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym po raz pierwszy dokonał świadczenia usługi lub dostawy towarów zgłosi naczelnikowi Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście rozpoczęcie działalności w ramach procedury VAT OSS. Podatnik ma wówczas obowiązek złożyć kwartalną deklarację VIU-DO obejmującą kwartał, w którym miało miejsce pierwsze świadczenie usług lub dostawa towarów.
Czy procedura VAT-OSS jest obowiązkowa?
One Stop Shop nie jest obligatoryjny – to rozwiązanie dobrowolne, które może usprawnić Przedsiębiorcy rozliczenie podatku VAT w ramach jednej zbiorczej deklaracji dla wszystkich krajów UE.
Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂