Jedzenie stanowi istotną część naszych codziennych wydatków. Pewnie nie raz pojawiła się myśl: a gdyby tak wziąć fakturę na wszystko i wrzucić to w koszty prowadzenia działalności?

Okazuje się, że w określonych przypadkach jest to możliwe. Potwierdza to pozytywna interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 20 października 2025 r., sygn. 0112-KDIL2-2.4011.655.2025.1.AG.

Z wnioskiem o interpretację wystąpił zawodowy sportowiec, który zapytał, czy może ujmować wydatki na zakupy spożywcze w kosztach prowadzonej działalności gospodarczej. Wskazał, że posiada specjalistyczną wiedzę z zakresu doboru diety niezbędnej do utrzymania odpowiedniej masy mięśniowej i formy fizycznej. Argumentował, że jego głównym źródłem dochodu są przychody wynikające bezpośrednio z prezentowania wysokiej sprawności fizycznej, a utrzymanie formy jest kluczowe dla dalszego wykonywania zawodu.

We wniosku opisał konieczność stosowania restrykcyjnej, specjalistycznej diety oraz jej bezpośredni wpływ na budowanie i utrzymanie sylwetki. Podkreślił, że choć nie posiada formalnego tytułu dietetyka, to dzięki wieloletniemu doświadczeniu sportowemu, osiągnięciom oraz ukończonym studiom ma odpowiednią wiedzę w zakresie prawidłowego doboru produktów spożywczych – zarówno pod kątem makro- i mikroskładników, jak i kaloryczności czy jakości żywienia.

Dyrektor KIS przychylił się do tej argumentacji. W interpretacji czytamy m.in.:

 …wydatki poniesione przez Pana na zakup żywności, w tym produktów spożywczych niezbędnych do realizacji specjalistycznej diety sportowej, której celem jest utrzymanie odpowiedniej formy fizycznej i zdolności do wykonywania zawodu profesjonalnego sportowca, mogą stanowić koszty uzyskania przychodu w Pana jednoosobowej działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym…

 

Twoja księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

Napisz do nas

 Przełom roku wiąże się z podsumowaniem ewidencji i zamknięciem roku podatkowego. Powstałe w tym okresie przychody niejednokrotnie sprawiają kłopot z właściwym ustaleniem momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym.

1.1. Kiedy zgodnie z ogólną zasadą powstaje przychód?  

Na podstawie art. 14 ust. 1c ustawy o PIT, za datę powstania przychodu należy uznać dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień: 

• wystawienia faktury albo 

• uregulowania należności. 

Przedsiębiorca zalicza do przychodów wszelkie kwoty należne wynikające z faktur bądź rachunków nawet te, które nie zostały zapłacone przez nabywcę. Oznacza to, że jeżeli po wydaniu towaru lub zrealizowaniu usługi nabywca będzie zwlekał z zapłatą, to przedsiębiorca ma obowiązek wykazania nieotrzymanej należności jako przychodu z działalności. 

Ważne: W przypadku przychodów uzyskanych na przełomie roku, przedsiębiorca wykazuje je w ewidencji księgowej w momencie powstania obowiązku podatkowego zgodnie z art. 14 ust. 1c ustawy o PIT, o którym wspomniano powyżej.

1.2. Przychody na przełomie roku w usługach ciągłych 

Za datę powstania pozostałych przychodów, które nie wynikają ze świadczonych usług lub sprzedaży towarów, dla których również nie stosuje się żadnej z powyższych zasad, uznaje się dzień otrzymania zapłaty. W tej sytuacji przychód powinien być wykazany w dacie otrzymania przez podatnika zapłaty (w formie gotówki, wpływ na rachunek bankowy, przekaz pocztowy).

Ważne Art. 14 ust. 1i ustawy o PIT:  “W przypadku otrzymania przychodu z działalności gospodarczej, do którego nie stosuje się ust. 1c, 1e i 1h, za datę powstania przychodu uznaje się dzień otrzymania zapłaty.”

Do tej kategorii przychodów należą przychody, które nie wynikają ze świadczonych usług lub sprzedaży towarów, są to m.in. otrzymane przez podatnika odszkodowania lub odsetki od środków na rachunku firmowym.

Przykład 4 Podatnik w wyciągu bankowym za styczeń 2025 roku ma wykazaną operacje naliczenia odsetek przez bank od środków zgromadzonych na koncie, zaksięgowaną z datą 31 grudnia 2024 roku. W jakiej dacie należy wykazać przychód?

Podatnik powinien wykazać przychód w dacie 31 grudnia 2024 roku w kolumnie 8. KPiR „Pozostałe przychody”.

Twoja księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

Napisz do nas

Koniec roku podatkowego jest dla przedsiębiorców bardzo ważny. To czas zamknięcia ksiąg i sporządzenia spisu z natury, który podsumowuje działalność na przestrzeni całego roku. A to rodzi wiele pytań.

Do najczęstszych wątpliwości przedsiębiorców należą kwestie związane z prawidłowym rozliczeniem kosztów powstających na przełomie roku podatkowego. Jak prawidłowo ująć koszty na przełomie roku w KPiR?

1. Moment ujęcia kosztów w księdze przychodów i rozchodów 

Moment ujęcia wydatku w kosztach przez podmioty prowadzące KPiR zależy od metody rozliczania kosztów, jaka została przyjęta.
Stosując metodę kasową, podatnik musi odnieść się do treści art. 22 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z którym koszty uzyskania przychodów potrąca się tylko w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione. W konsekwencji oznacza to, że podatnik ujmuje koszty (w tym również poniesione koszty na przełomie roku) w księdze w dacie ich poniesienia, czyli co do zasady w dacie wystawienia faktury.

2. Koszty na przełomie roku – rozliczenie na przykładach 

Twoja księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

Napisz do nas

IKE: Indywidualne Konto Emerytalne
IKZE: Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego

W dobie aktualnych przesłanek dotyczących przyszłych emerytur z ZUS-u, wiele osób doskonale zdaje sobie sprawę z tego, że w tym obszarze trzeba działać na własną rękę. 

Wspomniane wyżej III dobrowolne filary polskiego systemu emerytalnego mogą w sposób realny pomóc nam w budowaniu emerytury na własnych zasadach.

IKZE i IKE są do siebie podobne, natomiast różnią się zasadami, limitami wpłat i sposobem rozliczania podatków.

Dla kogo dedykowane są IKZE i IKE?

IKE może założyć osoba, która ukończyła 16 lat, o ile uzyskuje dochód z pracy.

IKZE natomiast jest dostępne dla każdego, niezależnie od formy zatrudnienia.

Zalety z IKE i IKZE

Największą zaletą IKE jest zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatku Belki), to rozwiązanie jest szczególnie korzystne dla osób, które chcą uniknąć podatku od zysków w przyszłości. To rozwiązanie nie oferuje korzyści podatkowych na „tu i teraz”.

Zgodnie z przepisami:

– roczny limit wpłat wynosi do 300% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej

– środki można wypłacić po ukończeniu 60 roku życia lub wraz z ukończeniem 55 roku życia  gdy zdobyłeś uprawnienia emerytalne

Największą zaletą z kolei IKZE jest to, że mamy możliwość odliczenia wpłat od podstaw opodatkowania w rocznym zeznaniu PIT. Tutaj wybór IKZE powinny rozważyć osoby z wyższą stawką PIT, ponieważ mamy do czynienia z bieżącą ulgą podatkową.

Zgodnie z przepisami:

– roczny limit wpłat wynosi 1,2-krotności prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, a dla osób prowadzących działalność gospodarczą limit ten wzrasta do 1,8-krotności

– wypłata środków możliwa jest po ukończeniu 65 roku życia, przy warunku dokonywania wpłat przez co najmniej 5 lat

Wypłata po spełnieniu wyżej wymienionych warunków jest opodatkowana zryczałtowanym podatkiem w wysokości 10%, a w przypadku wcześniejszej wypłaty środki są opodatkowane według standardowej skali podatkowej.

Jak możemy zauważyć bardzo wiele zależy od tego jakie mamy aktualne oczekiwania względem IKZE oraz IKE. Na ich podstawie możemy wybrać bardziej odpowiadające nam rozwiązanie, które pozwoli nam zadbać o naszą bezpieczną emerytalną przyszłość.

Napisz do nas