Skip to main content Skip to search
tel. 733 336 006
kontakt@smartpodatki.pl

Archives for Optymalizacja podatkowa

  • Home
  • Optymalizacja podatkowa

Jakie są limity podatkowe w 2025 roku?

 

Niektóre limity podatkowe są wyrażone w euro, co wymaga ich corocznego przeliczenia. Należy zastosować średni kurs ogłaszany przez Narodowy Bank Polski (NBP) na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego dany rok podatkowy.

 

Średni kurs euro na dzień 1 października 2024 roku wyniósł 4,2846 zł. Jest on niższy niż kurs euro z poprzedniego roku, który wynosił 4,6091 zł. Oznacza to, że w 2025 roku obniżyły się niektóre limity podatkowe.

 

NOWE LIMITY PODATKOWE NA 2025 ROK:

 
  • Mały podatnik PIT i CIT – limit obniżony z 9 218 000 zł do 8 569 000 zł (2 mln euro × 4,2846 w zaokrągleniu do 1000 zł = 8 569 000 zł)
 
  • Mały podatnik VAT – limit obniżony z 9 218 000 zł do 8 569 000 zł
 
  • Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – limit obniżony z 9 218 200 zł do 8 569 200 zł (2 mln euro × 4,2846 = 8 569 200 zł)
 
  • Pełna księgowość (obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych) – próg spada z 9 218 200 zł do 8 569 200 zł (2 mln euro × 4,2846 = 8 569 200 zł)
 
 

Co oznaczają zmiany dla przedsiębiorców?

 
Niższe limity mogą wpłynąć na klasyfikację przedsiębiorstw oraz obowiązki podatkowe i księgowe. W szczególności:
 
  • Niektóre firmy mogą utracić status małego podatnika, co oznacza konieczność stosowania ogólnych zasad podatkowych.
 
  • Więcej firm może być zobowiązanych do prowadzenia pełnej księgowości, co zwiększa obowiązki administracyjne.
 
  • Niższy próg dla ryczałtu ewidencjonowanego oznacza, że przedsiębiorcy z przychodami powyżej 8 569 200 zł będą musieli przejść na inne formy opodatkowania.
 

 

Podsumowanie

Nowe limity podatkowe na 2025 rok wynikają z niższego przelicznika euro, co skutkuje obniżeniem progów dla małych podatników oraz przedsiębiorców korzystających z ryczałtu i uproszczonych form księgowości. Przedsiębiorcy powinni zweryfikować swoje przychody i dostosować strategię podatkową do nowych progów.
 
 
 
 
 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas 

Read more

Czy można odliczyć VAT od najmu mieszkań dla pracowników?

 

Przedsiębiorcy mają trudny orzech do zgryzienia jeśli chodzi o odliczenie podatku vat od wynajmowanych lokali dla pracowników przez sprzeczne informacje, które pojawiają się w Internecie. W tym artykule postaram się nieco rozjaśnić tą sprawę.

 

Zasady wynajmu mieszkań i opodatkowanie VAT

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, wynajem nieruchomości o charakterze mieszkalnym na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe, jest zwolniony z VAT. Jednakże, w przypadku wynajmu mieszkań na rzecz pracowników, którzy są zatrudnieni w firmach, organ podatkowy przyjmuje, że taka transakcja nie spełnia warunków zwolnienia z VAT, a wynajem podlega opodatkowaniu podstawową stawką VAT.

 

Warunki zwolnienia z VAT 

 
Aby skorzystać ze zwolnienia z VAT, muszą być spełnione następujące warunki:
 
1. Świadczenie usługi na własny rachunek 
2. Charakter mieszkalny nieruchomości 
3. Mieszkaniowy cel najmu 
4. Brak krótkotrwałego zakwaterowania 
 
Zgodnie z interpretacją Ministra Finansów z 18 października 2021 r., wynajem mieszkań przez czynnego podatnika VAT na rzecz podmiotu gospodarczego, który wykorzystuje te mieszkania do celów działalności gospodarczej (np. podnajmuje innym podmiotom), nie kwalifikuje się do zwolnienia z VAT. 
 
 
 

Związek z czynnościami opodatkowanymi 

Przepisy wskazują, że przedsiębiorcy mogą odliczyć podatek naliczony, jeżeli wynajmowane mieszkania są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.
 
Jeżeli pracownik jest zatrudniony w ramach czynności opodatkowanych VAT, to istnieje pośredni związek między wydatkiem na wynajem mieszkań, a działalnością opodatkowaną firmy. W takiej sytuacji pracodawca może argumentować, że przysługuje mu prawo do odliczenia VAT. Organy podatkowe podkreślają, że prawo do odliczenia przysługuje tylko wówczas, gdy wydatki są związane z czynnościami, które generują podatek należny. 
 

Sądy nie zawsze się zgadzają 

 
Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) w wyroku z 2 czerwca 2023 r. zauważył, że prawo do odliczenia VAT wynika z określonych zakupów, które są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Sąd podkreślił, że wydatki związane z najmem lokali mają związek z działalnością opodatkowaną podatnika, co pozwala na odliczenie podatku naliczonego.
 
Warto również zaznaczyć, że NSA w swoim wyroku z 29 października 2019 r. potwierdził, iż nawet wydatki, które nie mają bezpośredniego odzwierciedlenia w obrotach firmy, mogą mieć znaczenie dla uzyskania przychodu opodatkowanego.
 

Podsumowanie

Jeśli mieszkanie  jest wynajmowane dla nas  jako przedsiębiorców nie możemy odliczyć Vat-u. Jeśli wynajmujemy mieszkanie dla naszych pracowników w celach pracy, podnoszenia kwalifikacji itp. mamy prawo odliczyć Vat . 
 
 
 
 
 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Hulajnogi i rowery elektryczne – czy mogą być kosztem?

 

Elektryki, ale nie samochody, tylko jednoślady mogą być kosztem w naszych działalnościach. Fiskus w interpretacjach potwierdza to stanowisko. Nie ma również przepisu, który zabrania odliczenia kosztów roweru, jeśli przedsiębiorca mu już firmowy samochód, albo nawet i dwa. Fiskus zgadza się też na pełne odliczenie VAT od zakupu jednośladu. Ekologia, korki w miastach, rosnące ceny paliwa – to tylko niektóre argumenty za wykorzystaniem w działalności gospodarczej rowerów elektrycznych rowerów i hulajnóg.

 
 

Rower elektryczny bywa uznawany przez profesjonalnych rowerzystów za profanację i oszustwo, a przez kierowców jest traktowany z niechęcią, podobnie jak każdy inny jednoślad. Jednak Urząd Skarbowy postrzega go jako ekologiczny środek transportu i, wychodząc naprzeciw potrzebom przedsiębiorców, umożliwia zaliczenie takiego zakupu do kosztów prowadzonej działalności. Co istotne, można to zrobić nawet wtedy, gdy przedsiębiorca posiada już samochód lub motocykl służący do przemieszczania się. Co ważne, wydatki na zakup roweru elektrycznego można odliczyć w 100%, bez żadnych ograniczeń, które obowiązują w przypadku samochodów osobowych.

 

Jeśli wartość roweru nie przekracza 10 tys. zł, podatnik ma do wyboru trzy rozwiązania:

– może nie zaliczać danego składnika majątkowego do środków trwałych, natomiast wydatki związane z nabyciem roweru zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów;

– może zaliczyć dany składnik majątku do środków trwałych, a następnie jednorazowo go zamortyzować. Następuje to przez dokonanie jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w wysokości odpowiadającej wydatkom na nabycie danego składnika majątku – w miesiącu oddania do używania tego środka trwałego albo w miesiącu następnym;

– może amortyzować dany składnik majątkowy na analogicznych zasadach jak wszystkie inne środki trwałe.

Trzeba jednak pamiętać, że jeśli wartość pojazdu przekroczy 10 tys. zł., konieczne jest wpisanie go do ewidencji środków trwałych i dokonywanie odpisów amortyzacyjnych. Warto również Pamiętać, że podobnie jak przy samochodach, nie tylko zakup roweru wliczamy w koszta prowadzenia, ale także jego ubezpieczenie oraz wydatki eksploatacyjne w tym wypadku prąd. 
 
 
Korzystną odpowiedź otrzymał m.in. mężczyzna prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (Interpretacji z 28 czerwca 2024 r. (nr 0115-KDIT3.4011.425.2024.2.KP).  Podatnik zamierza kupić rower elektryczny lub hulajnogę o wartości poniżej 10 tys. zł. Zamierza ich używać, by dojeżdżać do klientów.
 
– Jeśli podstawowym celem i sposobem korzystania z roweru elektrycznego jest wykorzystanie w działalności gospodarczej, to wydatek poniesiony na jego zakup może Pan zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT – potwierdził dyrektor KIS.
 
 
Zarówno w przypadku roweru, jak i hulajnogi, koszty związane z ich eksploatacją nie muszą być limitowane, jak to ma miejsce w przypadku samochodów osobowych. Dlatego też wszystkie wydatki poniesione na zakup tych środków transportu i ich użytkowanie można w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Jeśli rower lub hulajnoga elektryczna służy tylko do działalności gospodarczej, przedsiębiorca może także w pełni odliczyć VAT od ich zakupu oraz wydatków eksploatacyjnych.

Wszystkie te zasady mogą wydawać się skomplikowane, szczególnie dla początkujących przedsiębiorców. Z tego powodu warto skorzystać z usług doświadczonych księgowych, którzy pomogą zoptymalizować koszty zakupu i eksploatacji wybranych środków transportu. 

 

 

Jeśli nie wiesz jak wprowadzić samochód, rower lub hulajnogę elektryczna do kosztów firmowych…

Napisz do nas


Pomożemy we wszystkich formalnościach 🙂

Read more

Exit Tax – co to jest?

Podatek Exit tax zwany też podatkiem od dochodu z niezrealizowanych zysków. Ma zastosowanie tylko wtedy, gdy przedsiębiorca przenosi swój majątek poza granice Rzeczypospolitej Polskiej. Ten podatek ma na celu zapłatę rekompensaty Państwu Polskiemu, które utraci prawo do podatku od spieniężenia zysku na swoim terenie.

 
 

Kiedy i ile zapłacić?

Podatek ten ma dwie różne stawki 3% i 19%. Najczęściej zastosowanie ma wyższa stawka podatkowa. 

Podatek ten ma też zastosowanie nie tylko u przedsiębiorców ale też u osób fizycznych ale tylko jeśli kwota majątkowa przekroczy 4 mln zł 

 

Rozporządzeniem z 2 sierpnia 2023 r. Ministerstwo Finansów po raz kolejny odroczyło terminy płatności exit tax dla osób fizycznych do: 

– 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik utracił w całości lub w części składnik majątku będący przedmiotem opodatkowania tym podatkiem – w przypadku gdy utrata w całości lub w części tego składnika majątku nastąpiła przed 1 grudnia 2025 r.;

– 31 grudnia 2025 r. – w pozostałych przypadkach.

Jeżeli więc podatnik zbył przeniesiony do innego państwa majątek przed 1 grudnia 2025 r., to obowiązek zapłaty podatku exit tax następuje do 7 dnia następnego miesiąca. 

  

W przypadkach, w których nie doszło do zbycia składników majątku, termin płatności podatku jest odroczony do 31 grudnia 2025 r. 


Czy można uniknąć? 
W przypadku darowizny majątku osobistego nie ma mowy o podatku od niezrealizowanych zysków. Ten specyficzny podatek dotyczy głównie działalności gospodarczej, a nie przekazywania majątku osobistego w formie darowizny. To kluczowa informacja dla tych, którzy planują przekazać swój majątek bliskim mieszkającym za granicą. Warto jednak pamiętać, że zagadnienie to jest znacznie bardziej złożone, obejmując m.in. kwestie rezydencji podatkowej. 



Przykład działania exit tax

Pan Jan jest polskim rezydentem podatkowym, który przez lata zgromadził znaczny majątek. Postanawia przenieść swoją działalność do innego kraju, gdzie podatki są niższe. Łączna wartość majątku Pana Jana wynosi 10 milionów złotych a koszt jego nabycia to 6 milionów złotych.

W momencie zmiany miejsca działalności gospodarczej Pan Jan podlega opodatkowaniu exit tax, który nalicza się od niezrealizowanego zysku, czyli różnicy między wartością rynkową a wartością podatkową aktywów. W tym przypadku zysk wynosi 10 milionów złotych – 6 milionów złotych = 4 miliony złotych. Stawka podatku wynosi 19%, więc Pan Jan musi zapłacić 19% od 4 milionów złotych, co daje 760 tysięcy złotych.
   


Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Kiedy warto zmienić biuro rachunkowe? 

Zastanawiasz się nad zmianą biura rachunkowego? Nie wiesz jakie dokumenty potrzebuje nowe biuro? Wszystkie odpowiedzi znajdziesz w poniższym artykule.

Żeby zmienić biuro rachunkowe, najpierw konieczne jest wypowiedzenie umowy z biurem księgowym, z którego rezygnujemy. 
Sprawdź, jak długi jest okres wypowiedzenia. Jeśli okres wypowiedzenia jest długi, będziesz mieć wystarczająco dużo czasu, by znaleźć nowe biuro.
 
Dane jakich będzie potrzebowało nowe biuro m.in. do sporządzenia umowy oraz wypełnienia pełnomocnictwa UPL to:
Numer Nip, Adres siedziby, Imię i nazwisko przedsiębiorcy oraz jego pesel, numer seria dowodu, numer telefonu i mail do kontaktu, dane osoby upoważnionej do wglądu w dokumenty księgowe jeśli taka jest.
 
Dokumentacja przekazywana do nowego biura :
– wydruki z KPiR z całego okresu rozliczanego przez poprzednie biuro rachunkowe,
– PIT-5 z bieżącego roku,
– deklaracje podatkowe (np. VAT-7, VAT-7K),
– struktury JPK wraz potwierdzeniem wysyłki,
– rejestry VAT zakupów i sprzedaży,
– wszelkie ewidencje: środków trwałych, 
– deklaracje rozliczeniowe ZUS,
– dokumentację związaną z kadrami i płacami (jeśli jest),
– potwierdzenia zapłaty należności publiczno-prawnych, 
– umowy kredytowe, umowy leasingu,
 
Kiedy warto zmienić biuro rachunkowe? 

Najlepszym czasem na zmianę biura rachunkowego jest koniec roku podatkowego…, ale oczywiście można zmienić biuro w trakcie trwania roku. 

 
Kiedy warto rozważyć zmianę biura rachunkowego?
 
– Dokumenty nie są dostępne od ręki
 
Aby uzyskać dostęp do dokumentów musisz kontaktować się z biurem rachunkowym dzwoniąc, pisząc wiadomości lub osobiście udać się do biura. To kosztuje Cię sporo czasu, a niejednokrotnie musisz dodatkowo czekać na potrzebne dokumenty, bo księgowy nie może przygotować ich od ręki. 

Taki brak stałego dostępu do dokumentów firmy negatywnie odbija się na organizację pracy oraz płynność finansową firmy utrudniając bieżące monitorowanie budżetu. Wpływa również niekorzystnie na rozwój działalności przedłużając procedury bankowe czy urzędowe. Nie wspominając o załatwianiu spraw wymagających przedłożenia dokumentów firmowych np. z partnerami biznesowymi.
 
–  Ze strony Twojego obecnego biura rachunkowego nie czujesz już wsparcia merytorycznego. 

Kontakt z biurem jest utrudniony, księgowy nie odbiera telefonów, nie odpisuje długo na wiadomości lub nie udziela odpowiedzi na zadane pytania. Co gorsza odpowiedzi, które w końcu udaje Ci się uzyskać nie są konkretne i/lub zgodne z aktualnym stanem prawnym. 

Księgowy lakonicznie  lub w biegu udziela odpowiedzi na Twoje pytania nie wyczerpując tematu. Zdarza się, że nie otrzymujesz informacji o nowych możliwościach optymalizacji podatkowej lub istotne informacje podatkowe otrzymujesz po terminie.
 
– Dokumenty firmowe znikają w niewyjaśnionych okolicznościach
 
Skrupulatnie dostarczasz wszystkie dokumenty do biura, a następnie okazuje się, że część z nich nie została zaksięgowana i/lub zniknęła. Księgowy twierdzi, że nie otrzymał dokumentów lub często znajduje zaginioną fakturę w dokumentach innej firmy. 

Taki brak profesjonalizmu kosztuje Cię sporo nerwów, lub czasu spędzonego na załatwianiu kopi zgubionych dokumentów. Dodatkowo niejednokrotnie obawiałeś się poważnych problemów wynikających z braku prawidłowego zaksięgowania faktur.

 
– Jeżeli biuro przyjmuje tylko dokumenty w formie papierowej
Praktycznie wszystkie dokumenty można już wysyłać w formie elektronicznej. Jeśli jednak księgowy prosi o przekazywanie dokumentów w formie papierowej, co zmusza do jeżdżenia do siedziby biura rachunkowego, warto zastanowić się nad zmianą.
 
– Nierzetelne prowadzenia rachunków 
 
Jeśli masz nawet najmniejsze podejrzenia w tym zakresie, koniecznie zleć audyt (sprawdzenie) rozliczeń, a jeśli okaże się, że są prowadzone błędnie, zmień biuro rachunkowe. Pamiętaj, że zawsze to ty jako przedsiębiorca odpowiadasz za poprawność rozliczeń. Polisa OC biura rachunkowego pozwala jedynie uzyskać odszkodowanie w przypadku błędów.
 
Pamiętaj aby po zmianie biura zaktualizować dane w CEIDG
 
Zmieniając biuro rachunkowe, warto też określić bardzo dokładnie zakres odpowiedzialności nowego biura. Chodzi tu przede wszystkim o odpowiedzialność za przejęcie ksiąg rachunkowych.
 
Jeśli zmieniamy biuro rachunkowe w ciągu roku podatkowego, dobrze jest też w umowie zawrzeć zapisy o tym, w jaki sposób będą przenoszone dane, a także jak będą składane korekty rozliczeń za poprzednie okresy. Nowe biuro zwykle musi i tak przeliczyć jeszcze raz wszystkie deklaracje od początku roku, by poprawnie naliczać je w kolejnych miesiącach.
 

 

 
 

Chcesz wiedzieć więcej? Napisz do nas

Napisz do nas

Read more

Kiedy okulary są kosztem prowadzenia działalności?

Czy przedsiębiorca może zaliczyć zakup okularów korekcyjnych do kosztów uzyskania przychodu? Jakie zasady obowiązują pracowników, którzy chcą otrzymać dofinansowanie do okularów? Czy zakup okularów przeciwsłonecznych również może być uwzględniony w kosztach firmowych? Oto kluczowe pytania, na które musisz znać odpowiedź, zanim zdecydujesz się na takie wydatki w ramach prowadzonej działalności.

 
 

Czy przedsiębiorca może swoje okulary wliczyć w koszty? 

Po wielu interpretacjach organów podatkowych w zakresie zaliczenia kupna okularów korekcyjnych lub soczewek kontaktowych do kosztów uzyskania przychodów, taki wydatek przedsiębiorcy nie jest uwzględniany w kosztach podatkowych, ponieważ jest on uznawany za wydatek o charakterze osobistym.

Czy każdy pracownik może otrzymać dofinansowanie do okularów?

Pracownik może otrzymać dofinansowanie do zakupu okularów korekcyjnych lub soczewek kontaktowych, jeśli ma oświadczenie lekarskie, w którym jest wyrażona konieczność ich używania przy pracy z monitorem. Oprócz oświadczenia powinien spędzać przynajmniej cztery godziny (czyli połowę dobowego wymiaru czasu pracy) przed ekranem oraz mieć fakturę za zakup szkieł. Dodatkowo pracodawca jest zobowiązany do sporządzenia regulaminu refundacji, w którym określi jaką kwotę zakupu refunduje.

Pracownik zatrudniony na umowę zlecenie o dzieło nie może ubiegać się o refundację.

 

Brakuje przepisów, które określałyby:

– jak często pracownikowi przysługuje dofinansowanie do okularów lub soczewek,

– jaka jest wysokość dofinansowania do soczewek kontaktowych lub okularów,

– w jakim czasie pracownik powinien otrzymać zwrot kosztów za zakupione okulary korekcyjne lub soczewki kontaktowe

Zatem, kwota dofinansowania, jego częstotliwość oraz termin rozliczenia z pracownikiem zależą od wewnętrznego regulaminu w danym zakładzie pracy.
 

Czy można wliczyć w koszty okulary przeciwsłoneczne ?

Przedsiębiorca podobnie jak przy zakupie okularów korekcyjnych nie może wliczyć okularów przeciwsłonecznych w koszt uzyskania przychodu. Czytając interpretację indywidualną z dnia 24.09.2010 Dyrektor Izby Skarbowej podkreśla,  że zakup okularów przeciwsłonecznych jest związany  wyłącznie z ochroną zdrowia przedsiębiorcy, a nie z wykonywaną przez niego działalnością. Również sądy, przyznając rację organom podatkowym, podkreślają osobisty charakter takich zakupów. Rozpatrując co prawda sytuację, w której przedsiębiorca chciał zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów zakup okularów przeciwsłonecznych dla pracownika, WSA w Łodzi w wyroku z 12.09.2007 r. wskazał, że: 

 „(…) ich osobisty charakter, z uwagi na specyficzny “asortyment” jest oczywisty. Nie ma bowiem wątpliwości, iż są to wydatki mające związek z codziennymi potrzebami osób fizycznych. Prawdą jest, iż (jak podnosi skarżący) pracownik, podróżując służbowo samochodem powinien posiadać okulary przeciwsłoneczne. Nie oznacza to wszakże, iż mogą być uznane za koszty prowadzenia działalności gospodarczej wydatki, które ponosi każda osoba fizyczna i niezależnie od tego, czy prowadzi określoną działalność gospodarczą czy też nie. Są to bowiem typowe wydatki konsumpcyjne, niezwiązane bezpośrednio ani pośrednio z przychodem podatnika

(np. wyroki Naczelnego Sadu Administracyjnego z dnia 26.marca 1998r., sygn. akt I SA/Po 1254/97, niepubl. w zbiorze urzędowym, dostępne Biul.Skarb. 1999/3/15 i z dnia 5.marca 1997r., sygn. akt SA/Łd 3086, niepubl. w zbiorze urzędowym, dostępne Lex nr 29062).”- sygn. akt I SA/Łd 1995/06 (podobna argumentacja w sprawie dotyczącej okularów przeciwsłonecznych została przedstawiona w wyroku WSA w Łodzi z 19.04.2011 r., sygn. akt I SA/Łd 30/11).

 Konstrukcja kosztów uzyskania przychodów oparta jest zatem na swoistej klauzuli generalnej, zgodnie z którą podatnik ma możliwość odliczania dla celów podatkowych wszelkich kosztów, pod tym jednak warunkiem, że wykaże ich bezpośredni związek z prowadzoną działalnością, a ich poniesienie ma lub może mieć wpływ na wielkość osiągniętego przychodu. Zatem generalną zasadą prawa podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych jest ścisłe powiązanie kosztów ponoszonych przez podatnika z celem osiągnięcia przychodów, przy czym cel ten musi być widoczny, a ponoszone koszty winny go bezpośrednio realizować lub co najmniej winny go zakładać jako realny.” 


– interpretacja Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 27.01.2009 r., nr IPPB1/415-1312/08-2/EC.

  

   

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Wakacje w kosztach działalności

Wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy mogą zaliczyć wakacje do kosztów prowadzenia działalności. Wakacji jako wypoczynku przedsiębiorcy oczywiście nie możemy uwzględnić w kosztach prowadzenia działalności. 

 

Zakupu wczasów nie można rozliczyć w kosztach firmowych, bo jest to wydatek o charakterze osobistym. Można jednak połączyć urlop z zagranicznym szkoleniem i wtedy potraktować taki wydatek jako koszt uzyskania przychodu. 

Koszty przedsiębiorstwa obejmują jedynie wydatki bezpośrednio lub pośrednio związane z prowadzoną działalnością, takie jak zakup materiałów do produkcji, wynagrodzenia pracowników, leasingi, opłaty za media czy czynsz za wynajem lokalu. Natomiast wydatki o charakterze osobistym, takie jak zakup polisy na życie właściciela firmy, nie kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodów.

W przypadku zakupu wczasów dla właściciela firmy lub pracowników istnieje możliwość uwzględnienia poniesionych kosztów w kosztach podatkowych. Warunkiem jest powiązanie usługi turystycznej z tematycznym szkoleniem. Przykładowo, organizując szkolenie w ciepłym kraju, można je połączyć z wypoczynkiem, korzystając z ofert firm szkoleniowych. Takie przedsięwzięcia często zapewniają uczestnikom duży margines czasu wolnego, organizując również atrakcje wakacyjne.
 
Szkolenie to nie może być dodatkiem do wyjazdu. wyjazd musi być zorganizowany dla szkolenia. W sytuacji gdy szkolenie trwa 4/5 godzin jednego dnia z 14 dniowego wyjazdu niezasadnym pozostaje zaliczenie wyjazdu w koszta.

Jednakże ważne jest zaznaczenie, że nie wszystkie szkolenia mogą być zaliczone do kosztów podatkowych. Konieczne jest wykazanie związku tematu szkolenia z prowadzoną działalnością gospodarczą. Na przykład, trudno byłoby udowodnić, że szkolenie z serfowania  jest istotne dla biura rachunkowego i przyczyni się do zwiększenia przychodów firmy. W takim przypadku tylko szkolenia związane z określoną dziedziną podatkową mogą być uznane za koszty podatkowe.

Mając na uwadze  wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego (sygn. I SA/Wr 1590/97), należy pamiętać o dokładnym dokumentowaniu przebiegu szkolenia, to po naszej stronie jest obowiązek udowodnienia przed Urzędem skarbowym a czasem bywa i w sądzie zasadności naszego stanowiska.

Jedzenie na wyjeździe szkoleniowym ? W świetle ustawy o PIT przedsiębiorca nie może uwzględnić bezpośrednio w kosztach wydatków związanych z wyżywieniem, nawet posiadając odpowiednie dowody księgowe. Jak wynika z art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o PIT, do kosztów uzyskania przychodu nie zalicza się: wartości diet z tytułu podróży służbowych osób prowadzących działalność gospodarczą i osób z nimi współpracujących – w części przekraczającej wysokość diet przysługujących pracownikom, określoną w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra. Co oznacza, że dieta jest przeznaczona na pokrycie kosztów wyżywienia podczas wyjazdu służbowego przedsiębiorcy. Wynika to bezpośrednio z zapisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej.

Oznacza to, że koszt wyżywienia może zostać ujęty jedynie w postaci diet, w kwocie zryczałtowanej, nie wyższej niż wysokość diet przysługujących pracownikom (45 zł w przypadku podróży krajowej). 


Wydatek musi być celowy i racjonalny

Uznanie danego wydatku za koszt uzyskania przychodów jest możliwe tylko wtedy, gdy z prawidłowo i rzetelnie udokumentowanych zdarzeń wynika ponad wszelką wątpliwość, że jest to wydatek celowy i racjonalnie uzasadniony. Podatnik zobowiązany jest więc wykazać nie tylko fakt poniesienia danego wydatku, ale także jego celowość i racjonalność. Przy ustalaniu kosztów uzyskania przychodów, nie można uznać za koszt wydatków, których charakter budzi wątpliwości.

W tym miejscu należy zauważyć, iż ustawodawca nie definiuje, co należy rozumieć pod pojęciami: „w celu” osiągnięcia przychodu, jak i „zachowanie” lub „zabezpieczenie” źródła przychodów.

Zgodnie z definicjami zawartymi w Słowniku języka polskiego PWN, pojęcie:

a. „celowość” oznacza: „przydatność do jakichś potrzeb”, „świadome zmierzanie do celu”, „taki przebieg zjawisk, zdarzeń, działań ludzkich, jakby w swym rozwoju zmierzały one do określonego celu”,

b. „zabezpieczyć” oznacza: „zapewnienie ochrony przed czymś niebezpiecznym lub szkodliwym”, „uczynienie bezpiecznym”, „zapewnienie utrzymania czegoś w dotychczasowym stanie”, „zapewnienie komuś środków do życia”, „zapewnienie zaspokojenia roszczenia lub wykonanie kary”, natomiast

c. „zachować” oznacza: „pozostać w posiadaniu czegoś”, „dochować coś w niezmienionym stanie mimo upływu czasu lub niesprzyjających okoliczności”, „uchronić przed zapomnieniem”.

Można więc przyjąć, iż koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów to takie koszty, które są poniesione w trakcie dążenia do uzyskania przychodów. Określony cel musi być widoczny w momencie ponoszenia kosztu. Ponadto poniesione koszty winny omawiany cel realizować lub co najmniej zakładać jego realność. Koszty poniesione na zachowanie źródła przychodu to takie koszty, które poniesione zostały, aby przychody z danego źródła przychodów w dalszym ciągu występowały w nienaruszonym stanie oraz aby takie źródło w ogóle dalej istniało. Natomiast jako zabezpieczenie źródła przychodów powinno się przyjmować koszty poniesione na ochronienie istniejącego źródła przychodów, w taki sposób, aby to źródło funkcjonowało w bezpieczny sposób.



Zapytacie, co z VAT? 
 

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w odniesieniu do nabywanych usług noclegowych i gastronomicznych, co wynika z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

.

 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more
ulga ip box

Ulga IP BOX

Jesteś Przedsiębiorcą, który prowadzi działalność badawczo-rozwojową? Słyszałeś o uldze IP Box, ale do końca nie rozumiesz jak to działa i czy to coś dla Ciebie? 

W takim razie świetnie trafiłeś, bo ten artykuł będzie skupiał się właśnie na tym zagadnieniu! 


 

 Ulga IP Box (Innovation Box, Patent Box) to wprowadzone w 2019 r. rozwiązanie dla podatników CIT i PIT. Polega ono na tym, aby w preferencyjny sposób opodatkować dochód z praw własności intelektualnej, które podlegają ochronie prawnej. Możliwość objęcia ulgą występuje wtedy, gdy prawa zostały wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej. 

 
  

Preferencja sposobu opodatkowania polega na tym, że Przedsiębiorca zamiast płacić 9%, 12%, 19% czy 32% podatku dochodowego ma prawo skorzystać z opodatkowania 5% dla dochodów uzyskanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Należy pamiętać, że skorzystanie z ulgi IP Box jest możliwe dopiero w zeznaniu rocznym, w związku z czym w trakcie roku podatnik musi opodatkować swoje dochody po standardowych stawkach. 

Lista kwalifikowanych praw własności intelektualnej, dla których można zastosować preferencyjną stawkę podatku dochodowego, została wskazana w art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT i art. 24d ust. 2 ustawy o CIT i stanowi ona zamknięty katalog. 


Rozliczenie ulgi w zeznaniu rocznym to podstawowy warunek, jaki należy spełnić, aby skorzystać z ulgi. Dodatkowe (najważniejsze) wymogi to: 

– prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej, 

– wytworzenie kwalifikowanego prawa własności indywidualnej (oczywiście w ramach prowadzonej działalności B+R), 

– prowadzenie odrębnej ewidencji zdarzeń gospodarczych obejmującej wszystkie operacje finansowe związane z dochodami z kwalifikowanych IP, 

– osiągnięcie dochodu z kwalifikowanego IP, który podlega opodatkowaniu w Polsce, – poniesienie kosztów kwalifikowanych w związku z wytworzeniem, rozwinięciem czy ulepszeniem kwalifikowanego IP. 


Jeśli spełnimy wymagane ustawowo warunki to mamy podstawę do skorzystanie z ulgi IP Box, natomiast w pełni pewne potwierdzenie zastosowania ulgi uzyskamy wtedy, gdy wystąpimy do odpowiedniego organu skarbowego z interpretacją indywidualną, która uzyska pozytywną opinię. 

Warto wiedzieć też o tym, że dzięki Polskiemu Nowemu Ładowi od 1 stycznia 2022 r. każdy przedsiębiorca, który upowszechnia wyniki prac badawczo-rozwojowych i osiąga z nich dochody oraz ponosi koszty z tytułu prowadzonej działalności B+R, będzie mógł zastosować ulgę IP Box wraz z ulgą na badania i rozwój.



 

 
 
 
 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Jak Wliczyć Wydatki Świąteczne do Kosztów Firmowych: Poradnik dla Przedsiębiorców

Święta Bożego Narodzenia zbliżają się wielkimi krokami. Ten moment w roku to czas, w którym najczęściej dekorujemy przestrzeń wokół siebie, aby radosny klimat poczuć też w miejscu pracy. Jeśli mamy swój lokal to chcemy też, aby klienci, którzy nas odwiedzają czuli się jak w dobrym, przytulnym i godnym zaufania miejscu. 


Co zatem z wydatków świątecznych możemy “wrzucić w koszty”?


Ozdoby świąteczne

Pierwszym kosztem, który przychodzi nam na myśl, gdy słyszymy “święta” są oczywiście ozdoby świąteczne. Przeróżne choinki, bombki czy girlandy może bez problemu ująć w KUP przedsiębiorca, który zatrudnia pracowników i/lub przyjmuje klientów w swoim miejscu pracy. 

Bardzo wątpliwe i problematyczne w udowodnieniu słuszności poniesienia wydatku będzie zakup rzeczy świątecznych do lokalu, w którym pracujemy sami i nie gościmy klientów – totalnym wykluczeniem jest wydatek z tej kategorii poniesiony przez przedsiębiorcę wykonującego pracę z domu. 


Upominki dla Klientów i Kontrahentów

Kolejnym wydatkiem świątecznym mogą być upominki dla klientów i kontrahentów – jeżeli upominek posiada logo firmy (oraz nie jest to alkohol i/lub produkt żywnościowy) to traci on charakter reprezentacyjny, więc można dzięki niemu obniżyć podstawę do opodatkowania.


Wigilia pracownicza

Jeżeli zatrudniasz pracowników to na pewno jesteś ciekaw co z wydatkami związanymi na organizację wigilii pracowniczej. Jeśli spotkanie z personelem ma na celu integrację, zwiększenie motywacji do pracy czy omówienie wyników firmy, to wydatki poniesione organizację wigilii posiadają przesłanki uznania za koszt firmowy – wyjątek stanowi wigilia mieszana tzn. taka, na której są zarówno pracownicy, jak i kontrahenci – uczestnictwo kontrahentów może być uznane jako koszt reprezentacyjny, co sprawi, że nie wszystkie pozycje z dokumentu będą mogły zostać zaliczone do KUP.


Odliczenie VAT od wydatków świątecznych jest możliwe, z racji na to, że zakupione artykuły mogą być wykorzystywane w zakresie czynności opodatkowanych – wyjątek stanowią upominki, których wartość (dla jednej osoby) nie przekracza 100 zł, wtedy są one traktowane jako mało wartościowe prezenty i nie przysługuje nam odliczenie VAT.


Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Jaka forma Opodatkowania dla Jednoosobowej Działalności Gospodarczej?

Planując własny biznes pewnie od początku myślisz o tym, co chcesz zaoferować potencjalnym klientom, jak sprawić, aby przyciągnąć ich do siebie np. promocjami, ale… 

Czy w tym wszystkim spojrzałeś na siebie? Czy choć przez chwilę zastanowiłeś się nad tym, w jaki sposób będziesz rozliczał swoją firmę i jaka forma opodatkowania będzie dla Ciebie najkorzystniejsza? 


Nie? W takim razie świetnie, że trafiłeś na ten artykuł! Wyjaśnimy wszystko krok po kroku, abyś miał pewność, że wybrałeś najlepszą (dla Twojej firmy) formę opodatkowania. 

Sposób opodatkowania w jednoosobowej działalności gospodarczej jest kluczowy z racji na to, że wysokość Twoich zobowiązań podatkowych będzie zależna właśnie od tego, co wybierzesz. 

W chwili obecnej do wyboru masz trzy formy opodatkowania: 
– skala podatkowa (zasady ogólne), 
– podatek liniowy, 
– ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. 
Najlepszym zobrazowaniem różnic i podobieństw tych form będzie poniższe zestawienie opisów: 


1. Skala podatkowa: 

– “podstawowa” forma opodatkowania – nie trzeba zgłaszać chęci zmiany do Naczelnika Urzędu Skarbowego, 

– podstawą opodatkowania jest dochód (przychód pomniejszony o KUP), 

– możliwość uwzględnienia kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł dochodu narastająco w trakcie roku, 

– dwie stawki podatku – 12% do 120 000 zł dochodu, 32% powyżej 120 000 zł dochodu, – brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej, 

– wspólne rozliczenie roczne dla wszystkich przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych, 

– prawo do rozliczenia: 

a) wspólnie z małżonkiem, 

b) jako osoba samotnie wychowująca dziecko, 

c) ulgi dla młodych, 

d) ulgi prorodzinnej, 



2. Podatek liniowy: 

– wymagane zgłoszenie chęci zmiany na tę formę opodatkowania, 

– podstawą opodatkowania jest dochód (przychód pomniejszony o KUP), 

– brak kwoty wolnej od podatku, 

– jedna stawka podatku – 19% niezależnie od wysokości dochodu, 

– możliwość odliczenia od przychodu zapłaconej składki zdrowotnej do limitu 10 200 zł w skali roku,

– brak możliwości wspólnego rozliczenia rocznego (w tym brak prawa do rozliczenia wspólnie z małżonkiem, dzieckiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko) oraz skorzystania z ulgi dla młodych, 


3. Podatek liniowy: 

– wymagane zgłoszenie chęci zmiany na tę formę opodatkowania, 

– podstawą opodatkowania jest przychód – brak możliwości pomniejszenia o KUP, – brak kwoty wolnej od podatku, 

– 10 stawek podatku – od 2% do 17% w zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej, 

– możliwość odliczenia od przychodu 50% zapłaconych składek zdrowotnych w skali roku, 

– brak możliwości wspólnego rozliczenia rocznego (w tym brak prawa do rozliczenia wspólnie z małżonkiem, dzieckiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko) oraz skorzystania z ulgi dla młodych. 



Mamy nadzieję, że nasza krótka ściąga pomoże Ci w podjęciu właściwej decyzji, co do wyboru sposobu opodatkowania. 
Pamiętaj, że głównym punktem zahaczenia musi być to, czym będzie zajmować się Twoja firma, a dodatkowymi czynnikami będą prognozowane przychody, wydatki i dochód – nie zapomnij wziąć pod uwagę faktów tj.: 
Czy pozostajesz w związku małżeńskim? Posiadasz dzieci? Masz mniej niż 26 lat?




Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more