ZFŚS muszą utworzyć pracodawcy zatrudniający co najmniej 50 pracowników, a pracodawcy zatrudniający co najmniej 20 i mniej niż 50 pracowników, o ile z wnioskiem o utworzenie Funduszu wystąpi zakładowa organizacja związkowa.

Pracodawca jest zobowiązany do tworzenia regulaminu ZFŚS, który określa zasady jego finansowania i wykorzystania.

Regulamin powinien zawierać informacje o:

– wysokości składek pracowników i pracodawcy,
– sposobie finansowania ZFŚS,
– celach, na które mogą być przeznaczone środki z ZFŚS,
– zasadach przyznawania i wypłacania świadczeń z ZFŚS.

Pracownicy mogą składać wnioski o przyznanie świadczeń z ZFŚS.

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych może być finansowany ze źródeł tj:

– składki pracowników,
– składki pracodawcy,
– innych przychodów, np. darowizn, odsetek od lokat.

Środki z ZFŚS mogą być przeznaczone na następujące cele:

– opiekę nad dziećmi w żłobkach, klubach dziecięcych, przedszkolach i w innej formie,
– pomoc materialno-rzeczową lub finansową,
– zwrotną lub bezzwrotną pomoc na cele mieszkaniowe.

Przykładowe świadczenia z ZFŚS to:

– dofinansowanie do wypoczynku,
– zapomogi w sytuacjach losowych,
– pomoc w zakupie sprzętu rehabilitacyjnego,
– pożyczki na cele mieszkaniowe.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Zerowy PIT to to preferencja podatkowa dotycząca każdego, kto nie ukończył jeszcze 26. roku życia i uzyskuje przychody z pracy, zlecenia, praktyki absolwenckiej bądź stażu uczniowskiego – co za tym idzie, wraz ze zdmuchnięciem świeczek “2” i “6” młodym ludziom jak dym ulatuje prawo do mniejszych (a nawet zerowych) podatków.

Kwestią, na którą należy zwrócić uwagę jest to, że preferencją podatkową są objęte wyłącznie należności wypłacone do dnia urodzin danej osoby, włącznie z tym dniem.

Przychód otrzymany po tej dacie nie korzysta ze zwolnienia i będzie podlegał już opodatkowaniu na zasadach ogólnych, według dwustopniowej skali podatkowej.

Wysokość podatku w przypadku osoby po 26 r.ż. łatwo oszacować: 

Warto również wspomnieć, że jest jeszcze dodatkowa “ulga” dla osób do 26 roku życia – w przypadku osób uczących się, nie odprowadza się za nie składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne (nie tyczy się to umów o pracę).

WAŻNE!

Od 2023 roku ulga dla młodych nie dotyczy już osób, które w trakcie roku kalendarzowego ukończą 26 lat, osób, które osiągają przychody z działalności gospodarczej oraz osób, które osiągają przychody z tytułu umowy zlecenia lub o dzieło opodatkowane na zasadach ogólnych.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Transakcja zostanie uznana za WNT, jeśli spełni dwa podstawowe warunki:

1) Podmiot z jednego państwa członkowskiego musi nabyć prawo do rozporządzania towarami jak właściciel (dostawa musi być dokonana na rzecz tego konkretnego podmiotu),

2) Po nabyciu towary są przemieszczane na terytorium innego państwa członkowskiego niż państwo wysyłki (nie ma znaczenia, kto faktycznie przewozi towar i na czyje zlecenie jest to dokonywane).

WNT jest czynnością podlegającą opodatkowaniu po stronie nabywcy towaru, co za tym idzie – miejscem opodatkowania jest kraj zakończenia wysyłki lub transportu.

 

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów to wywóz towarów z terytorium Polski na terytorium państwa członkowskiego innego niż Polska na rzecz podatnika podatku od wartości dodanej zidentyfikowanego na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych.

 Transakcja zostanie uznana za WDT tylko w przypadku, gdy:

1) Dostawca towarów jest:

• podatnikiem prowadzącym działalność gospodarczą (art. 15 ustawy o VAT),

• czynnym podatnikiem VAT (nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust 1 i 9 ustawy o VAT),

• zarejestrowany jako podatnik VAT-UE (art. 97 ustawy o VAT) przed dniem dokonania pierwszej wewnątrzwspólnotowej dostawy;

2) Nabywca towarów jest:

• podatnikiem podatku od wartości dodanej zidentyfikowanym dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju,

lub

• osobą prawną niebędącą podatnikiem podatku od wartości dodanej, która jednak jest zidentyfikowana dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju,

lub

• podmiotem niewymienionym powyżej, jeżeli przedmiotem dostawy są wyroby akcyzowe, które objęte są procedurą zawieszenia poboru akcyzy lub procedurą przemieszczania wyrobów akcyzowych z zapłaconą akcyzą,

lub

• innym podmiotem (niebędącym podatnikiem), jeżeli przedmiotem dostawy są nowe środki transportu.

Kiedy występuje obowiązek podatkowy dot. WNT i WDT?

Zgodnie z art. 20 ust. 5 ustawy o VAT obowiązek podatkowy przy transakcjach WNT powstaje w momencie, gdy podatnik wystawi fakturę – jednakże nie później niż 15. dnia miesiąca, który następuje po miesiącu dokonania dostawy towaru – przedmiotu wewnątrzwspólnotowego nabycia.

UWAGA! 

Sam fakt otrzymania faktury zaliczkowej przed dostawą towarów w ramach WNT nie powoduje powstania obowiązku podatkowego VAT (nawet jeśli dotyczy 100% wartości zamówienia).

Zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o VAT w przypadku WDT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury przez podatnika, jednak nie później niż 15. Dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy.

UWAGA! 

Zaliczka WDT nie powoduje powstania obowiązku podatkowego, w związku z tym nie ma konieczności dokumentowania jej za pomocą faktury zaliczkowej.

Co z odliczeniem VAT w transakcjach zagranicznych?

W przypadku WNT podatnik wykazuje VAT naliczony w tym samym okresie, co VAT należny. Sytuacja ta sprawia, że transakcja jest dla przedsiębiorcy neutralna na gruncie VAT. Taki stan rzeczy będzie miał miejsce, w momencie, gdy faktura zostanie dostarczona przed upływem trzech miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy odnoszący się do nabytych towarów.

W przypadku WDT podatnik ma prawo skorzystać z 0% stawki podatku, jeżeli spełni określone warunki:

• podatnik dokonał dostawy na rzecz nabywcy posiadającego właściwy i ważny numer identyfikacji dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych, nadany przez państwo członkowskie właściwe dla nabywcy i zawierający dwuliterowy kod stosowany dla podatku od wartości dodanej, który podał podatnikowi;

• podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy posiada w swojej dokumentacji dowody, że towary będące przedmiotem WDT zostały wywiezione z terytorium Polski i dostarczone do nabywcy na terytorium kraju członkowskiego;

• w momencie składania deklaracji podatkowej, w której wykazane jest WDT, podatnik jest zarejestrowany do VAT-UE.

UWAGA! 

Od 1.07.2020 stawka podatku 0% nie ma zastosowania, jeśli:

• podatnik nie dopełnił obowiązku terminowego złożenia deklaracji podatkowej VAT-UE,

• złożona deklaracja nie zawiera prawidłowych danych dot. WDT zgodnych z ustalonymi wymogami (art. 100 ust. 8 ustawy o VAT).

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Jak działa procedura VAT-OSS? 

„Standardowo” sprzedawcy powinni dokonywać rejestracji do VAT w każdym kraju nabywcy z osobna. W chwili obecnej mamy możliwość skorzystania z JEDNEJ rejestracji do VAT-OSS, która może zastąpić nam WSZYSTKIE rejestracje w poszczególnych państwach.

Podatnik chcący skorzystać z tej procedury musi najpierw wybrać jeden z krajów Unii Europejskiej (czasem może to być kraj narzucony z góry), który będzie stanowił kraj identyfikacji UE. Państwo członkowskie ma obowiązek udostępnić sprzedawcy zarejestrowanemu do VAT-OSS elektroniczny system, dzięki któremu może on składać deklaracje rozliczeniowe. VAT-OSS zapłacony w kraju identyfikacji UE, zostaje rozdzielony i przekazany do poszczególnych państw UE, co za tym idzie – Przedsiębiorca nie musi martwić się o rejestrację w każdym kraju UE.

Kto może skorzystać z tego rozwiązania? 

Procedura unijna VAT OSS może być usprawnieniem zarówno dla czynnych podatników VAT, jak i dla nievatowców. Co ważne – rejestracja do VAT OSS nie koliduje z rejestracją do VAT-UE, a także nie powoduje utraty prawa do zwolnienia z VAT (sprzedaż rozliczana według procedury OSS nie jest brana pod uwagę w przypadku weryfikacji limitu sprzedaży dla zwolnienia z VAT).

Procedura VAT-OSS dzieli się na dwa rodzaje:

– procedurę unijną,

– procedurę nieunijną

Do unijnej procedury VAT-OSS może zarejestrować się Przedsiębiorca, który:

– Posiada siedzibę lub stałe miejsca prowadzenia działalności na terytorium UE,

– Jest operatorem interfejsu elektronicznego (niezależnie od miejsca siedziby/stałego miejsca prowadzenia działalności),

– Jest kontrahentem spoza UE, nie posiada siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium UE.

Natomiast do nieunijnej procedury VAT-OSS może zarejestrować się Przedsiębiorca, który:

– Jest kontrahentem spoza UE, nie posiada siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium UE.

W zależności od tego, czy sprzedawca posiada np. siedzibę działalności gospodarczej na terenie UE, może zarejestrować się do jednego z dwóch rodzajów procedury.

Jak przebiega proces rejestracji dla tego rozwiązania?

Podatnik musi dokonać rejestracji na formularzu VIU-R – „Zgłoszenie informujące w zakresie szczególnej procedury unijnej rozliczania VAT” – może zrobić to elektronicznie za pomocą strony www.podatki.gov.pl . Uzupełniony dokument należy przekazać drogą elektroniczną do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście za pośrednictwem systemu e-deklaracje. Rejestracja do VAT-OSS jest aktywna od pierwszego dnia kwartału kalendarzowego, następującego po kwartale, w którym podatnik złożył zgłoszenie do procedury.

Jeśli podatnik rozpoczął świadczenie usług lub dokonywanie dostaw towarów przed tą datą , ich rozliczanie w ramach procedury VAT OSS zacznie obowiązywać od pierwszego dnia świadczenia usług lub dokonywania dostaw towarów, pod warunkiem że podatnik do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym po raz pierwszy dokonał świadczenia usługi lub dostawy towarów zgłosi naczelnikowi Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście rozpoczęcie działalności w ramach procedury VAT OSS. Podatnik ma wówczas obowiązek złożyć kwartalną deklarację VIU-DO obejmującą kwartał, w którym miało miejsce pierwsze świadczenie usług lub dostawa towarów.

Czy procedura VAT-OSS jest obowiązkowa?

One Stop Shop nie jest obligatoryjny – to rozwiązanie dobrowolne, które może usprawnić Przedsiębiorcy rozliczenie podatku VAT w ramach jednej zbiorczej deklaracji dla wszystkich krajów UE.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Jeżeli przedsiębiorca dokona czynności takich jak:

– wewnątrzwspólnotowe nabycie: towarów, środków transportu i paliw silnikowych,
– import usług,
– zakup usług, dla których podatnikiem jest nabywca

to zobowiązany jest do złożenia deklaracji rozliczeniowej (za okres zadeklarowany na VAT-R) i rozliczenia podatku VAT należnego (Przedsiębiorca zobowiązany jest do zapłaty podatku). 

W tym momencie warto podkreślić, że obowiązek rejestracji na potrzeby WNT powstaje w momencie przekroczenia limitu nabycia powyżej 50 000 zł. Co za tym idzie – jeżeli podatnik dokona WNT o wartości niższej niż w.w. to nie musi składać deklaracji VAT-8, tą operację powinien wykazać na deklaracji VAT-9M. 

W sytuacji kiedy podatnik wcześniej składał deklarację VAT-9M, ale chce dobrowolnie dokonać transakcji WNT, to powinien jeszcze przed zakupem towarów od kontrahenta z UE zarejestrować się jako podatnik unijny VAT-UE oraz złożyć deklarację VAT-8 w rozliczeniu za ten okres.

Deklaracja VAT-8 powinna zostać złożona do 25 dnia miesiąca po miesiącu/kwartale (w zależności od VAT-R), w którym miało miejsce dokonanie którejkolwiek z w.w. czynności.
 
 
 
 
Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Na chwilę obecną podatek od balkonu obowiązuje tylko w Gliwicach, Krakowie, Poznaniu, Lublinie i Szczecinku.

 ULGA TERMOMODERNIZACYJNA – jest to odliczenie dla podatników, którzy są właścicielami i współwłaścicielami domów jednorodzinnych. Ulga polega na odliczeniu od podstawy obliczenia podatku wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym (kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 tys. zł). 

 Z ustawy o podatkach i opłatach lokalnych wynika obowiązek zapłaty podatku za posiadanie psa. 

 Ulga IP Box (Innovation Box, Patent Box) to wprowadzone w 2019 r. rozwiązanie dla podatników CIT i PIT. Polega ono na tym, aby w preferencyjny sposób opodatkować dochód z praw własności intelektualnej, które podlegają ochronie prawnej. Możliwość objęcia ulgą występuje wtedy, gdy prawa zostały wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej.