Od 1 lipca 2023 roku wzrosną kwoty wolne od podatku dotyczące darowizn i spadków. Będą nawet parokrotnie wyższe niż do tej pory. W nowych przepisach ustalono też limity kwot, od których należy zapłacić podatek przy darowiznach od więcej niż jednej osoby 

 

Zmiany w przepisach

Sejm na początku bieżącego roku uchwalił ustawę o zmianach ustaw w celu likwidacji zbędnych barier administracyjnych oraz prawnych Dz. U. poz.803). Na jej podstawie z początkiem lipca znacząco wzrosną kwoty wolne od podatku.  Jest to druga z kolei podwyżka limitów związanych ze zwolnieniami od podatku od spadków oraz darowizn. Pierwsza została wprowadzona rozporządzeniem resortu finansów  z 10 października 2022r. Dz.U. 2022 poz. 2084.  Oznaczała ona  podwyższenie kwoty wolnej od podatku. Dotyczy wszystkich trzech grup podatkowych, a także wprowadziła zmiany w skali podatkowej  według  art. 15 ust. 1 ww. ustawy deregulacyjnej.

Trzy grupy podatkowe – obecnie

Zgodnie z ustawą z 28.07.1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2021r. poz. 1043). Obecnie obowiązują tzw. trzy grupy podatkowe, które obejmujące różne kategorie osób oraz zróżnicowane  kwoty wolne od podatku. (Dz.U. z 2021r. poz. 1043)

I. Najbliższa rodzina: rodzice oraz dzieci

Darowizny w tej grupie posiadają zwolnienie z opodatkowania. Trzeba jednak w nieprzekraczalnym terminie wynoszącym 6 miesięcy, zgłosić do urzędu skarbowego fakt otrzymania każdej darowizny, której wysokość przekracza 10 434 zł. Zgodnie z uchwaloną ustawą kwota ta zostanie podniesiona niemal czterokrotnie – aż do 36 120 zł.

II. Dalsza rodzina (wujkowie, ciocie itp.)

W grupie tej kwota darowizny zwolnionej od podatku wynosi 7 276 zł. Przyszła kwota zaproponowana w ustawie to 27 090 zł.

III. Wszyscy pozostali spadkodawcy i darczyńcy

Kwota wolna w tym przypadku to obecnie 4 902 zł. Zgodnie z ustawą po zmianach będzie to 18 060 zł.

 Okresy pięcioletnie będą liczone  od 1.07.2023 r. Jeżeli darowizna zostanie przekazana przed tą datą, to zastosowane będą przepisy dotychczasowe, w zgodzie z przepisem przejściowym art.21a ustawy deregulacyjnej.

 

Co się nie zmieni od 1.07.2023r.?

Mimo, że same zmiany w kwotach związanych z opodatkowaniem darowizn oraz spadków dość znaczące, to  większość przepisów i regulacji nie ulega zmianom. O czym zatem powinniśmy wiedzieć? Bez zmian zostanie wysokość podatku (jeśli będzie należny), dlatego że nie zmieniono skali podatkowej.
 
Istnieje spora grupa osób, które nadal są objęte zwolnieniem całkowitym bez względu na wartość otrzymanego spadku lub darowizny.

Zmiany nie pojawią się także w kwestii podstawowego zwolnienia z podatku dla spadków i darowizn od najbliższej rodziny, w myśl art. 4a u.s.id. Trzeba pamiętać, że związane jest ono z  zerową grupą podatkową, do której zaliczamy: małżonków, zstępnych (syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępnych (matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, pasierbowie, ojczym i macocha.

Po nabyciu darowizny od osoby z najbliższej rodziny, zgodnie z  art. 4a u.s.id., gdzie wymieniono warunki jakie trzeba wypełnić, by móc skorzystać z preferencji. Trzeba w czasie 6 miesięcy od terminu nabycia, zawiadomić właściwy urząd skarbowy korzystając z formularza SD-Z2 o nabyciu własności praw majątkowych lub rzeczy.  Czynność tą może wykonać także notariusz.

Warto pamiętać o tym obowiązku, gdyż jeżeli przekroczony zostanie termin na powiadomienie urzędu skarbowego fakcie nabycia darowizny, to podatek musi zostać opłacony , z tym, że  od nadwyżki ponad kwotę wolną.

Ograniczenie kwot przychodów przy darowiznach od wielu osób

Oprócz zwiększania kwot wolnych przy udziale  jednej osoby, ustawodawca przyjął nowe ograniczenie kwot przychodów przy darowiznach dotyczących wielu osób. Obecnie nie istnieje taki limit. Podatnicy mają możliwość otrzymywania darowizn od nawet kilkuset osób.

Oczywiście, jeżeli wysokość darowizny od pojedynczej osoby nie większa od określonego progu w danej grupie, to obowiązek podatkowy nie powstaje.

Według ustawy od 1 lipca 2023 r. zmienione limity kwot związane z  darowiznami od kilku osób, które zostały otrzymane w ciągu 5 lat mają wynosić, dla:

• I grupy – 108 360 zł;
• II grupy – 81 270 zł;
• III grupy – 54 180 zł.

Ulga mieszkaniowa – bez zmian


Nie uległa zmianie też kwestia zwolnienia dla rzeczy lub pieniędzy otrzymanych w darowiźnie od osób z I grupy podatkowej w czasie pięciu lat, jeśli obdarowany przeznaczy je w ciągu 12 miesięcy od daty ich otrzymania na dom, mieszkanie lub spłatę kredytu mieszkaniowego z odsetkami (art.4 ust. 1 pkt 5 u.s.i.d.). W tym przypadku granica darowizny od jednej osoby wynosi teraz 10 434 zł, a od wielu osób łącznie – 20 868,00 zł. i tak pozostanie po 1 lipca bieżącego roku..
 
 

 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas