Strata podatkowa to sytuacja, w której przedsiębiorca wydaje więcej na swoją działalność gospodarczą niż jest w stanie na niej zarobić.

 

Kiedy można odliczyć stratę podatkową?

Jeśli w danym roku podatkowym poniosłeś stratę podatkową, to w ciągu pięciu kolejnych lat możesz ją odliczyć od swojego przyszłego dochodu. Dzięki temu możesz mieć mniejszą kwotę podatku do zapłaty. Ważne jest jednak, że strata musi pomniejszyć dochody uzyskane z tego samego źródła.

Gdy w roku podatkowym, za który chcesz odliczyć straty nie zaistniał dochód, wtedy nie możesz odliczyć straty z lat poprzednich.

Stratę poniesioną w danym roku podatkowym możesz odliczyć:

Ratalnie czyli w najbliższych kolejno następujących po sobie pięciu latach podatkowych, z tym że kwota odliczenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% tej straty,
 
albo
 
Jednorazowo w jednym z kolejno następujących po sobie pięciu latach podatkowych, przy czym kwota jednorazowo odliczona nie może przekroczyć 5 mln zł

Jeśli kwota jest wyższa od 5 mln zł wtedy strata podlega odliczeniu ratalnemu

Z zastrzeżeniem powyższych warunków masz prawo wybrać, kiedy w ciągu tych pięciu lat odliczysz stratę i w jakiej wysokości.

Kiedy nie można odliczyć straty podatkowej?

Podatnicy podatku PIT nie mogą odliczyć straty podatkowej w przypadku, gdy strata dotyczy:

Jeśli sprzedaż nieruchomości lub praw związanych z nimi miała miejsce poza działalnością poza działalnością gospodarczą i przed upływem pięciu lat od ich wybudowania lub nabycia.
 
Odpłatnego zbycia walut wirtualnych
 
Niezrealizowanych zysków, tzw. Exit Tax
 
źródeł przychodów, z których dochody są zwolnione od podatku dochodowego,

​-za wyjątkiem straty ze sprzedaży akcji nabytych w ramach pierwszej oferty publicznej oraz strat związanych z przychodami uzyskiwanymi przez osoby prowadzące działalność gospodarczą, które korzystają

-z ulgi na powrót,

-ulgi dla rodzin posiadających co najmniej 4 dzieci

-ulgi dla pracujących seniorów.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas