Skip to main content Skip to search
tel. 733 336 006
kontakt@smartpodatki.pl

Posts by admin

Wakacje od ZUS

Jednomiesięczne wakacje składkowe – możliwość skorzystania ze zwolnienia z opłacania składek ZUS

 
Od 1 listopada 2024 r. przedsiębiorcy będą mogli składać wnioski o zwolnienie ze składek ZUS za wybrany miesiąc. Przedsiębiorca będzie mógł wystąpić z wnioskiem i uzyskać zwolnienie  z opłacenia składek na:
 
• własne obowiązkowe ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe i wypadkowe,
• własne dobrowolne ubezpieczenie chorobowe,
• Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
 
W czasie wakacji składkowych przedsiębiorca będzie musiał opłacić składkę zdrowotną.
 
 

Zwolnienie jest możliwe pod warunkiem, zgodnie z którym płatnik składek prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą:

• w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku miał zgłoszonych do ubezpieczeń emerytalnego, rentowych i wypadkowego lub ubezpieczenia zdrowotnego nie więcej niż dziesięciu ubezpieczonych,
 
• w ostatnich dwóch latach kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku nie osiągnął przychodu z działalności lub w co najmniej jednym roku z dwóch ostatnich lat kalendarzowych, poprzedzających rok złożenia wniosku, osiągnął roczny przychód z działalności nieprzekraczający równowartości w złotych 2 milionów euro,
 
• jako ubezpieczony w roku kalendarzowym poprzedzającym rok złożenia wniosku oraz w okresie od początku roku kalendarzowego złożenia wniosku do dnia złożenia tego wniosku nie wykonywał pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego w roku kalendarzowym rozpoczęcia działalności lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywał w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej,
 
• w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku jako ubezpieczony podlegał ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej.
 
Wskazówka: Równowartość w złotych 2 milionów euro przelicza się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego poprzedzającego rok złożenia wniosku.
Ważne: Przedsiębiorcy mogą raz w roku za wybrany miesiąc skorzystać z ulgi, niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego (PIT, ryczałt, karta podatkowa). Wakacje składkowe dotyczą tylko składek samego przedsiębiorcy, nie może on uzyskać zwolnienia ze składek, które opłaca za pracowników, współpracowników i zleceniobiorców.
 
Zwolnienie obejmuje składki od najniższej podstawy wymiaru, która obowiązuje przedsiębiorcę. Składki za miesiąc, na który przedsiębiorca uzyska zwolnienie zostaną opłacone z budżetu państwa.
 
Oznacza to, że:
• wliczają się one do przyszłej emerytury lub renty,
• przedsiębiorca będzie miał uprawnienia do świadczeń z ubezpieczeń społecznych,
• w miesiącu, za który przedsiębiorca uzyska zwolnienie może prowadzić działalność gospodarczą, nie musi jej zawieszać. 
 
Wskazówka: Zwolnienie z opłacania składek to rodzaj ulgi stanowiącej pomoc de minimis, dlatego we wniosku przedsiębiorca będzie musiał podać informacje na temat innych form pomocy publicznej, z których dotychczas skorzystał.
 

 

Jak można złożyć wniosek?

 
Ulga dotyczy przedsiębiorców wpisanych do rejestru CEIDG. Przedsiębiorca lub jego pełnomocnik będzie mógł złożyć wniosek elektronicznie na Platformie Usług Elektronicznych PUE/eZUS – wyłącznie z konta płatnika. Od 1 listopada 2024 r. zostanie udostępniony wniosek RWS (wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc). Wniosek trzeba będzie złożyć miesiąc przed wybranym miesiącem zwolnienia ze składek. W 2024 r. przedsiębiorcy mogą skorzystać z wakacji składkowych tylko za grudzień. 
 
 
Uwaga: Jeśli chcemy uzyskać wakacje składkowe za grudzień 2024 r., wniosek należy złożyć w listopadzie 2024 r.

Ważne: O zwolnienie z opłacania składek mogą ubiegać się również wspólnicy spółek cywilnych.
 
Wnioski będą rozpatrywane automatycznie, informacje w sprawie będą udostępniane na koncie płatnika na PUE/eZUS z dodatkowym powiadomieniem, że na PUE/eZUS jest nowa wiadomość, na e-mail lub numer telefonu, który przedsiębiorca podał na swoim koncie PUE/eZUS.
Od decyzji o odmowie przyznania zwolnienia będzie można odwołać się w ciągu miesiąca od dnia, w którym zostanie doręczona. Po tym terminie decyzja stanie się prawomocna.
 
 
 

Jeżeli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, może pora na zmianę? Napisz do nas!

Napisz do nas

Read more

Kiedy warto zmienić biuro rachunkowe? 

Zastanawiasz się nad zmianą biura rachunkowego? Nie wiesz jakie dokumenty potrzebuje nowe biuro? Wszystkie odpowiedzi znajdziesz w poniższym artykule.

Żeby zmienić biuro rachunkowe, najpierw konieczne jest wypowiedzenie umowy z biurem księgowym, z którego rezygnujemy. 
Sprawdź, jak długi jest okres wypowiedzenia. Jeśli okres wypowiedzenia jest długi, będziesz mieć wystarczająco dużo czasu, by znaleźć nowe biuro.
 
Dane jakich będzie potrzebowało nowe biuro m.in. do sporządzenia umowy oraz wypełnienia pełnomocnictwa UPL to:
Numer Nip, Adres siedziby, Imię i nazwisko przedsiębiorcy oraz jego pesel, numer seria dowodu, numer telefonu i mail do kontaktu, dane osoby upoważnionej do wglądu w dokumenty księgowe jeśli taka jest.
 
Dokumentacja przekazywana do nowego biura :
– wydruki z KPiR z całego okresu rozliczanego przez poprzednie biuro rachunkowe,
– PIT-5 z bieżącego roku,
– deklaracje podatkowe (np. VAT-7, VAT-7K),
– struktury JPK wraz potwierdzeniem wysyłki,
– rejestry VAT zakupów i sprzedaży,
– wszelkie ewidencje: środków trwałych, 
– deklaracje rozliczeniowe ZUS,
– dokumentację związaną z kadrami i płacami (jeśli jest),
– potwierdzenia zapłaty należności publiczno-prawnych, 
– umowy kredytowe, umowy leasingu,
 
Kiedy warto zmienić biuro rachunkowe? 

Najlepszym czasem na zmianę biura rachunkowego jest koniec roku podatkowego…, ale oczywiście można zmienić biuro w trakcie trwania roku. 

 
Kiedy warto rozważyć zmianę biura rachunkowego?
 
– Dokumenty nie są dostępne od ręki
 
Aby uzyskać dostęp do dokumentów musisz kontaktować się z biurem rachunkowym dzwoniąc, pisząc wiadomości lub osobiście udać się do biura. To kosztuje Cię sporo czasu, a niejednokrotnie musisz dodatkowo czekać na potrzebne dokumenty, bo księgowy nie może przygotować ich od ręki. 

Taki brak stałego dostępu do dokumentów firmy negatywnie odbija się na organizację pracy oraz płynność finansową firmy utrudniając bieżące monitorowanie budżetu. Wpływa również niekorzystnie na rozwój działalności przedłużając procedury bankowe czy urzędowe. Nie wspominając o załatwianiu spraw wymagających przedłożenia dokumentów firmowych np. z partnerami biznesowymi.
 
–  Ze strony Twojego obecnego biura rachunkowego nie czujesz już wsparcia merytorycznego. 

Kontakt z biurem jest utrudniony, księgowy nie odbiera telefonów, nie odpisuje długo na wiadomości lub nie udziela odpowiedzi na zadane pytania. Co gorsza odpowiedzi, które w końcu udaje Ci się uzyskać nie są konkretne i/lub zgodne z aktualnym stanem prawnym. 

Księgowy lakonicznie  lub w biegu udziela odpowiedzi na Twoje pytania nie wyczerpując tematu. Zdarza się, że nie otrzymujesz informacji o nowych możliwościach optymalizacji podatkowej lub istotne informacje podatkowe otrzymujesz po terminie.
 
– Dokumenty firmowe znikają w niewyjaśnionych okolicznościach
 
Skrupulatnie dostarczasz wszystkie dokumenty do biura, a następnie okazuje się, że część z nich nie została zaksięgowana i/lub zniknęła. Księgowy twierdzi, że nie otrzymał dokumentów lub często znajduje zaginioną fakturę w dokumentach innej firmy. 

Taki brak profesjonalizmu kosztuje Cię sporo nerwów, lub czasu spędzonego na załatwianiu kopi zgubionych dokumentów. Dodatkowo niejednokrotnie obawiałeś się poważnych problemów wynikających z braku prawidłowego zaksięgowania faktur.

 
– Jeżeli biuro przyjmuje tylko dokumenty w formie papierowej
Praktycznie wszystkie dokumenty można już wysyłać w formie elektronicznej. Jeśli jednak księgowy prosi o przekazywanie dokumentów w formie papierowej, co zmusza do jeżdżenia do siedziby biura rachunkowego, warto zastanowić się nad zmianą.
 
– Nierzetelne prowadzenia rachunków 
 
Jeśli masz nawet najmniejsze podejrzenia w tym zakresie, koniecznie zleć audyt (sprawdzenie) rozliczeń, a jeśli okaże się, że są prowadzone błędnie, zmień biuro rachunkowe. Pamiętaj, że zawsze to ty jako przedsiębiorca odpowiadasz za poprawność rozliczeń. Polisa OC biura rachunkowego pozwala jedynie uzyskać odszkodowanie w przypadku błędów.
 
Pamiętaj aby po zmianie biura zaktualizować dane w CEIDG
 
Zmieniając biuro rachunkowe, warto też określić bardzo dokładnie zakres odpowiedzialności nowego biura. Chodzi tu przede wszystkim o odpowiedzialność za przejęcie ksiąg rachunkowych.
 
Jeśli zmieniamy biuro rachunkowe w ciągu roku podatkowego, dobrze jest też w umowie zawrzeć zapisy o tym, w jaki sposób będą przenoszone dane, a także jak będą składane korekty rozliczeń za poprzednie okresy. Nowe biuro zwykle musi i tak przeliczyć jeszcze raz wszystkie deklaracje od początku roku, by poprawnie naliczać je w kolejnych miesiącach.
 

 

 
 

Chcesz wiedzieć więcej? Napisz do nas

Napisz do nas

Read more

Rozliczenie straty podatkowej

Strata podatkowa to sytuacja, w której przedsiębiorca wydaje więcej na swoją działalność gospodarczą niż jest w stanie na niej zarobić.

 

Kiedy można odliczyć stratę podatkową?

Jeśli w danym roku podatkowym poniosłeś stratę podatkową, to w ciągu pięciu kolejnych lat możesz ją odliczyć od swojego przyszłego dochodu. Dzięki temu możesz mieć mniejszą kwotę podatku do zapłaty. Ważne jest jednak, że strata musi pomniejszyć dochody uzyskane z tego samego źródła.

Gdy w roku podatkowym, za który chcesz odliczyć straty nie zaistniał dochód, wtedy nie możesz odliczyć straty z lat poprzednich.

Stratę poniesioną w danym roku podatkowym możesz odliczyć:

• Ratalnie czyli w najbliższych kolejno następujących po sobie pięciu latach podatkowych, z tym że kwota odliczenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% tej straty,
 
albo
 
• Jednorazowo w jednym z kolejno następujących po sobie pięciu latach podatkowych, przy czym kwota jednorazowo odliczona nie może przekroczyć 5 mln zł

Jeśli kwota jest wyższa od 5 mln zł wtedy strata podlega odliczeniu ratalnemu

Z zastrzeżeniem powyższych warunków masz prawo wybrać, kiedy w ciągu tych pięciu lat odliczysz stratę i w jakiej wysokości.

Kiedy nie można odliczyć straty podatkowej?

Podatnicy podatku PIT nie mogą odliczyć straty podatkowej w przypadku, gdy strata dotyczy:

• Jeśli sprzedaż nieruchomości lub praw związanych z nimi miała miejsce poza działalnością poza działalnością gospodarczą i przed upływem pięciu lat od ich wybudowania lub nabycia.
 
• Odpłatnego zbycia walut wirtualnych
 
• Niezrealizowanych zysków, tzw. Exit Tax
 
• źródeł przychodów, z których dochody są zwolnione od podatku dochodowego,

​-za wyjątkiem straty ze sprzedaży akcji nabytych w ramach pierwszej oferty publicznej oraz strat związanych z przychodami uzyskiwanymi przez osoby prowadzące działalność gospodarczą, które korzystają

-z ulgi na powrót,

-ulgi dla rodzin posiadających co najmniej 4 dzieci

-ulgi dla pracujących seniorów.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Kiedy okulary są kosztem prowadzenia działalności?

Czy przedsiębiorca może zaliczyć zakup okularów korekcyjnych do kosztów uzyskania przychodu? Jakie zasady obowiązują pracowników, którzy chcą otrzymać dofinansowanie do okularów? Czy zakup okularów przeciwsłonecznych również może być uwzględniony w kosztach firmowych? Oto kluczowe pytania, na które musisz znać odpowiedź, zanim zdecydujesz się na takie wydatki w ramach prowadzonej działalności.

 
 

Czy przedsiębiorca może swoje okulary wliczyć w koszty? 

Po wielu interpretacjach organów podatkowych w zakresie zaliczenia kupna okularów korekcyjnych lub soczewek kontaktowych do kosztów uzyskania przychodów, taki wydatek przedsiębiorcy nie jest uwzględniany w kosztach podatkowych, ponieważ jest on uznawany za wydatek o charakterze osobistym.

Czy każdy pracownik może otrzymać dofinansowanie do okularów?

Pracownik może otrzymać dofinansowanie do zakupu okularów korekcyjnych lub soczewek kontaktowych, jeśli ma oświadczenie lekarskie, w którym jest wyrażona konieczność ich używania przy pracy z monitorem. Oprócz oświadczenia powinien spędzać przynajmniej cztery godziny (czyli połowę dobowego wymiaru czasu pracy) przed ekranem oraz mieć fakturę za zakup szkieł. Dodatkowo pracodawca jest zobowiązany do sporządzenia regulaminu refundacji, w którym określi jaką kwotę zakupu refunduje.

Pracownik zatrudniony na umowę zlecenie o dzieło nie może ubiegać się o refundację.

 

Brakuje przepisów, które określałyby:

– jak często pracownikowi przysługuje dofinansowanie do okularów lub soczewek,

– jaka jest wysokość dofinansowania do soczewek kontaktowych lub okularów,

– w jakim czasie pracownik powinien otrzymać zwrot kosztów za zakupione okulary korekcyjne lub soczewki kontaktowe

Zatem, kwota dofinansowania, jego częstotliwość oraz termin rozliczenia z pracownikiem zależą od wewnętrznego regulaminu w danym zakładzie pracy.
 

Czy można wliczyć w koszty okulary przeciwsłoneczne ?

Przedsiębiorca podobnie jak przy zakupie okularów korekcyjnych nie może wliczyć okularów przeciwsłonecznych w koszt uzyskania przychodu. Czytając interpretację indywidualną z dnia 24.09.2010 Dyrektor Izby Skarbowej podkreśla,  że zakup okularów przeciwsłonecznych jest związany  wyłącznie z ochroną zdrowia przedsiębiorcy, a nie z wykonywaną przez niego działalnością. Również sądy, przyznając rację organom podatkowym, podkreślają osobisty charakter takich zakupów. Rozpatrując co prawda sytuację, w której przedsiębiorca chciał zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów zakup okularów przeciwsłonecznych dla pracownika, WSA w Łodzi w wyroku z 12.09.2007 r. wskazał, że: 

 „(…) ich osobisty charakter, z uwagi na specyficzny “asortyment” jest oczywisty. Nie ma bowiem wątpliwości, iż są to wydatki mające związek z codziennymi potrzebami osób fizycznych. Prawdą jest, iż (jak podnosi skarżący) pracownik, podróżując służbowo samochodem powinien posiadać okulary przeciwsłoneczne. Nie oznacza to wszakże, iż mogą być uznane za koszty prowadzenia działalności gospodarczej wydatki, które ponosi każda osoba fizyczna i niezależnie od tego, czy prowadzi określoną działalność gospodarczą czy też nie. Są to bowiem typowe wydatki konsumpcyjne, niezwiązane bezpośrednio ani pośrednio z przychodem podatnika

(np. wyroki Naczelnego Sadu Administracyjnego z dnia 26.marca 1998r., sygn. akt I SA/Po 1254/97, niepubl. w zbiorze urzędowym, dostępne Biul.Skarb. 1999/3/15 i z dnia 5.marca 1997r., sygn. akt SA/Łd 3086, niepubl. w zbiorze urzędowym, dostępne Lex nr 29062).”- sygn. akt I SA/Łd 1995/06 (podobna argumentacja w sprawie dotyczącej okularów przeciwsłonecznych została przedstawiona w wyroku WSA w Łodzi z 19.04.2011 r., sygn. akt I SA/Łd 30/11).

 Konstrukcja kosztów uzyskania przychodów oparta jest zatem na swoistej klauzuli generalnej, zgodnie z którą podatnik ma możliwość odliczania dla celów podatkowych wszelkich kosztów, pod tym jednak warunkiem, że wykaże ich bezpośredni związek z prowadzoną działalnością, a ich poniesienie ma lub może mieć wpływ na wielkość osiągniętego przychodu. Zatem generalną zasadą prawa podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych jest ścisłe powiązanie kosztów ponoszonych przez podatnika z celem osiągnięcia przychodów, przy czym cel ten musi być widoczny, a ponoszone koszty winny go bezpośrednio realizować lub co najmniej winny go zakładać jako realny.” 


– interpretacja Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 27.01.2009 r., nr IPPB1/415-1312/08-2/EC.

  

   

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Kiedy trzeba zapłacić podatek?

Prowadzisz działalność gospodarczą i hasło „podatek” spędza Ci sen z powiek? Zastanawiasz się ,kiedy dokładnie masz obowiązek go odprowadzić i od czego?

Po lekturze tego artykułu wszystkiego się dowiesz, a dodatkowo jakiekolwiek wątpliwości rozwieją przykłady na końcu razem z odpowiedziami.


 Zacznijmy od tego, że obowiązek podatkowy powstaje, kiedy firma ma przychód (łączna wartość ze sprzedaży towarów oraz usług netto, w danym okresie rozliczeniowym) w ramach prowadzonej działalności i od tego przychodu podatek jest odprowadzany.

 

Obowiązek podatkowy w PIT

Nastąpi w dniu w którym wystąpi jedno z wymienionych poniżej zdarzeń:

-Wystawienie faktury

-Wykonanie usługi lub dostarczenie towarów

-Uregulowanie należności (zapłata)

 

Przykład 

Przedsiębiorca dostarczył towary 31.06.2024r., fakturę wystawił 01.07.2024r., zapłatę za ten towar otrzymał 10.07.2024r.

Obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych PIT powstanie 31.06.2024r.


Obowiązek podatkowy w Vat 

Powstaje w momencie dostarczenia towaru lub wykonania usługi czyli nie ma związku z datą wystawienia faktury. Natomiast jeśli przedsiębiorca otrzymał zapłatę, nawet część przed wykonaniem usługi lub dostarczeniem towaru, to obowiązek powstanie z chwilą otrzymania zapłaty.


Przykład 1

Przedsiębiorca Z wystawił fakturę za sprzedany towar z datą 10 marca ale sprzedaż towaru odbyła się 8 marca. W którym dniu powstał obowiązek podatkowy?

Odp. Obowiązek podatkowy powstanie 8 marca kiedy miało miejsce zdarzenie gospodarcze polegające na sprzedaży towaru.


Przykład 2

Przedsiębiorca X otrzymał zapłatę za usługi swojej firmy w sierpniu ale fakturę wystawił dopiero we wrześniu i na fakturze datę sprzedaży też ustawił na wrzesień. W którym miesiącu przedsiębiorca powinien zapłacić podatek?

Odp. Przedsiębiorca X powinien zapłacić podatek w sierpniu, mimo faktu że faktury wystawione zostały miesiąc później, ponieważ Przedsiębiorca X otrzymał zapłatę za usługi w sierpniu a nie we wrześniu.



   

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

KPiR – Podział

Słyszałeś kiedyś zwrot Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów? Może widziałeś we wniosku leasingowym skrót KPiR? Jeśli zastanawiasz się co to i po co w ogóle istnieje… to przeczytaj przygotowany przez nas artykuł!

 Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów to ewidencja, w której ujęte są wszystkie zdarzenia gospodarcze, jakie miały wpływ na wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych. KPiR przeznaczona jest dla przedsiębiorców, którzy nie są zobowiązani do prowadzenia pełnej księgowości, ewidencji przychodów podlegającej opodatkowaniu na zasadach ryczałtu czy też karty podatkowej. 

 

 

Na chwilę obecną PKPiR możemy prowadzić zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej (np. program komputerowy).  Ta druga forma ma o wiele więcej zwolenników, co nie zmienia faktu, że obie dzielą się na identyczne kolumny. Jakie? (Patrz tabela)

 

   

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Kalendarz Przedsiębiorcy

Będąc Przedsiębiorcą jesteś zobowiązany, aby co miesiąc i/lub kwartał przekazywać do odpowiednich placówek przelewy związane z prowadzoną przez Ciebie działalnością. Znając życie, masz ważniejsze sprawy na głowie, niż pamiętanie o tym “Do kiedy?”, “Co?” i “Gdzie?” musisz wpłacić w poszczególnych terminach. 

 

W związku z tym przychodzimy Ci z pomocą i prezentujemy uniwersalny terminarz dotyczący wszystkich płatności obowiązkowych, ale najpierw odpowiedzmy sobie na dwa pytania: 

 

1. Skąd mam wiedzieć, gdzie powinienem płacić PIT, CIT lub VAT? 

Wszystkie podatki związane z działalnością wpłacasz na swój indywidualny mikrorachunek podatkowy. Urząd Skarbowy wie, gdzie “zaliczyć” konkretną wpłatę, ponieważ wykonując przelew musisz oznaczyć podatek np. w tytule przelewu. 

Nie znasz numeru swojego mikrorachunku? 

Możesz wygenerować go za darmo pod TYM linkiem

 

2. Wiem co z podatkami do skarbówki, ale gdzie wpłacam ZUS za siebie czy pracowników? 

Wszystkie składki opłacasz jednym przelewem na swój indywidualny rachunek składkowy ZUS. 

Nie znasz numeru swojego rachunku składkowego? 

Jego również możesz wygenerować za darmo pod TYM linkiem

 

Skoro już wiesz co i gdzie wpłacasz to zostało jeszcze ostatnie pytanie, a mianowicie “Do kiedy?”. 

Tutaj najlepszym zobrazowaniem terminów będą poniższe tabele: 

     

Jak wszyscy wiemy, nie zawsze jest tak, że termin płatności składek przypada w dzień powszechnie uważany za pracujący. Co zatem w przypadku, gdy dzień płatności wypada w weekend lub święto (tzw. dzień wolny od pracy)?

 W takim przypadku zastosowanie mają przepisy, które wskazują, że terminem płatności składek jest następny dzień roboczy przypadający po dniu wolnym.

   

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) – co to jest?

Są momenty w naszym życiu, w których potrzebujemy wsparcia finansowego i/lub rzeczowego. Właśnie w takiej sytuacji świetnie jest skorzystać z systemu socjalnego ZFŚS, a co to takiego? Tłumaczymy!

 

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) to fundusz tworzony przez pracodawcę z przeznaczeniem na finansowanie świadczeń socjalnych dla pracowników i ich rodzin.  Środki z funduszu mogą być przeznaczone na wiele różnych celów, takich jak opieka nad dziećmi, pomoc materialno-rzeczowa lub finansowa, czy pomoc na cele mieszkaniowe. 

.
 

ZFŚS muszą utworzyć pracodawcy zatrudniający co najmniej 50 pracowników, a pracodawcy zatrudniający co najmniej 20 i mniej niż 50 pracowników, o ile z wnioskiem o utworzenie Funduszu wystąpi zakładowa organizacja związkowa.

Pracodawca jest zobowiązany do tworzenia regulaminu ZFŚS, który określa zasady jego finansowania i wykorzystania.

 

Regulamin powinien zawierać informacje o:

– wysokości składek pracowników i pracodawcy,
– sposobie finansowania ZFŚS,
– celach, na które mogą być przeznaczone środki z ZFŚS,
– zasadach przyznawania i wypłacania świadczeń z ZFŚS.

Pracownicy mogą składać wnioski o przyznanie świadczeń z ZFŚS.

 

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych może być finansowany ze źródeł tj:

– składki pracowników,
– składki pracodawcy,
– innych przychodów, np. darowizn, odsetek od lokat.

 

Środki z ZFŚS mogą być przeznaczone na następujące cele:

– opiekę nad dziećmi w żłobkach, klubach dziecięcych, przedszkolach i w innej formie,
– pomoc materialno-rzeczową lub finansową,
– zwrotną lub bezzwrotną pomoc na cele mieszkaniowe.

 

Przykładowe świadczenia z ZFŚS to:

– dofinansowanie do wypoczynku,
– zapomogi w sytuacjach losowych,
– pomoc w zakupie sprzętu rehabilitacyjnego,
– pożyczki na cele mieszkaniowe.

   

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more
wynagrodzenie 26 lat

Wynagrodzenie młodych

Ukończenie 26 roku życia to dla młodych ludzi nowy etap w ich karierze zawodowej. Wiele osób w tym wieku kończy studia i wkracza na rynek pracy, inni rówieśnicy możliwe, że mają już wybrane docelowe miejsca pracy, ale wszystkich wspólnie przeraża jeden fakt…

 

KONIEC ULGI DLA MŁODYCH.

 

Zerowy PIT to to preferencja podatkowa dotycząca każdego, kto nie ukończył jeszcze 26. roku życia i uzyskuje przychody z pracy, zlecenia, praktyki absolwenckiej bądź stażu uczniowskiego – co za tym idzie, wraz ze zdmuchnięciem świeczek “2” i “6” młodym ludziom jak dym ulatuje prawo do mniejszych (a nawet zerowych) podatków.

Kwestią, na którą należy zwrócić uwagę jest to, że preferencją podatkową są objęte wyłącznie należności wypłacone do dnia urodzin danej osoby, włącznie z tym dniem.

Przychód otrzymany po tej dacie nie korzysta ze zwolnienia i będzie podlegał już opodatkowaniu na zasadach ogólnych, według dwustopniowej skali podatkowej.

Wysokość podatku w przypadku osoby po 26 r.ż. łatwo oszacować: 

Warto również wspomnieć, że jest jeszcze dodatkowa “ulga” dla osób do 26 roku życia – w przypadku osób uczących się, nie odprowadza się za nie składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne (nie tyczy się to umów o pracę).

 

WAŻNE!

Od 2023 roku ulga dla młodych nie dotyczy już osób, które w trakcie roku kalendarzowego ukończą 26 lat, osób, które osiągają przychody z działalności gospodarczej oraz osób, które osiągają przychody z tytułu umowy zlecenia lub o dzieło opodatkowane na zasadach ogólnych.

 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Wakacje w kosztach działalności

Wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy mogą zaliczyć wakacje do kosztów prowadzenia działalności. Wakacji jako wypoczynku przedsiębiorcy oczywiście nie możemy uwzględnić w kosztach prowadzenia działalności. 

 

Zakupu wczasów nie można rozliczyć w kosztach firmowych, bo jest to wydatek o charakterze osobistym. Można jednak połączyć urlop z zagranicznym szkoleniem i wtedy potraktować taki wydatek jako koszt uzyskania przychodu. 

Koszty przedsiębiorstwa obejmują jedynie wydatki bezpośrednio lub pośrednio związane z prowadzoną działalnością, takie jak zakup materiałów do produkcji, wynagrodzenia pracowników, leasingi, opłaty za media czy czynsz za wynajem lokalu. Natomiast wydatki o charakterze osobistym, takie jak zakup polisy na życie właściciela firmy, nie kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodów.

W przypadku zakupu wczasów dla właściciela firmy lub pracowników istnieje możliwość uwzględnienia poniesionych kosztów w kosztach podatkowych. Warunkiem jest powiązanie usługi turystycznej z tematycznym szkoleniem. Przykładowo, organizując szkolenie w ciepłym kraju, można je połączyć z wypoczynkiem, korzystając z ofert firm szkoleniowych. Takie przedsięwzięcia często zapewniają uczestnikom duży margines czasu wolnego, organizując również atrakcje wakacyjne.
 
Szkolenie to nie może być dodatkiem do wyjazdu. wyjazd musi być zorganizowany dla szkolenia. W sytuacji gdy szkolenie trwa 4/5 godzin jednego dnia z 14 dniowego wyjazdu niezasadnym pozostaje zaliczenie wyjazdu w koszta.

Jednakże ważne jest zaznaczenie, że nie wszystkie szkolenia mogą być zaliczone do kosztów podatkowych. Konieczne jest wykazanie związku tematu szkolenia z prowadzoną działalnością gospodarczą. Na przykład, trudno byłoby udowodnić, że szkolenie z serfowania  jest istotne dla biura rachunkowego i przyczyni się do zwiększenia przychodów firmy. W takim przypadku tylko szkolenia związane z określoną dziedziną podatkową mogą być uznane za koszty podatkowe.

Mając na uwadze  wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego (sygn. I SA/Wr 1590/97), należy pamiętać o dokładnym dokumentowaniu przebiegu szkolenia, to po naszej stronie jest obowiązek udowodnienia przed Urzędem skarbowym a czasem bywa i w sądzie zasadności naszego stanowiska.

Jedzenie na wyjeździe szkoleniowym ? W świetle ustawy o PIT przedsiębiorca nie może uwzględnić bezpośrednio w kosztach wydatków związanych z wyżywieniem, nawet posiadając odpowiednie dowody księgowe. Jak wynika z art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o PIT, do kosztów uzyskania przychodu nie zalicza się: wartości diet z tytułu podróży służbowych osób prowadzących działalność gospodarczą i osób z nimi współpracujących – w części przekraczającej wysokość diet przysługujących pracownikom, określoną w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra. Co oznacza, że dieta jest przeznaczona na pokrycie kosztów wyżywienia podczas wyjazdu służbowego przedsiębiorcy. Wynika to bezpośrednio z zapisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej.

Oznacza to, że koszt wyżywienia może zostać ujęty jedynie w postaci diet, w kwocie zryczałtowanej, nie wyższej niż wysokość diet przysługujących pracownikom (45 zł w przypadku podróży krajowej). 


Wydatek musi być celowy i racjonalny

Uznanie danego wydatku za koszt uzyskania przychodów jest możliwe tylko wtedy, gdy z prawidłowo i rzetelnie udokumentowanych zdarzeń wynika ponad wszelką wątpliwość, że jest to wydatek celowy i racjonalnie uzasadniony. Podatnik zobowiązany jest więc wykazać nie tylko fakt poniesienia danego wydatku, ale także jego celowość i racjonalność. Przy ustalaniu kosztów uzyskania przychodów, nie można uznać za koszt wydatków, których charakter budzi wątpliwości.

W tym miejscu należy zauważyć, iż ustawodawca nie definiuje, co należy rozumieć pod pojęciami: „w celu” osiągnięcia przychodu, jak i „zachowanie” lub „zabezpieczenie” źródła przychodów.

Zgodnie z definicjami zawartymi w Słowniku języka polskiego PWN, pojęcie:

a. „celowość” oznacza: „przydatność do jakichś potrzeb”, „świadome zmierzanie do celu”, „taki przebieg zjawisk, zdarzeń, działań ludzkich, jakby w swym rozwoju zmierzały one do określonego celu”,

b. „zabezpieczyć” oznacza: „zapewnienie ochrony przed czymś niebezpiecznym lub szkodliwym”, „uczynienie bezpiecznym”, „zapewnienie utrzymania czegoś w dotychczasowym stanie”, „zapewnienie komuś środków do życia”, „zapewnienie zaspokojenia roszczenia lub wykonanie kary”, natomiast

c. „zachować” oznacza: „pozostać w posiadaniu czegoś”, „dochować coś w niezmienionym stanie mimo upływu czasu lub niesprzyjających okoliczności”, „uchronić przed zapomnieniem”.

Można więc przyjąć, iż koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów to takie koszty, które są poniesione w trakcie dążenia do uzyskania przychodów. Określony cel musi być widoczny w momencie ponoszenia kosztu. Ponadto poniesione koszty winny omawiany cel realizować lub co najmniej zakładać jego realność. Koszty poniesione na zachowanie źródła przychodu to takie koszty, które poniesione zostały, aby przychody z danego źródła przychodów w dalszym ciągu występowały w nienaruszonym stanie oraz aby takie źródło w ogóle dalej istniało. Natomiast jako zabezpieczenie źródła przychodów powinno się przyjmować koszty poniesione na ochronienie istniejącego źródła przychodów, w taki sposób, aby to źródło funkcjonowało w bezpieczny sposób.



Zapytacie, co z VAT? 
 

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w odniesieniu do nabywanych usług noclegowych i gastronomicznych, co wynika z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

.

 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more