Skip to main content Skip to search

Archives for Optymalizacja podatkowa

Kiedy warto zmienić biuro rachunkowe? 

Zastanawiasz się nad zmianą biura rachunkowego? Nie wiesz jakie dokumenty potrzebuje nowe biuro? Wszystkie odpowiedzi znajdziesz w poniższym artykule.

Żeby zmienić biuro rachunkowe, najpierw konieczne jest wypowiedzenie umowy z biurem księgowym, z którego rezygnujemy
Sprawdź, jak długi jest okres wypowiedzenia. Jeśli okres wypowiedzenia jest długi, będziesz mieć wystarczająco dużo czasu, by znaleźć nowe biuro.
 
Dane jakich będzie potrzebowało nowe biuro m.in. do sporządzenia umowy oraz wypełnienia pełnomocnictwa UPL to:
Numer Nip, Adres siedziby, Imię i nazwisko przedsiębiorcy oraz jego pesel, numer seria dowodu, numer telefonu i mail do kontaktu, dane osoby upoważnionej do wglądu w dokumenty księgowe jeśli taka jest.
 
Dokumentacja przekazywana do nowego biura :
– wydruki z KPiR z całego okresu rozliczanego przez poprzednie biuro rachunkowe,
– PIT-5 z bieżącego roku,
– deklaracje podatkowe (np. VAT-7, VAT-7K),
– struktury JPK wraz potwierdzeniem wysyłki,
– rejestry VAT zakupów i sprzedaży,
– wszelkie ewidencje: środków trwałych, 
– deklaracje rozliczeniowe ZUS,
– dokumentację związaną z kadrami i płacami (jeśli jest),
– potwierdzenia zapłaty należności publiczno-prawnych, 
– umowy kredytowe, umowy leasingu,
 
Kiedy warto zmienić biuro rachunkowe? 

Najlepszym czasem na zmianę biura rachunkowego jest koniec roku podatkowego…, ale oczywiście można zmienić biuro w trakcie trwania roku. 

 
Kiedy warto rozważyć zmianę biura rachunkowego?
 
– Dokumenty nie są dostępne od ręki
 
Aby uzyskać dostęp do dokumentów musisz kontaktować się z biurem rachunkowym dzwoniąc, pisząc wiadomości lub osobiście udać się do biura. To kosztuje Cię sporo czasu, a niejednokrotnie musisz dodatkowo czekać na potrzebne dokumenty, bo księgowy nie może przygotować ich od ręki. 

Taki brak stałego dostępu do dokumentów firmy negatywnie odbija się na organizację pracy oraz płynność finansową firmy utrudniając bieżące monitorowanie budżetu. Wpływa również niekorzystnie na rozwój działalności przedłużając procedury bankowe czy urzędowe. Nie wspominając o załatwianiu spraw wymagających przedłożenia dokumentów firmowych np. z partnerami biznesowymi.
 
–  Ze strony Twojego obecnego biura rachunkowego nie czujesz już wsparcia merytorycznego. 

Kontakt z biurem jest utrudniony, księgowy nie odbiera telefonów, nie odpisuje długo na wiadomości lub nie udziela odpowiedzi na zadane pytania. Co gorsza odpowiedzi, które w końcu udaje Ci się uzyskać nie są konkretne i/lub zgodne z aktualnym stanem prawnym. 

Księgowy lakonicznie  lub w biegu udziela odpowiedzi na Twoje pytania nie wyczerpując tematu. Zdarza się, że nie otrzymujesz informacji o nowych możliwościach optymalizacji podatkowej lub istotne informacje podatkowe otrzymujesz po terminie.
 
– Dokumenty firmowe znikają w niewyjaśnionych okolicznościach
 
Skrupulatnie dostarczasz wszystkie dokumenty do biura, a następnie okazuje się, że część z nich nie została zaksięgowana i/lub zniknęła. Księgowy twierdzi, że nie otrzymał dokumentów lub często znajduje zaginioną fakturę w dokumentach innej firmy. 

Taki brak profesjonalizmu kosztuje Cię sporo nerwów, lub czasu spędzonego na załatwianiu kopi zgubionych dokumentów. Dodatkowo niejednokrotnie obawiałeś się poważnych problemów wynikających z braku prawidłowego zaksięgowania faktur.

 
– Jeżeli biuro przyjmuje tylko dokumenty w formie papierowej
Praktycznie wszystkie dokumenty można już wysyłać w formie elektronicznej. Jeśli jednak księgowy prosi o przekazywanie dokumentów w formie papierowej, co zmusza do jeżdżenia do siedziby biura rachunkowego, warto zastanowić się nad zmianą.
 
– Nierzetelne prowadzenia rachunków 
 
Jeśli masz nawet najmniejsze podejrzenia w tym zakresie, koniecznie zleć audyt (sprawdzenie) rozliczeń, a jeśli okaże się, że są prowadzone błędnie, zmień biuro rachunkowe. Pamiętaj, że zawsze to ty jako przedsiębiorca odpowiadasz za poprawność rozliczeń. Polisa OC biura rachunkowego pozwala jedynie uzyskać odszkodowanie w przypadku błędów.
 
Pamiętaj aby po zmianie biura zaktualizować dane w CEIDG
 
Zmieniając biuro rachunkowe, warto też określić bardzo dokładnie zakres odpowiedzialności nowego biura. Chodzi tu przede wszystkim o odpowiedzialność za przejęcie ksiąg rachunkowych.
 
Jeśli zmieniamy biuro rachunkowe w ciągu roku podatkowego, dobrze jest też w umowie zawrzeć zapisy o tym, w jaki sposób będą przenoszone dane, a także jak będą składane korekty rozliczeń za poprzednie okresy. Nowe biuro zwykle musi i tak przeliczyć jeszcze raz wszystkie deklaracje od początku roku, by poprawnie naliczać je w kolejnych miesiącach.
 

 

 
 

Chcesz wiedzieć więcej? Napisz do nas

Napisz do nas

Read more

Kiedy okulary są kosztem prowadzenia działalności?

Czy przedsiębiorca może zaliczyć zakup okularów korekcyjnych do kosztów uzyskania przychodu? Jakie zasady obowiązują pracowników, którzy chcą otrzymać dofinansowanie do okularów? Czy zakup okularów przeciwsłonecznych również może być uwzględniony w kosztach firmowych? Oto kluczowe pytania, na które musisz znać odpowiedź, zanim zdecydujesz się na takie wydatki w ramach prowadzonej działalności.

 
 

Czy przedsiębiorca może swoje okulary wliczyć w koszty? 

Po wielu interpretacjach organów podatkowych w zakresie zaliczenia kupna okularów korekcyjnych lub soczewek kontaktowych do kosztów uzyskania przychodów, taki wydatek przedsiębiorcy nie jest uwzględniany w kosztach podatkowych, ponieważ jest on uznawany za wydatek o charakterze osobistym.

Czy każdy pracownik może otrzymać dofinansowanie do okularów?

Pracownik może otrzymać dofinansowanie do zakupu okularów korekcyjnych lub soczewek kontaktowych, jeśli ma oświadczenie lekarskie, w którym jest wyrażona konieczność ich używania przy pracy z monitorem. Oprócz oświadczenia powinien spędzać przynajmniej cztery godziny (czyli połowę dobowego wymiaru czasu pracy) przed ekranem oraz mieć fakturę za zakup szkieł. Dodatkowo pracodawca jest zobowiązany do sporządzenia regulaminu refundacji, w którym określi jaką kwotę zakupu refunduje.

Pracownik zatrudniony na umowę zlecenie o dzieło nie może ubiegać się o refundację.

 

Brakuje przepisów, które określałyby:

– jak często pracownikowi przysługuje dofinansowanie do okularów lub soczewek,

– jaka jest wysokość dofinansowania do soczewek kontaktowych lub okularów,

– w jakim czasie pracownik powinien otrzymać zwrot kosztów za zakupione okulary korekcyjne lub soczewki kontaktowe

Zatem, kwota dofinansowania, jego częstotliwość oraz termin rozliczenia z pracownikiem zależą od wewnętrznego regulaminu w danym zakładzie pracy.
 

Czy można wliczyć w koszty okulary przeciwsłoneczne ?

Przedsiębiorca podobnie jak przy zakupie okularów korekcyjnych nie może wliczyć okularów przeciwsłonecznych w koszt uzyskania przychodu. Czytając interpretację indywidualną z dnia 24.09.2010 Dyrektor Izby Skarbowej podkreśla,  że zakup okularów przeciwsłonecznych jest związany  wyłącznie z ochroną zdrowia przedsiębiorcy, a nie z wykonywaną przez niego działalnością. Również sądy, przyznając rację organom podatkowym, podkreślają osobisty charakter takich zakupów. Rozpatrując co prawda sytuację, w której przedsiębiorca chciał zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów zakup okularów przeciwsłonecznych dla pracownika, WSA w Łodzi w wyroku z 12.09.2007 r. wskazał, że: 

 „(…) ich osobisty charakter, z uwagi na specyficzny “asortyment” jest oczywisty. Nie ma bowiem wątpliwości, iż są to wydatki mające związek z codziennymi potrzebami osób fizycznych. Prawdą jest, iż (jak podnosi skarżący) pracownik, podróżując służbowo samochodem powinien posiadać okulary przeciwsłoneczne. Nie oznacza to wszakże, iż mogą być uznane za koszty prowadzenia działalności gospodarczej wydatki, które ponosi każda osoba fizyczna i niezależnie od tego, czy prowadzi określoną działalność gospodarczą czy też nie. Są to bowiem typowe wydatki konsumpcyjne, niezwiązane bezpośrednio ani pośrednio z przychodem podatnika

(np. wyroki Naczelnego Sadu Administracyjnego z dnia 26.marca 1998r., sygn. akt I SA/Po 1254/97, niepubl. w zbiorze urzędowym, dostępne Biul.Skarb. 1999/3/15 i z dnia 5.marca 1997r., sygn. akt SA/Łd 3086, niepubl. w zbiorze urzędowym, dostępne Lex nr 29062).”- sygn. akt I SA/Łd 1995/06 (podobna argumentacja w sprawie dotyczącej okularów przeciwsłonecznych została przedstawiona w wyroku WSA w Łodzi z 19.04.2011 r., sygn. akt I SA/Łd 30/11).

 Konstrukcja kosztów uzyskania przychodów oparta jest zatem na swoistej klauzuli generalnej, zgodnie z którą podatnik ma możliwość odliczania dla celów podatkowych wszelkich kosztów, pod tym jednak warunkiem, że wykaże ich bezpośredni związek z prowadzoną działalnością, a ich poniesienie ma lub może mieć wpływ na wielkość osiągniętego przychodu. Zatem generalną zasadą prawa podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych jest ścisłe powiązanie kosztów ponoszonych przez podatnika z celem osiągnięcia przychodów, przy czym cel ten musi być widoczny, a ponoszone koszty winny go bezpośrednio realizować lub co najmniej winny go zakładać jako realny.” 


– interpretacja Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 27.01.2009 r., nr IPPB1/415-1312/08-2/EC.

  

   

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Wakacje w kosztach działalności

Wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy mogą zaliczyć wakacje do kosztów prowadzenia działalności. Wakacji jako wypoczynku przedsiębiorcy oczywiście nie możemy uwzględnić w kosztach prowadzenia działalności. 

 

Zakupu wczasów nie można rozliczyć w kosztach firmowych, bo jest to wydatek o charakterze osobistym. Można jednak połączyć urlop z zagranicznym szkoleniem i wtedy potraktować taki wydatek jako koszt uzyskania przychodu. 

Koszty przedsiębiorstwa obejmują jedynie wydatki bezpośrednio lub pośrednio związane z prowadzoną działalnością, takie jak zakup materiałów do produkcji, wynagrodzenia pracowników, leasingi, opłaty za media czy czynsz za wynajem lokalu. Natomiast wydatki o charakterze osobistym, takie jak zakup polisy na życie właściciela firmy, nie kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodów.

W przypadku zakupu wczasów dla właściciela firmy lub pracowników istnieje możliwość uwzględnienia poniesionych kosztów w kosztach podatkowych. Warunkiem jest powiązanie usługi turystycznej z tematycznym szkoleniem. Przykładowo, organizując szkolenie w ciepłym kraju, można je połączyć z wypoczynkiem, korzystając z ofert firm szkoleniowych. Takie przedsięwzięcia często zapewniają uczestnikom duży margines czasu wolnego, organizując również atrakcje wakacyjne.
 
Szkolenie to nie może być dodatkiem do wyjazdu. wyjazd musi być zorganizowany dla szkolenia. W sytuacji gdy szkolenie trwa 4/5 godzin jednego dnia z 14 dniowego wyjazdu niezasadnym pozostaje zaliczenie wyjazdu w koszta.

Jednakże ważne jest zaznaczenie, że nie wszystkie szkolenia mogą być zaliczone do kosztów podatkowych. Konieczne jest wykazanie związku tematu szkolenia z prowadzoną działalnością gospodarczą. Na przykład, trudno byłoby udowodnić, że szkolenie z serfowania  jest istotne dla biura rachunkowego i przyczyni się do zwiększenia przychodów firmy. W takim przypadku tylko szkolenia związane z określoną dziedziną podatkową mogą być uznane za koszty podatkowe.

Mając na uwadze  wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego (sygn. I SA/Wr 1590/97), należy pamiętać o dokładnym dokumentowaniu przebiegu szkolenia, to po naszej stronie jest obowiązek udowodnienia przed Urzędem skarbowym a czasem bywa i w sądzie zasadności naszego stanowiska.

Jedzenie na wyjeździe szkoleniowym ? W świetle ustawy o PIT przedsiębiorca nie może uwzględnić bezpośrednio w kosztach wydatków związanych z wyżywieniem, nawet posiadając odpowiednie dowody księgowe. Jak wynika z art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o PIT, do kosztów uzyskania przychodu nie zalicza się: wartości diet z tytułu podróży służbowych osób prowadzących działalność gospodarczą i osób z nimi współpracujących – w części przekraczającej wysokość diet przysługujących pracownikom, określoną w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra. Co oznacza, że dieta jest przeznaczona na pokrycie kosztów wyżywienia podczas wyjazdu służbowego przedsiębiorcy. Wynika to bezpośrednio z zapisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej.

Oznacza to, że koszt wyżywienia może zostać ujęty jedynie w postaci diet, w kwocie zryczałtowanej, nie wyższej niż wysokość diet przysługujących pracownikom (45 zł w przypadku podróży krajowej). 


Wydatek musi być celowy i racjonalny

Uznanie danego wydatku za koszt uzyskania przychodów jest możliwe tylko wtedy, gdy z prawidłowo i rzetelnie udokumentowanych zdarzeń wynika ponad wszelką wątpliwość, że jest to wydatek celowy i racjonalnie uzasadniony. Podatnik zobowiązany jest więc wykazać nie tylko fakt poniesienia danego wydatku, ale także jego celowość i racjonalność. Przy ustalaniu kosztów uzyskania przychodów, nie można uznać za koszt wydatków, których charakter budzi wątpliwości.

W tym miejscu należy zauważyć, iż ustawodawca nie definiuje, co należy rozumieć pod pojęciami: „w celu” osiągnięcia przychodu, jak i „zachowanie” lub „zabezpieczenie” źródła przychodów.

Zgodnie z definicjami zawartymi w Słowniku języka polskiego PWN, pojęcie:

a. „celowość” oznacza: „przydatność do jakichś potrzeb”, „świadome zmierzanie do celu”, „taki przebieg zjawisk, zdarzeń, działań ludzkich, jakby w swym rozwoju zmierzały one do określonego celu”,

b. „zabezpieczyć” oznacza: „zapewnienie ochrony przed czymś niebezpiecznym lub szkodliwym”, „uczynienie bezpiecznym”, „zapewnienie utrzymania czegoś w dotychczasowym stanie”, „zapewnienie komuś środków do życia”, „zapewnienie zaspokojenia roszczenia lub wykonanie kary”, natomiast

c. „zachować” oznacza: „pozostać w posiadaniu czegoś”, „dochować coś w niezmienionym stanie mimo upływu czasu lub niesprzyjających okoliczności”, „uchronić przed zapomnieniem”.

Można więc przyjąć, iż koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów to takie koszty, które są poniesione w trakcie dążenia do uzyskania przychodów. Określony cel musi być widoczny w momencie ponoszenia kosztu. Ponadto poniesione koszty winny omawiany cel realizować lub co najmniej zakładać jego realność. Koszty poniesione na zachowanie źródła przychodu to takie koszty, które poniesione zostały, aby przychody z danego źródła przychodów w dalszym ciągu występowały w nienaruszonym stanie oraz aby takie źródło w ogóle dalej istniało. Natomiast jako zabezpieczenie źródła przychodów powinno się przyjmować koszty poniesione na ochronienie istniejącego źródła przychodów, w taki sposób, aby to źródło funkcjonowało w bezpieczny sposób.



Zapytacie, co z VAT? 
 

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w odniesieniu do nabywanych usług noclegowych i gastronomicznych, co wynika z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

.

 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more
ulga ip box

Ulga IP BOX

Jesteś Przedsiębiorcą, który prowadzi działalność badawczo-rozwojową? Słyszałeś o uldze IP Box, ale do końca nie rozumiesz jak to działa i czy to coś dla Ciebie? 

W takim razie świetnie trafiłeś, bo ten artykuł będzie skupiał się właśnie na tym zagadnieniu! 


 

 Ulga IP Box (Innovation Box, Patent Box) to wprowadzone w 2019 r. rozwiązanie dla podatników CIT i PIT. Polega ono na tym, aby w preferencyjny sposób opodatkować dochód z praw własności intelektualnej, które podlegają ochronie prawnej. Możliwość objęcia ulgą występuje wtedy, gdy prawa zostały wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej. 

 
  

Preferencja sposobu opodatkowania polega na tym, że Przedsiębiorca zamiast płacić 9%, 12%, 19% czy 32% podatku dochodowego ma prawo skorzystać z opodatkowania 5% dla dochodów uzyskanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Należy pamiętać, że skorzystanie z ulgi IP Box jest możliwe dopiero w zeznaniu rocznym, w związku z czym w trakcie roku podatnik musi opodatkować swoje dochody po standardowych stawkach. 

Lista kwalifikowanych praw własności intelektualnej, dla których można zastosować preferencyjną stawkę podatku dochodowego, została wskazana w art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT i art. 24d ust. 2 ustawy o CIT i stanowi ona zamknięty katalog. 


Rozliczenie ulgi w zeznaniu rocznym to podstawowy warunek, jaki należy spełnić, aby skorzystać z ulgi. Dodatkowe (najważniejsze) wymogi to: 

– prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej, 

– wytworzenie kwalifikowanego prawa własności indywidualnej (oczywiście w ramach prowadzonej działalności B+R), 

– prowadzenie odrębnej ewidencji zdarzeń gospodarczych obejmującej wszystkie operacje finansowe związane z dochodami z kwalifikowanych IP, 

– osiągnięcie dochodu z kwalifikowanego IP, który podlega opodatkowaniu w Polsce, – poniesienie kosztów kwalifikowanych w związku z wytworzeniem, rozwinięciem czy ulepszeniem kwalifikowanego IP. 


Jeśli spełnimy wymagane ustawowo warunki to mamy podstawę do skorzystanie z ulgi IP Box, natomiast w pełni pewne potwierdzenie zastosowania ulgi uzyskamy wtedy, gdy wystąpimy do odpowiedniego organu skarbowego z interpretacją indywidualną, która uzyska pozytywną opinię. 

Warto wiedzieć też o tym, że dzięki Polskiemu Nowemu Ładowi od 1 stycznia 2022 r. każdy przedsiębiorca, który upowszechnia wyniki prac badawczo-rozwojowych i osiąga z nich dochody oraz ponosi koszty z tytułu prowadzonej działalności B+R, będzie mógł zastosować ulgę IP Box wraz z ulgą na badania i rozwój.



 

 
 
 
 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Jak Wliczyć Wydatki Świąteczne do Kosztów Firmowych: Poradnik dla Przedsiębiorców

Święta Bożego Narodzenia zbliżają się wielkimi krokami. Ten moment w roku to czas, w którym najczęściej dekorujemy przestrzeń wokół siebie, aby radosny klimat poczuć też w miejscu pracy. Jeśli mamy swój lokal to chcemy też, aby klienci, którzy nas odwiedzają czuli się jak w dobrym, przytulnym i godnym zaufania miejscu. 


Co zatem z wydatków świątecznych możemy “wrzucić w koszty”?


Ozdoby świąteczne

Pierwszym kosztem, który przychodzi nam na myśl, gdy słyszymy “święta” są oczywiście ozdoby świąteczne. Przeróżne choinki, bombki czy girlandy może bez problemu ująć w KUP przedsiębiorca, który zatrudnia pracowników i/lub przyjmuje klientów w swoim miejscu pracy. 

Bardzo wątpliwe i problematyczne w udowodnieniu słuszności poniesienia wydatku będzie zakup rzeczy świątecznych do lokalu, w którym pracujemy sami i nie gościmy klientów – totalnym wykluczeniem jest wydatek z tej kategorii poniesiony przez przedsiębiorcę wykonującego pracę z domu. 


Upominki dla Klientów i Kontrahentów

Kolejnym wydatkiem świątecznym mogą być upominki dla klientów i kontrahentów – jeżeli upominek posiada logo firmy (oraz nie jest to alkohol i/lub produkt żywnościowy) to traci on charakter reprezentacyjny, więc można dzięki niemu obniżyć podstawę do opodatkowania.


Wigilia pracownicza

Jeżeli zatrudniasz pracowników to na pewno jesteś ciekaw co z wydatkami związanymi na organizację wigilii pracowniczej. Jeśli spotkanie z personelem ma na celu integrację, zwiększenie motywacji do pracy czy omówienie wyników firmy, to wydatki poniesione organizację wigilii posiadają przesłanki uznania za koszt firmowy – wyjątek stanowi wigilia mieszana tzn. taka, na której są zarówno pracownicy, jak i kontrahenci – uczestnictwo kontrahentów może być uznane jako koszt reprezentacyjny, co sprawi, że nie wszystkie pozycje z dokumentu będą mogły zostać zaliczone do KUP.


Odliczenie VAT od wydatków świątecznych jest możliwe, z racji na to, że zakupione artykuły mogą być wykorzystywane w zakresie czynności opodatkowanych – wyjątek stanowią upominki, których wartość (dla jednej osoby) nie przekracza 100 zł, wtedy są one traktowane jako mało wartościowe prezenty i nie przysługuje nam odliczenie VAT.


Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Jaka forma Opodatkowania dla Jednoosobowej Działalności Gospodarczej?

Planując własny biznes pewnie od początku myślisz o tym, co chcesz zaoferować potencjalnym klientom, jak sprawić, aby przyciągnąć ich do siebie np. promocjami, ale… 

Czy w tym wszystkim spojrzałeś na siebie? Czy choć przez chwilę zastanowiłeś się nad tym, w jaki sposób będziesz rozliczał swoją firmę i jaka forma opodatkowania będzie dla Ciebie najkorzystniejsza? 


Nie? W takim razie świetnie, że trafiłeś na ten artykuł! Wyjaśnimy wszystko krok po kroku, abyś miał pewność, że wybrałeś najlepszą (dla Twojej firmy) formę opodatkowania. 

Sposób opodatkowania w jednoosobowej działalności gospodarczej jest kluczowy z racji na to, że wysokość Twoich zobowiązań podatkowych będzie zależna właśnie od tego, co wybierzesz. 

W chwili obecnej do wyboru masz trzy formy opodatkowania: 
– skala podatkowa (zasady ogólne), 
– podatek liniowy, 
– ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. 
Najlepszym zobrazowaniem różnic i podobieństw tych form będzie poniższe zestawienie opisów: 


1. Skala podatkowa: 

– “podstawowa” forma opodatkowania – nie trzeba zgłaszać chęci zmiany do Naczelnika Urzędu Skarbowego, 

– podstawą opodatkowania jest dochód (przychód pomniejszony o KUP), 

– możliwość uwzględnienia kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł dochodu narastająco w trakcie roku, 

– dwie stawki podatku – 12% do 120 000 zł dochodu, 32% powyżej 120 000 zł dochodu, – brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej, 

– wspólne rozliczenie roczne dla wszystkich przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych, 

– prawo do rozliczenia: 

a) wspólnie z małżonkiem, 

b) jako osoba samotnie wychowująca dziecko, 

c) ulgi dla młodych, 

d) ulgi prorodzinnej, 



2. Podatek liniowy: 

– wymagane zgłoszenie chęci zmiany na tę formę opodatkowania, 

– podstawą opodatkowania jest dochód (przychód pomniejszony o KUP), 

– brak kwoty wolnej od podatku, 

– jedna stawka podatku – 19% niezależnie od wysokości dochodu, 

– możliwość odliczenia od przychodu zapłaconej składki zdrowotnej do limitu 10 200 zł w skali roku,

– brak możliwości wspólnego rozliczenia rocznego (w tym brak prawa do rozliczenia wspólnie z małżonkiem, dzieckiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko) oraz skorzystania z ulgi dla młodych, 


3. Podatek liniowy: 

– wymagane zgłoszenie chęci zmiany na tę formę opodatkowania, 

– podstawą opodatkowania jest przychód – brak możliwości pomniejszenia o KUP, – brak kwoty wolnej od podatku, 

– 10 stawek podatku – od 2% do 17% w zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej, 

– możliwość odliczenia od przychodu 50% zapłaconych składek zdrowotnych w skali roku, 

– brak możliwości wspólnego rozliczenia rocznego (w tym brak prawa do rozliczenia wspólnie z małżonkiem, dzieckiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko) oraz skorzystania z ulgi dla młodych. 



Mamy nadzieję, że nasza krótka ściąga pomoże Ci w podjęciu właściwej decyzji, co do wyboru sposobu opodatkowania. 
Pamiętaj, że głównym punktem zahaczenia musi być to, czym będzie zajmować się Twoja firma, a dodatkowymi czynnikami będą prognozowane przychody, wydatki i dochód – nie zapomnij wziąć pod uwagę faktów tj.: 
Czy pozostajesz w związku małżeńskim? Posiadasz dzieci? Masz mniej niż 26 lat?




Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more
cit estoński

CIT Estoński -Rewolucja podatkowa – Co musisz wiedzieć?

Styczeń 2023 był miesiącem ogromnych zmian w Polskim systemie podatkowym, w tym też okresie głośno było o opodatkowaniu dochodów ryczałtem czyli tzw. CIT estońskim. Coś wam to mówi? Niezależnie od odpowiedzi – zapoznaj się z naszym artykułem na temat tego systemu!

Estoński CIT to system preferencyjnego opodatkowania dochodów spółek, w którym podatek jest pobierany od dochodu wypłacanego wspólnikom (nie mylmy tego z dochodem spółki). Wybierając go spółka nie płaci ryczałt od dochodu w wysokości 9% lub 19%.

 

Stawka podatku

Podatek ten jest opłacony dopiero w momencie realnej wypłaty zysku, stąd też stawki estońskiego CIT są ciut wyższe niż standardowy CIT. Wynoszą zatem:

• 10 % dla wspólników mających status małego podatnika CIT 2023,

• 20 proc. w przypadku pozostałych wspólników.

Zgłaszając się do rygoru eCIT podatek od otrzymanej dywidendy jest uiszczany tylko od części faktycznie wypłaconego dochodu. Dla nowopowstałych spółek mających status małego podatnika CIT, wspólnicy mogą pomniejszyć podatek od zysku o 90 proc. daniny zapłaconej przez spółkę. Do wypłat zysku dla „dużych podatników”  wspólnicy mogą pomniejszyć należny podatek o 70 proc. podatku zapłaconego przez spółkę.

Powoduje to, iż efektywne obciążenie podatkowe spółki i wspólników wynosi 20% w przypadku małych podatników i rozpoczynających działalność lub 25% w przypadku pozostałych spółek. Porównując „standardowy CIT” na zasadach ogólnych, efektywne stawki obciążenia podatkowego wynoszą odpowiednio ok. 26% i 34%.


Podmioty uprawnione do rejestracji 

Tutaj lista podmiotów mogących skorzystać z estońskiego CIT-u jest jasno wyszczególniona: spółki akcyjne i spółki z o.o. oraz proste spółki akcyjne, spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne.

Wykluczone są instytucje podatkowe i finansowe jak i podatnicy funkcjonujący w specjalnej strefie ekonomicznej, działalności znajdujący się w stanie upadłości lub likwidacji. Ustawodawca wykluczył również spółki utworzone przez połączenie, lub podział w ciągu ostatnich 24 miesięcy.


Zalety estońskiego CIT

Zalet rejestracji i korzystania z tej formy opodatkowania jest kilka:

– niższa efektywna stawka podatku

– uproszczone rozliczanie księgowe- występuje brak: obowiązku składania deklaracji podatkowych, zaliczek na podatek w trakcie roku, prowadzenia rachunkowości podatkowej, ustalania kosztów uzyskania przychodu czy odpisów amortyzacyjnych. Prowadzona jest księgowość bilansowa a nie podatkowa.

– wspólnicy a więc i spółka świadomie decydują, kiedy ma zapłacić podatek. Brak wypłaty dywidendy= brak podatku do zapłaty-> zapewnienie większej płynności finansowej na bieżącą działalność. 

CIT estoński bardzo często jest wybierany w przedsiębiorstwach nastawionych na inwestycję. 

Oczywiście każda sytuacja spółki jest inna i powinna zostać szczegółowo przeanalizowana


Formalności- zgłoszenie do US

Zgłoszenie do opodatkowania eCIT jest całkowicie dobrowolne i zależy od indywidualnej decyzji wspólników.

Jak wygląda procedura zgłoszenia?

Podatnik dokonuje zgłoszenia do właściwego Naczelnika Urzędu Skarbowego na druku ZAW-RD.

Formularz ZAW-RD należy złożyć w US do końca stycznia roku podatkowego, od którego podatnik chce korzystać z estońskiego CIT. 

Nic nie stoi na przeszkodzie by dokonać zgłoszenia także w trakcie roku podatkowego. Tutaj jednak trzeba zachować pewne normy i zasady. Ostatni miesiąc będący na „klasycznym” CIT trzeba zamknąć wedle wszystkich standardów księgowych: zamknąć księgi i sporządzić sprawozdanie finansowe. Pozwoli to prawidłowo ustalić podstawę opodatkowania.

Zgłoszenie w trakcie roku trzeba zgłosić do końca miesiąca, za który już podatnik wnioskuje o CIT estoński.

Zgłoszenia należy dokonać już na okres 4 pełnych lat obrachunkowych.


Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Warunki jakie musisz spełnić, aby móc korzystać z CITu Estońskiego

Ustawodawca, prócz wskazania podmiotów uprawnionych, narzucił jeszcze kilka warunków, które podatnik (spółka) musi spełnić by móc korzystać z „Estończyka” w trakcie 4 lat.

W poprzednim artykule “CIT Estoński -Rewolucja podatkowa – Co musisz wiedzieć?” – zostały przedstawione najważniejsze kwestie związane z eCIT:
-czym jest tzw. CIT estoński i jakie występują stawki podatku
– kto jest uprawniony do ubiegania się o rozliczenie w tym rygorze,
– zalety i kwestie formalne związane ze zgłoszeniem do US

 

Kto może skorzystać z estońskiego CIT (eCIT) ?

Z tej formy opodatkowania skorzystać mogą spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki komandytowe, spółki akcyjne, spółki komandytowo-akcyjne i proste spółki akcyjne, pod warunkiem, że spełnią następujące warunki:

– są polskimi rezydentami podatkowymi;

– mają siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;

– nie są podatnikami CIT w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w

innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego;

– nie podlegają przepisom o rachunkowości;

– nie są spółką publiczną;

– nie są spółką, której przedmiotem działalności jest wytwarzanie lub obrót wyrobami

tytoniowymi, alkoholem, wyrobami akcyzowymi oraz paliwami silnikowymi,

a dodatkowo:

– ich uzyskiwane przychody: z wierzytelności, odsetek, pożyczek, opłat leasingowych,

poręczeń, gwarancji, praw autorskich, praw własności przemysłowej, ze zbycia

instrumentów finansowych oraz z transakcji z podmiotami powiązanymi nie

przekraczają 50% wszystkich przychodów spółki,

– zatrudniają na podstawie:

● umowy o pracę co najmniej 3 osoby przez okres co najmniej 300 dni w roku podatkowym (w przypadku, gdy rokiem podatkowym nie jest okres kolejnych 12 miesięcy kalendarzowych – przez co najmniej 82% dni przypadających w roku podatkowym) albo

● innej umowy niż umowa o pracę, przy czym wydatki na wynagrodzenia innych umów niż umowa o pracę stanowią co najmniej 3-krotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, jeżeli w związku z wypłatą tych wynagrodzeń na podatniku ciąży obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych i składek ZUS,

– udziałowcami, akcjonariuszami lub wspólnikami tych spółek są wyłącznie osoby fizyczne,

– nie posiadają udziałów (akcji) w kapitale innej spółki, tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym lub w instytucji wspólnego inwestowania, ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną

– za okres opodatkowania ryczałtem nie sporządzają sprawozdań finansowych

zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości

– złożą zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem do właściwego

naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca pierwszego miesiąca

pierwszego roku podatkowego, w którym mają być opodatkowane ryczałtem.



Jak wygląda to dla nowych firm?

Nowo założone spółki również mogą korzystać z estońskiego CIT.

W przypadku podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności warunek dotyczący struktury przychodów uznaje się za spełniony w pierwszym roku podatkowym opodatkowania ryczałtem. Warunek dotyczący zatrudnienia nie dotyczy roku (obrotowego/podatkowego)  rozpoczęcia tej działalności. Począwszy od drugiego roku podatkowego podatnik musi corocznie zwiększać zatrudnienie o co najmniej 1 etat w pełnym wymiarze czasu pracy, aż do osiągnięcia wielkości zatrudnienia określonej w tym przepisie.

Co ważne- zatrudniając już 1 osobę na umowę o pracę w drugim roku działalności trzeba zatrudnić kolejnego pracownika na dokładnie tym samym rodzaju umowy – czyli w tym przypadku również będzie to pracownik etatowy. 

Nie ma możliwości zatrudnienia w systemie mieszanym tj. umowa o pracę a w kolejnym roku zlecenie. Dla US warunek eCIT nie będzie spełniony

Jeżeli wybierzesz estońskie zasady opodatkowania, to będziesz je stosować przez 4 bezpośrednio następujące po sobie lata podatkowe. Jeżeli w tym okresie nie zrezygnujesz z opodatkowania ryczałtem, okres opodatkowania na tych zasadach zostanie automatycznie przedłużony na kolejne 4 lata podatkowe.

Informację o rezygnacji z ryczałtu możesz złożyć w deklaracji podatkowej składanej do końca trzeciego miesiąca następującego po roku podatkowym.



Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Leasing dla przedsiębiorców: operacyjny czy finansowy?

Pewnie zdawałeś sobie sprawę z tego, że większość aut firmowych, które widzisz na ulicy to pojazdy „wzięte w leasing”, ale… Czy wiedziałeś, że tak naprawdę są dwa rodzaje leasingu i od tego, który z nich wybierzesz zależy bardzo wiele, również w kwestii księgowej?

Jeśli jesteś zaskoczony tym, co właśnie przeczytałeś to zachęcamy do dalszej lektury naszego artykułu!

Może zacznijmy od podstaw – leasing to umowa dwustronna zawierana między finansującym (leasingodawcą) a korzystającym (leasingobiorcą). Jest to bardzo korzystna forma przekazania danego przedmiotu (samochodu, koparki czy nawet roweru) w użytkowanie zainteresowanego w zamian za opłatę ustalonych rat leasingowych.

 

Podstawowe rodzaje leasingu: operacyjny vs finansowy.

Mamy do wyboru dwa podstawowe rodzaje leasingów – operacyjny i finansowy. Różnią się od siebie przede wszystkim tym, kto pozostaje właścicielem danej ruchomości, ale rodzaj leasingu ma również wpływ na to, w jaki sposób Twoja firma będzie się z niego rozliczać i przede wszystkim ile będziesz mógł „wrzucić sobie w koszty”. Musisz jednak pamiętać o tym, że w przypadku samochodów leasingowanych zasady odliczenia VAT czy też PIT są identyczne, jak przy posiadaniu własnego auta.

 

Głębsze zrozumienie leasingu operacyjnego.

Leasing operacyjny (bieżący) jest najczęściej wybieraną formą leasingu, ponieważ swoją strukturą przypomina tradycyjny najem. W tym przypadku Ty, jako Przedsiębiorca, jesteś korzystającym z danego środka trwałego w zamian za ustaloną opłatę miesięczną. Ruchomość może stać się Twoją własnością tylko i wyłącznie w momencie, gdy na koniec spłat rat leasingowych zdecydujesz się na wykup przedmiotu poddanego leasingowi. Przez cały okres umowy leasingowej to leasingodawca dokonuje w swojej firmie odpisów amortyzacyjnych – Ty natomiast masz prawo do odliczenia w działalności wszystkich opłat leasingowych (np. raty leasingowe, czynsz początkowy, prowizje czy też inne opłaty manipulacyjne).

 

Leasing finansowy: mniej popularny, ale czy mniej korzystny?

Leasing finansowy (kapitałowy, inwestycyjny) to ta mniej popularna droga leasingu wybierana przez Przedsiębiorców. Decydując się na tą formę musisz być świadom, że wraz z opłaceniem ostatniej raty leasingowej stajesz się właścicielem danego środka trwałego, więc od początku to na Ciebie przechodzi obowiązek dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Ważny jest również fakt tego, że w działalności możesz rozliczać tylko i wyłącznie część odsetkową raty leasingowej.

 

VAT w leasingu: kluczowe różnice.

Jest też jeden kruczek, który staje się często elementem decyzyjnym w momencie wybierania formy leasingowania, a mianowicie chodzi o kwestię VATu.

W zależności od wybranej formy leasingu rozliczamy inaczej ten podatek:

VAT w leasingu operacyjnym jest doliczany do każdej raty leasingowej, którą opłacamy do Leasingodawcy co miesiąc,

VAT w leasingu finansowym musimy opłacić w całości z góry, wraz z pierwszą uiszczaną ratą.

 

Czas trwania umów leasingowych.

Ostatnią ważną kwestią do poruszenia jest sprawa umów leasingowych. Zazwyczaj zwracamy uwagę na to, na jak długo zostaje (lub może zostać) podpisana taka umowa. W przypadku leasingu operacyjnego okres obowiązywania umowy nie może być krótszy niż 40% czasu amortyzacji przedmiotu i może trwać maksymalnie 60 miesięcy, natomiast na leasing finansowy nie zostało nałożone konkretne ograniczenie dotyczące minimalnej wartości końcowej oraz minimalnego okresu trwania umowy.

 

 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more