Skip to main content Skip to search
tel. 733 336 006
kontakt@smartpodatki.pl

Archives for Optymalizacja podatkowa

  • Home
  • Optymalizacja podatkowa

OKI 2027 – nowe rozwiązanie dla inwestujących. Co z podatkiem od aktywów?

Od 1 stycznia 2027 roku wchodzi w życie Osobiste Konto Inwestycyjne (OKI). Nowa ustawa z dnia 3 lipca 2026 r. wprowadza istotne modyfikacje w zasadach opodatkowania oszczędności i inwestycji osób fizycznych, stanowiąc alternatywę dla dotychczasowego podatku od zysków kapitałowych.

 

W ramach OKI inwestorzy indywidualni mogą gromadzić środki ze zwolnieniem z 19-procentowego podatku Belki do określonych limitów:

– Limit łączny: 100 000 zł dla całości zgromadzonych aktywów,

– Podlimit na aktywa oszczędnościowe: 25 000 zł (np. na lokatach bankowych i rachunkach oszczędnościowych) w ramach ogólnego limitu 100 000 zł.

 

Nowy podatek od wartości aktywów

 

Kluczową zmianą konstrukcyjną w OKI jest odejście od opodatkowania zysku na rzecz corocznego podatku od wartości aktywów. Danina ta jest pobierana wyłącznie od nadwyżki środków ponad kwotę 100 000 zł.

Oznacza to, że jeśli wartość zgromadzonych instrumentów przekroczy ustawowy próg, podatek należy uiścić bez względu na to, czy portfel przyniósł w danym roku zysk, czy stratę.

Wysokość stawki podatku od aktywów kształtuje się następująco:

– W 2027 roku: stawka wynosi 0,85% od nadwyżki ponad limit,

– Od 2028 roku: stawka wyniesie 19% stopy referencyjnej NBP (ustalanej na dzień 31 października roku poprzedzającego), z zastrzeżeniem, że nie może być niższa niż 0,1%.



Waloryzacja limitów od 2030 roku 

Ustawowe kwoty zwolnienia (100 000 zł oraz podlimit 25 000 zł) nie będą waloryzowane od razu. Pierwszy mechanizm ochronny przed inflacją zacznie działać w 2030 roku.

Waloryzacja będzie opierać się na wskaźniku cen towarów i usług konsumpcyjnych za pierwsze trzy kwartały roku (publikowanym przez GUS w październiku), a wyliczone limity będą zaokrąglane w dół do pełnych 100 zł.




Praktyczne przykłady rozliczeń w OKI na 2027 rok

 Poniższe przykłady obrazują mechanizm rozliczania nowego podatku w zależności od struktury i wartości portfela w 2027 roku (stawka 0,85%).

Przykład 1: Portfel mieszany poniżej limitu

Pani Anna ulokowała na rachunku OKI 20 000 zł na lokacie bankowej oraz 60 000 zł w jednostkach funduszy inwestycyjnych. Łączna wartość jej aktywów wynosi 80 000 zł.

– Weryfikacja podlimitu oszczędnościowego: 20 000 zł < 25 000 zł (warunek spełniony),

– Weryfikacja limitu łącznego: 80 000 zł < 100 000 zł (warunek spełniony).

Pani Anna nie zapłaci podatku Belki od wypracowanych odsetek i zysków. Ponieważ wartość portfela nie przekroczyła 100 000 zł, podatek od wartości aktywów wyniesie 0 zł.

Przykład 2: Przekroczenie limitu łącznego

Pan Tomasz posiada na koncie OKI akcje spółek giełdowych o łącznej wartości 140 000 zł na koniec 2027 roku. W ciągu roku portfel odnotował stratę.

– Wyliczenie nadwyżki ponad limit: 140 000 zł – 100 000 zł = 40 000 zł,

– Wyliczenie należnego podatku od aktywów: 40 000 zł x 0,85% = 340 zł.

Mimo zanotowania straty na rynku kapitałowym, Pan Tomasz ma obowiązek odprowadzić 340 zł podatku od nadwyżki aktywów za 2027 rok. Zyski do progu 100 000 zł pozostają całkowicie zwolnione z podatku Belki.
 

Twoja księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

Napisz do nas

Read more

Ulga rehabilitacyjna  

Ulga rehabilitacyjna to jedna z ulg jakie podatnik może odliczyć od PIT-u, jednak nie dotyczy to każdego podatnika. Skorzystać z niej może osoba niepełnosprawna lub osoba utrzymująca osobę niepełnosprawną. Jednak trzeba pamiętać o tym, że osoba opiekująca się niepełnosprawnym może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, gdy dochód osoby niepełnosprawnej nie przekracza 22546,92 zł.  

Warto na początku zaznaczyć kim jest osoba niepełnosprawna.  Do osób niepełnosprawnych zalicza się osoby, które posiadają rentę z tytułu całkowitej niezdolności do pracy lub następujące orzeczenia. 

• O niepełnosprawności osoby pełnoletniej o I, II lub III stopniu niepełnosprawności 

• O niepełnosprawności, dla osoby, która nie ukończyła 16 roku życia 

Osoby utrzymujące niepełnosprawnych to osoby mające na utrzymaniu, współmałżonka, własne dzieci lub adoptowane, teściów, pasierbów, rodziców, rodzeństwo, ojczyma, macochę, zięciów, synowe.  Jednak tak jak wcześniej zostało to wspomniane, opiekunowi przysługuje ulga, jeżeli dochody utrzymywanego niepełnosprawnego nie przekracza, również wcześniej wspomnianej, konkretnej kwoty. Osoba utrzymująca może odliczyć wydatki związane z celami rehabilitacyjnymi a także związane z ułatwianiem wykonywania czynności życiowych. 

Następnie należy omówić wydatki uprawniające do ulgi rehabilitacyjnej. 

 

Do wydatków nielimitowanych, czyli wydatków, których całą kwotę można odliczyć, należą wydatki: 

– na przystosowanie mieszkania oraz pojazdów do potrzeb wynikających z niepełnosprawności
– na zakup, naprawę, najem sprzętu rehabilitacyjnego i wyrobów medycznych
– na pobyt na turnusie rehabilitacyjnym
– na pobyt w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, rehabilitacji leczniczej, opiekuńczo-leczniczym, pielęgnacyjno-opiekuńczym
– poniesione w związku z zabiegami rehabilitacyjnymi lub leczniczo-rehabilitacyjnymi
– kolonie i obozy
– na tłumacza języka migowego
– konieczny przewóz
– przejazdy środkami transportu publicznego 

 

Do wydatków limitowanych, czyli takich, których tylko część poniesionej za nie kwoty odlicza się od podatku, zaliczamy: 


– opłacenie przewodników dla osób niewidomych
– utrzymanie psa asystującego dla osób z niepełnosprawnością narządu ruchu lub dla osób niewidomych
– zakup pielucho majtek, chłonnych majtek, pieluch anatomicznych, podkładów, wkładów anatomicznych
– używanie samochodu osobowego 

W tej kategorii odliczyć można maksymalnie 2280 zł w każdej z czterech wymienionych powyżej kategorii. 


Odliczyć można również wydatki na leki, które może przypisać lekarz specjalista jako leki stosowane stale lub czasowo. Muszą to być jednak leki, o których mowa w ustawie z dnia 6 września 2001 roku – Prawo farmaceutyczne. W tej kategorii odliczeniu podlega nadwyżka wydatków 100 zł miesięcznie.

 

 

Twoja księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

Napisz do nas

Read more

Pełnomocnik w JDG bez składek ZUS 2025 – interpretacja ZUS z Lublina, która zmienia zasady gry

A gdyby tak nie musieć płacić składek ZUS od wynagrodzenia osoby, która reprezentuje Twoją firmę? Niemożliwe? A może jednak.

 

Podstawą jest konkretna decyzja: ZUS Oddział w Lublinie nr 958/2025 z 21 października 2025 r. DI/200000/43/958/2025.

 


Jednoosobowa działalność i potrzeba wsparcia


Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą – JDG – przedsiębiorca często jest zdany wyłącznie na siebie. Nie da się jednak być w dwóch miejscach jednocześnie.

Czasem potrzebna jest nie osoba wykonująca kluczowe zadania operacyjne, ale prawa ręka, która:

• podpisuje dokumenty

• reprezentuje firmę w urzędach

• reprezentuje firmę na wydarzeniach branżowych

• odbiera telefony, gdy jesteśmy zajęci

• dba o sprawy firmy w czasie delegacji lub zdarzeń losowych

• prowadzi rozmowy z potencjalnymi kontrahentami

Takie czynności może wykonywać pełnomocnik.



O co chodzi w decyzji ZUS?


Przedsiębiorca z województwa lubelskiego wyznaczył swoją pełnoletnią córkę na pełnomocnika firmy. We wniosku o interpretację wskazał, że córka nie będzie wykonywała czynności zarobkowych związanych z działalnością, lecz wyłącznie działania reprezentacyjne.

Za wykonywanie obowiązków miała otrzymywać wynagrodzenie w wysokości 2 500 zł miesięcznie.

Przedsiębiorca zapytał ZUS, czy w takiej sytuacji powstaje obowiązek opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne od wynagrodzenia pełnomocnika.


Kluczowa kwestia – zamknięty katalog z art. 6 ustawy

 

ZUS powołał się na art. 6 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, który zawiera zamknięty katalog osób podlegających obowiązkowym ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym. Katalog ten obejmuje również osoby objęte ubezpieczeniem chorobowym i wypadkowym.

Kluczowe jest tu pojęcie katalogu zamkniętego. Oznacza to, że nie można go interpretować rozszerzająco. Jeśli dana funkcja nie została w nim wymieniona – nie powstaje obowiązek ubezpieczeniowy.

W ustawie nie wskazano osoby pełniącej funkcję pełnomocnika, którego jedyną podstawą działania jest udzielone pełnomocnictwo.

Dodatkowo przedsiębiorca zaznaczył, że nie zawrze z córką żadnej umowy cywilnoprawnej, na przykład umowy zlecenia.

W efekcie ZUS uznał, że w opisanym stanie faktycznym wynagrodzenie pełnomocnika nie podlega obowiązkowi opłacania składek na ubezpieczenia społeczne.



Co ze składką zdrowotną? 


ZUS wskazał, że nie ma kompetencji do rozstrzygania w zakresie ubezpieczenia zdrowotnego, co wynika z art. 83d ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.

W praktyce jednak, przy braku tytułu do ubezpieczeń społecznych i braku umowy cywilnoprawnej, w tak skonstruowanym modelu często nie powstaje również obowiązek składki zdrowotnej.



Co to oznacza dla przedsiębiorców? 

 

To nie jest uniwersalny sposób na „obejście” systemu. Każdy przypadek wymaga analizy konkretnego stanu faktycznego.

Kluczowe warunki to:

• działanie wyłącznie na podstawie pełnomocnictwa

• brak umowy o pracę

• brak umowy zlecenia lub innej umowy cywilnoprawnej

• brak wykonywania czynności zarobkowych typowych dla stosunku pracy

Ta interpretacja pokazuje jednak jedno – czasem największe możliwości wynikają nie z kreatywnej konstrukcji, ale z literalnego brzmienia przepisów.

Jeśli prowadzisz JDG i zastanawiasz się nad bezpiecznym modelem wsparcia reprezentacyjnego w firmie, warto przeanalizować ten kierunek bardzo dokładnie


Twoja księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

Napisz do nas

Read more

III dobrowolny filar polskiego systemu emerytalnego: IKZE czy IKE?

IKE: Indywidualne Konto Emerytalne
IKZE: Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego


W dobie aktualnych przesłanek dotyczących przyszłych emerytur z ZUS-u, wiele osób doskonale zdaje sobie sprawę z tego, że w tym obszarze trzeba działać na własną rękę. 

Wspomniane wyżej III dobrowolne filary polskiego systemu emerytalnego mogą w sposób realny pomóc nam w budowaniu emerytury na własnych zasadach.

IKZE i IKE są do siebie podobne, natomiast różnią się zasadami, limitami wpłat i sposobem rozliczania podatków.

Dla kogo dedykowane są IKZE i IKE?

IKE może założyć osoba, która ukończyła 16 lat, o ile uzyskuje dochód z pracy.

IKZE natomiast jest dostępne dla każdego, niezależnie od formy zatrudnienia.

Zalety z IKE i IKZE

Największą zaletą IKE jest zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatku Belki), to rozwiązanie jest szczególnie korzystne dla osób, które chcą uniknąć podatku od zysków w przyszłości. To rozwiązanie nie oferuje korzyści podatkowych na „tu i teraz”.

Zgodnie z przepisami:

– roczny limit wpłat wynosi do 300% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej

– środki można wypłacić po ukończeniu 60 roku życia lub wraz z ukończeniem 55 roku życia  gdy zdobyłeś uprawnienia emerytalne

Największą zaletą z kolei IKZE jest to, że mamy możliwość odliczenia wpłat od podstaw opodatkowania w rocznym zeznaniu PIT. Tutaj wybór IKZE powinny rozważyć osoby z wyższą stawką PIT, ponieważ mamy do czynienia z bieżącą ulgą podatkową.

Zgodnie z przepisami:

– roczny limit wpłat wynosi 1,2-krotności prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, a dla osób prowadzących działalność gospodarczą limit ten wzrasta do 1,8-krotności

– wypłata środków możliwa jest po ukończeniu 65 roku życia, przy warunku dokonywania wpłat przez co najmniej 5 lat

Wypłata po spełnieniu wyżej wymienionych warunków jest opodatkowana zryczałtowanym podatkiem w wysokości 10%, a w przypadku wcześniejszej wypłaty środki są opodatkowane według standardowej skali podatkowej.

Jak możemy zauważyć bardzo wiele zależy od tego jakie mamy aktualne oczekiwania względem IKZE oraz IKE. Na ich podstawie możemy wybrać bardziej odpowiadające nam rozwiązanie, które pozwoli nam zadbać o naszą bezpieczną emerytalną przyszłość.

 

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Zwolnienie z podatku do 26 roku życia

PIT zero zwany też „ulgą dla młodych” – ulga podatkowa skierowana dla osób poniżej 26 roku życia. Oznacza zwolnienie z podatku dochodowego (PIT) dochodów  uzyskanych WYŁĄCZNIE z:

 

• pracy (stosunek pracy, spółdzielczy stosunek pracy, stosunek służbowy, praca nakładcza)

• tytułu umów zlecenia

• tytułu praktyk absolwenckich

• tytułu stażu uczniowskiego

• zasiłku macierzyńskiego

 
 Zwolnienie z opodatkowania dotyczy kwoty 85 528 zł w każdym roku podatkowym, nadwyżka od tej wartości oraz wszelkie dochody uzyskane z pozostałych źródeł podlegać będą opodatkowaniu na zasadach ogólnych. 
 
Ulgę stosuje się względem każdego podatnika, który nie ukończył 26 roku życia, chyba, że złoży wniosek o niestosowanie ulgi. Objęte ulgą będą dochody uzyskane przez podatnika do dnia jego urodzin włącznie. Wynika z tego, że w przypadku urodzin w dacie 20 sierpnia, ulga w tym roku dotyczyłaby dochodów uzyskanych za miesiące od stycznia do lipca oraz za sierpień, jeżeli pracodawca przelałby wypłatę za ten miesiąc nie później niż 20 sierpnia. W przypadku dochodów uzyskiwanych po tej dacie, podlegają one opodatkowaniu według skali podatkowej.  
 
W związku z faktem, że dochody zwolnione są tylko do wysokości limitu, dopiero zsumowanie rocznych dochodów w zeznaniu rocznym pozwala na jednoznaczne stwierdzenie czy nie nastąpiło przekroczenie limitu zwolnienia. Od kilku lat podatnicy nieprowadzący działalności gospodarczej nie muszą już samodzielnie sporządzać zeznań rocznych – obowiązek ten realizuje w ich imieniu urząd skarbowy.  Wstępnie przygotowane zeznanie dostępne w serwisie e-pit podatnik może edytować, rozliczyć samodzielnie ulgi do których ma uprawnienie, bądź w razie potrzeby odrzucić i złożyć samodzielnie. 

 

Źródła:

https://www.ey.com/pl_pl/insights/tax/co-to-jest-pit-zerowy#D

https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-zerowy-pit-w-miesiacu-ukonczenia-26-lat-warto-wiedziec

https://www.pitax.pl/wiedza/aktualnosci/czy-osoba-do-26-roku-zycia-musi-skladac-rozliczenie-pit/

https://www.gov.pl/web/finanse/kas-przypomina-zasady-rocznego-rozliczenia-pit-osob-do-26-roku-zycia

 
 
 

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

NSA: flipping – szybka sprzedaż mieszkań… to działalność gospodarcza

Najwyższy Sąd Administracyjny orzekł, że tzw. „flipping”, czyli sprzedaż nieruchomości niedługo po ich zakupie i ich remoncie z niskim nakładem finansowym, oznacza prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu lokalami mieszkalnymi.

Przesłanki prowadzenia działalności gospodarczej są spełnione, gdyż działalność ta:

• prowadzona jest we własnym imieniu,
• ma na celu osiągnięcie dochodu oraz
• ma charakter zorganizowany i ciągły.

Sąd wskazał, że zorganizowania działalności należy interpretować na podstawie rzeczywistych jej cech a nie tylko spełnienia formalnych obowiązków- założenie jdg czy spółki.

Jest to niekorzystny wyrok dla osób zajmujących się tym, gdyż handel nieruchomościami w ramach działalności gospodarczej wiąże się z dodatkowymi obowiązkami i kosztami względem sprzedaży przez osobę fizyczną.

Działając jako osoby fizyczne, tzw. „flipperzy” podlegali wyłącznie 19% podatkowi od dochodu (przychodu ze sprzedaży pomniejszonego o koszt nabycia, remontu, wyposażenie nieruchomości oraz odpisy amortyzacyjne), jeżeli sprzedaż nastąpiła przed upływem 5 lat od końca roku, w którym nastąpił jej zakup. Po upływie tego czasu sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu PIT.

Prowadząc działalność gospodarczą „flipperzy” będą zobowiązani do odprowadzenia podatku w wybranej z trzech form:

• Skali podatkowej (12% do 120.000 zł + 32% od nadwyżki od tej kwoty)

• Liniowej 19%

• Ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (sprzedaż nieruchomości wg stawki 10%).

W przypadku pierwszych dwóch będą mogli pomniejszyć przychód o koszty poniesione, żeby go uzyskać, natomiast w przypadku ryczałtu nie będą mieli oni takiego prawa.

Dodatkowo w niektórych sytuacjach mogą oni zostać zobowiązania do naliczenia podatku VAT np. w sytuacji sprzedaży nieruchomości w celu pierwszego zasiedlenia lub w ciągu 2 lat od niego.

Prowadzenie działalności gospodarczej związane jest również z innymi wydatkami i obowiązkami, wśród których jako najważniejsze można wymienić opłacanie składek ZUS oraz prowadzenie księgowości.

Ze względu na ten wyrok NSA urzędy skarbowe mogą zwiększyć ilość kontroli podatkowych przeprowadzanych na podmiotach dokonujących sprzedaży nieruchomości, przez co powinni oni rozważyć kontakt z doradcą podatkowym lub biurem rachunkowym oraz podjęcie dalszych działań zależnie od otrzymanej porady.

Podstawa prawna:

• Wyrok WSA w Rzeszowie z dnia 21.04.2025 r., sygn. I SA/Rz 31/22

• Wyrok NSA z dnia 25 lutego 2025 r., sygn. II FSK 823/22

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku od osób fizycznych (Dz.U. z 2025 r., poz. 163)

 

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Podróże krajowe i zagraniczne – rozliczanie podróży służbowych

Jeśli chcesz rozliczyć podróż służbową, ale nie wiesz jak ją udokumentować tak, aby stała się kosztem w działalności – koniecznie przeczytaj ten artykuł. Podpowiadamy w nim, jak udokumentować podróż służbową tak, aby stała się kosztem w działalności. 

 

Jakie wydatki podróży służbowej przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów?

Są 3 kategorie wydatków dotyczących wyjazdów, które osoba prowadząca działalność może ująć w koszty:
 
1. Noclegi – które muszą być udokumentowane fakturą. Niestety, z takiego kosztu nie ma możliwości rozliczenia podatku VAT – cała kwota faktury zostanie ujęta do podatku dochodowego.
 
2. Przejazdy – w zależności od rodzaju środka transportu rozróżniamy:
 
– pociąg/samolot – podstawą księgowania jest faktura, a w razie podróży zagranicznej bilet.
 
– samochód wprowadzony do działalności – można udokumentować fakturami lub paragonem. Najczęściej są to wydatki takie jak paliwo, parking czy przejazdy autostradą.
 
3. Diety – wydatki ponoszone przez przedsiębiorcę na zakup wyżywienia, nie mogą bezpośrednio stanowić kosztu w działalności, ponieważ mają charakter osobisty. Ustawodawca te wydatki zastąpił dietami, których rozliczenie różni się w zależności czy jest to podróż krajowa czy zagraniczna.
 

 

Jak rozliczyć dietę po podróży krajowej? 

Dieta w czasie podróży krajowej jest przeznaczona na pokrycie kosztów wyżywienia i wynosi 45,00 zł za dobę podróży. Należności z tytułu diet oblicza się za czas od rozpoczęcia wyjazdu do powrotu.

1. Jeżeli podróż trwa nie dłużej niż dobę i wynosi:

– mniej niż 8 godzin – dieta nie przysługuje,

– od 8 do 12 godzin – przysługuje 50% diety,

– ponad 12 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.

2. Jeżeli podróż trwa dłużej niż dobę, za każdą dobę przysługuje dieta w pełnej wysokości, a za niepełną, ale rozpoczętą dobę:

–  do 8 godzin – przysługuje 50% diety,

– ponad 8 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.

 

Jak określić czas podróży zagranicznej?

 

Dieta w czasie podróży zagranicznej jest przeznaczona na pokrycie kosztów wyżywienia i inne drobne wydatki. Aby ustalić wysokość diety, najpierw należy określić czas trwania podróży, który jest uzależniony od rodzaju środka komunikacji. Czas podróży liczony jest:

1. Lądowej – od chwili przekroczenia granicy państwowej w drodze za granicę do chwili jej przekroczenia w drodze powrotnej do kraju.

2. Lotniczej  – od chwili startu samolotu w drodze za granicę z ostatniego lotniska w kraju do chwili lądowania samolotu w drodze powrotnej na pierwszym lotnisku w kraju.

3. Morskiej – od chwili wyjścia statku lub promu z ostatniego portu polskiego do chwili wejścia statku w drodze powrotnej do pierwszego portu polskiego.


 

 Jak rozliczyć dietę po podróży zagranicznej?

 

Dieta przysługuje w wysokości obowiązującej dla docelowego państwa podróży zagranicznej. Oznacza to, że wysokość diety za dobę podróży zagranicznej w poszczególnych państwach jest określona w załączniku do rozporządzenia. Za każdą dobę podróży zagranicznej przysługuje dieta w pełnej wysokości, a za niepełną dobę podróży zagranicznej:

– do 8 godzin – przysługuje 1/3 diety,

– ponad 8 do 12 godzin – przysługuje 50%diety,

– ponad 12 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.


Podróże służbowe mogą być korzystnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców, którzy chcą rozwijać swoją działalność i nawiązać nowe kontakty lub zwiększyć efektywność pracy. Generują jednak koszty i warto wiedzieć, jak je rozliczyć.

 
 

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Interpretacja indywidualna

Interpretacja indywidualna to specjalne pismo, wydawane w imieniu Ministra Finansów przez Organ Skarbowy na wniosek podatnika. Uwzględniane są we wniosku wszystkie aspekty sprawy, zwracając szczególną uwagę na przepisy prawne, jak i szczególną sytuację podatnika. 

 

Interpretację indywidualną składamy gdy mamy wątpliwości co do stosowania przepisów prawa podatkowego, gdy nie jesteśmy pewni czy nasze stanowisko jest prawidłowe, a pomyłka może nas sporo kosztować.

Z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej może wystąpić podatnik, zarówno osoba fizyczna jak i prawna. Interpretacja daje możliwość oraz pewność, iż w przypadku zmiany podatnik nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku.

 

 Indywidualna interpretacja prawa podatkowego wydawana jest przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, na mocy art. 14b i następnych Ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku „Ordynacja podatkowa”.

  

Interpretacja indywidualna składana jest przez podatnika na wniosek ORD-IN. Może dotyczyć obecnej sytuacji podatkowej, ale także przyszłych zdarzeń. Wydana interpretacja chroni bowiem podatnika przed sankcjami podatkowymi, ale nie gwarantuje, że organy podatkowe w trakcie kontroli będą ją respektować. Z interpretacją może wystąpić jedna lub kilka osób tzw. wniosek wspólny, co pozwala za zabezpieczenie skutków podatkowych wszystkich uczestników transakcji.

Składając wniosek o interpretację indywidualną muszą zostać spełnione następujące warunki:

– wniosek musi mieć szczegółowo opisany stan faktyczny lub zdarzenie przyszłe;

– należy przedstawić we wniosku  własne stanowisko czyli określić jakie skutki podatkowe wywołuje dane zdarzenie przyszłe lub stan faktyczny.

 Przy składaniu wniosku należy złożyć oświadczenie, że dany problem nie jest objęty kontrolą celno-skarbową lub podatkową oraz że w danym zakresie sprawa nie została rozstrzygnięta w postanowieniu lub decyzji organu podatkowego.
 
Interpretacja indywidualna wydawana jest bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w terminie trzech miesięcy od dnia otrzymania wniosku.  W przypadku nie wydania interpretacji indywidualnej po upływie terminu przyjmuje się tzw. otrzymaną „interpretację milcząca”.
 
Koszt wydania takiej interpretacji wynosi 40 zł – opłatę należy uiścić w ciągu 7 dni od daty złożenia wniosku.  W przypadku złożenia wniosku przez pełnomocnika (nie dotyczy opłata pełnomocnika ogólnego) należy uiścić dodatkowa opłatę skarbową w wysokości 17 zł.
 
W przypadku złożenia oświadczenia niezgodnego z prawdą może skutkować pociągnięciem do odpowiedzialności karnej, a jednocześnie wydana interpretacja nie wywoła skutków prawnych. 
 

 
 

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Klimatyzacja w firmie: czy można zaliczyć w koszty prowadzenia działalności? 

 Od kilku lat temperatury w okresie letnim bywają coraz to wyższe. Praca w wysokich temperaturach może znacząco wpłynąć na wydajność pracy każdej osoby w przedsiębiorstwie. Gorąc i duchota w pomieszczeniu zmniejsza możliwość koncentracji, skupie a tym samym obniża efektywność naszej pracy.

 

Coraz częściej przedsiębiorcy decydują się na zakup i montaż klimatyzacji w biurach, lokalach czy innych miejscach pracy. 

Jak jednak patrzy na to Urząd Skarbowy? Czy można zaliczyć taki wydatek w koszty działalności? 

Poniżej omówię kilka sytuacji związanych z takim zakupem. Przede wszystkim by wydatek, czyli zakup, mógł zostać kosztem podatkowym muszą zostać spełnione pewne warunki.

 Z definicji KUP (koszt uzyskania przychodów) jasno wynika, że musi być to koszt, którego dążeniem jest uzyskanie przychodu, zabezpieczenie lub zachowanie źródła przychodów. Oznacza to, że koszty, które zostały poniesione w innym celu, nie mogą stanowić kosztów podatkowych.

  

Dodatkowo, w ustawie o PIT, istnieje katalog (zbiór) kosztów, które bez względu na celowość, nie mogą być uznane za koszty obniżające podstawę obliczenia podatku. Katalog ten jest przedstawiony w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT.

Zakup klimatyzacji nie jest w nim bezpośrednio zawarty. Czy to jednoznacznie oznacza, że zakup klimatyzacji zmniejszy nam podatek do zapłaty? I tutaj dochodzimy do pierwszych wniosków:  

Zakup klimatyzacji pod pewnymi warunkami może być uznany za koszt podatkowy. Kupując klimatyzację wyłącznie dla swojego komfortu nie możemy przedstawić takiej faktury do księgowości w celu rozliczenia. Jeśli jednak uzasadnimy zakup takiego sprzętu niemożnością pracy przez brak skupienia, sennością i tym samym spadkiem produktywności to już jest to realna i wiarygodna przesłanka by taka faktura obniżyła podatki do zapłaty.

Dodatkowo, planując taki wydatek, warto mieć świadomość jak może on zostać rozliczony w naszej księgowości i w jakim okresie zmniejszy zobowiązania podatkowe. Dla uproszczenia zakładam, że nie jest ona trwale zintegrowana z budynkiem oraz że w każdej chwili, bez uszkodzeń dla urządzenia i budynku, można ją zdemontować. Nie jest środkiem trwałym.

Posiadając własne biuro/lokal sprawa jest prosta – faktura za zakup klimatyzacji może zostać w 100% zaksięgowana do kosztów podatkowych w dacie wystawienia faktury.

Prowadząc działalność w wynajętym obiekcie trzeba o zgodę na montaż zapytać właściciela budynku. Ważna jest też wartość zakupu.

Jeśli wartość klimatyzacji, wraz z usługą montażu, przekroczy 10 000 zł przedsiębiorca może zaliczyć w koszty zakup klimatyzacji ale już sklasyfikowaną jako inwestycję w obcym środku trwałym w ramach comiesięcznych odpisów amortyzacyjnych. 

By zaksięgować jednorazowo zakup i montaż klimatyzatora, wydatek taki nie może przekroczyć 10000 zł netto dla czynnych podatników VAT. Prowadząc działalność „bez VATu” kwota graniczna to 10000zł brutto. 

 

Wielu przedsiębiorców prowadzi jednak swoje firmy w wydzielonej części mieszkania by uniknąć dodatkowych opłat za najem. Co w tym przypadku?

 
 W dobie obecnych upałów, Urzędy Skarbowe raczej nie podważają zaliczenia zakupu klimatyzacji w koszty działalności. Ważna jest oczywiście celowość i związek z działalnością. Trzeba również wziąć pod uwagę miejsce montażu klimatyzacji. Zamontowanie klimatyzatora poza miejscem naszej pracy będzie budzić wątpliwości urzędnika.

 Umieszczenie jednak urządzenia w wyznaczonym pokoju na biuro będzie stanowiło realną przesłankę do zaksięgowania faktury w koszty. Bywa jednak, że podatnik nie ma możliwości wydzielenia osobnego pokoju i wszystkie czynności prowadzi w przeznaczonej ku temu części np. salonu czy sypialni. W tym przypadku warto rozważyć czy aby na pewno mamy prawo do rozliczenia całej faktury czy tylko jej części- wedle współczynnika (proporcjonalnie do wykorzystywania części do pracy). 

Przepisy podatkowe nie definiują tego jednoznacznie stąd trzeba postąpić racjonalnie. Pamiętajmy jednak, że wyłącznie indywidualna interpretacja chroni podatnika w pełni przed konsekwencjami karno- skarbowymi.
 
 
 

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Mały ZUS Plus – sprawdź czy masz szansę

Przedsiębiorco, kończy Ci się 2-letni okres opłacania składek preferencyjnych i martwisz się, że przejdziesz na duży ZUS? Sprawdź, czy masz szansę skorzystać z Małego ZUS Plus.

 

Coraz większe koszty prowadzenia działalności zmuszają przedsiębiorców do szukania oszczędności. W ramach optymalizacji podatkowej warto przyjrzeć się składkom ZUS, szczególnie, jeśli prowadzisz działalność już jakiś czas.

 

Na czym polega Mały ZUS Plus?

Dzięki uldze można płacić składki na ubezpieczenie społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe, dobrowolne chorobowe) w niższej wysokości, uzależnionej od dochodu, a nie od ustalonej minimalnej podstawy wymiaru składek. Mały ZUS Plus nie obejmuje jednak składki zdrowotnej, która liczona jest na zasadach ogólnych.

 
 

Kiedy można skorzystać z Małego ZUS Plus?

Musisz spełnić dwa warunki, aby otrzymać ulgę:

• prowadziłeś działalność gospodarczą w poprzednim roku kalendarzowym przez nie mniej niż 60 dni kalendarzowych.

• twoje przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzonej przez cały poprzedni rok kalendarzowy nie przekroczyły 120 000 zł

 

 Jak długo można korzystać z Małego ZUS Plus?

 

 Niższe składki na ubezpieczenia społeczne można płacić maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej – a zatem intencją prawodawcy było, aby przedsiębiorcy mogli korzystać z ulgi w cyklicznych pięcioletnich okresach.

 

 

Kiedy nie można skorzystać z Małego ZUS Plus? 

• w poprzednim roku kalendarzowym prowadziłeś pozarolniczą działalność gospodarczą przez mniej niż 60 dni kalendarzowych
 
• już korzystałeś z Małego ZUS Plus łącznie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej
 
• spełniasz warunki do płacenia obniżonych składek na ubezpieczenie społeczne od podstawy wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia
 
• podlegałeś ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu także z tytułu innej pozarolniczej działalności, na przykład jako wspólnik spółki jawnej
 
• w poprzednim roku kalendarzowym rozliczałeś się na karcie podatkowej i jednocześnie korzystałeś ze zwolnienia z VAT (ci przedsiębiorcy nie składają do urzędów skarbowych zeznań PIT lub deklaracji VAT, z których ZUS pozyskuje dane do weryfikacji poprawności ustalenia najniższej podstawy wymiaru składek)
 
• wykonujesz w ramach działalności gospodarczej te same zadania, które wykonywałeś dla byłego bądź obecnego pracodawcy jako pracownik w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.
 
Z Małego ZUS Plus nie możesz również korzystać, jeśli w poprzednim roku prowadziłeś działalność jako:
• twórca, artysta
• osoba wykonująca wolny zawód
• wspólnik spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej albo jednoosobowej spółki z o.o.
• osoba prowadząca publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół. 
 

Jakie są pułapki Małego ZUS PLUS?

 
Korzystanie z ulgi ma wpływ na wysokość świadczeń, które przysługują z ubezpieczeń społecznych, a zwłaszcza z dobrowolnej składki chorobowej np. zasiłku chorobowego, opiekuńczego, czy macierzyńskiego – świadczenia te są obliczane od podstawy, od której opłacasz składki. Przedsiębiorco, optymalizując koszty i wybierając Mały ZUS Plus musisz pamiętać o ważnej zasadzie: małe wpłaty do ZUS oznaczają mniejsze świadczenia.


Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more