Mianem przychodu z działalności według art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych określa się sumy należne, nawet jeśli nie zostały one w rzeczywistości otrzymane – z  wyłączeniem wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Przychodem firmy, która dokonuje sprzedaży opodatkowanej podatkiem VAT, jest otrzymana zapłata. Jest ona pomniejszona o podatek należny. 

Obowiązek podatkowy w PIT

Za datę utworzenia  się obowiązku podatkowego w PIT przyjmuje się datę przychodu. 

Jest to dzień wykonania usługi (całościowego lub częściowego), zbycia prawa majątkowego lub wydania rzeczy. Nie może to jednak nastąpić później niż na dzień wystawienia faktury lub uregulowania należności.

Usługi ciągłe

Usługi można rozliczać w ustalonych z góry okresach rozliczeniowych, czyli miesięcznych lub kwartalnych – w takiej sytuacji za moment powstania przychodu przyjmuje się ostatni dzień okresu rozliczeniowego ustalonego na wystawionej fakturze albo w umowie, nie rzadziej jednak niż raz w roku. 

Obowiązek podatkowy w VAT

Obowiązek w podatku VAT powstaje w momencie dokonania dostawy towarów albo  wykonania usługi. Jeśli natomiast przedsiębiorca otrzymał całość bądź część zapłaty jeszcze przed dokonaniem dostawy czy wykonaniem usługi, obowiązek  powstanie w  chwili ich otrzymania. Dostawa towarów ma miejsce w chwili przeniesienia praw do rozporządzania nimi na właściciela.

Art. 19 a ust. 5 ustawy o VAT zawiera  szczególne przypadki powstawania obowiązku podatkowego w VAT, takie jak:

1. Obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie otrzymania całości bądź części zapłaty na podstawie:

• wydania towarów przez komitenta komisantowi na podstawie umowy komisu;

• przeniesienia z nakazu organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w imieniu takiego organu własności towarów w zamian za odszkodowanie;

• dokonywanej w trybie egzekucji dostawy towarów z art. 18;

• świadczenia, na podstawie odrębnych przepisów, na zlecenie sądów powszechnych, wojskowych , administracyjnych lub prokuratury usług powiązanych z postępowaniem sądowym albo przygotowawczym, z wyjątkiem importu usług;

• świadczenia usług zwolnionych z podatku.

2. Obowiązek podatkowy pojawia się z chwilą wystawienia faktury. Następuje to nie później niż w dniu upływu terminu na jej wystawienie. W sytuacji, gdy przedsiębiorca otrzymał całość albo część zapłaty przed terminem dostawy towarów lub wykonaniem usługi to obowiązek podatkowy występuje z chwilą otrzymania należności. Do tej gry czynności można zaliczyć:

• dostawa książek drukowanych (z wyłączeniem ulotek i map – oraz czasopism, gazet i magazynów, drukowanych),

• czynności polegające na drukowaniu książek (z wyłączeniem map i ulotek oraz gazet, czasopism i magazynów, z wyjątkiem usług, do których stosuje się art. 28b, stanowiących import usług),

• świadczenie usług budowlanych lub budowlano-montażowych,

3. Obowiązek podatkowy jest zależny od momentu wystawienia faktury, jednak nie później niż w chwili upływu terminu płatności. Reguły te dotyczą :

• dostaw energii elektrycznej, chłodniczej lub cieplnej, a także gazu przewodowego;

• świadczenia usług:

– najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze;

– telekomunikacyjnych;

– ochrony osób i usług ochrony, dozoru oraz przechowywania mienia;

– dystrybucji energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego;

– stałej obsługi prawnej i biurowej.

Na podstawie rodzaju czynności, przedsiębiorcę obowiązują różne terminy na wystawianie faktur według art. 106i ust. 3 ustawy o VAT i wynoszą one:

– 30 dni od momentu wykonania usługi – przy usługach budowlanych i budowlano-montażowych;

– 60 dni od dnia wydania towaru – przy dostawach książek drukowanych, czasopism, gazet i magazynów drukowanych, z wyjątkiem map i ulotek,

– 90 dni od dnia wykonania czynności – przy drukowaniu książek, czasopism, gazet i magazynów drukowanych, z wyłączeniem usług, do których stosuje się art. 28b -import usług.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Przedsiębiorcy którzy opłacają składki ZUS na tzw. zasadach preferencyjnych- tj. w okresie 24 miesięcy po wykorzystaniu Ulgi na Start, w tym miesiącu zapłacą wyższe składki niż wcześniej. 

 Podstawę z której wyliczana jest składka stanowi 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia. W tym roku minimalne miesięczne wynagrodzenie zmieniało się dwukrotnie. Od stycznia wynosiło 3490,00 zł brutto, od lipca jest to kwota 3600,00 zł brutto. Stąd też podstawy wyliczenia składek wynoszą odpowiednio 1047,00 zł oraz 1080,00 zł. 

Preferencyjne składki społeczne od lipca wynoszą:

• 341,72 zł (z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym), wzrost o 10,46 zł miesięcznie

• 315,26 zł (bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego), wzrost o 9,65 zł miesięcznie

* kwoty zawierają same składki społeczne, nie zawierają składki zdrowotnej której wysokość zależy m.in. od formy opodatkowania, wysokości przychodu lub dochodu

Co ważne, przedsiębiorcy korzystający w Małego ZUS Plus opłacają składki w wysokości zależnej od dochodu osiągniętego w roku 2022. Podstawa składki jednak nie mogą być niższa niż 30% wynagrodzenia minimalnego ALE! obowiązującego w styczniu danego roku. To oznacza że przedsiębiorca który opłacał minimalne możliwe składki w ramach Małego ZUS Plus, nadal opłaca je w dotychczasowej wysokości. 

Lipcowa podwyżka składek społecznych dotyczy więc wyłącznie osób ze zgłoszeniem do składek preferencyjnych.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Co to jest podatek VAT? 

 Podatek od towarów i usług, najczęściej zwany podatkiem VAT, jest rodzajem daniny, którą są objęci sprzedawcy oraz nabywcy.  Wartość podatku VAT doliczana jest do kwot netto transakcji dotyczących kupna-sprzedaży 

  

W Polsce podatek VAT obowiązuje od 1993r.  

Występują dwa rodzaje podatku VAT:

• podatek VAT należny – zobowiązanie powstające z chwilą wystawienia faktury sprzedaży. Podlega on wpłacie do Urzędu Skarbowego;

• podatek VAT naliczony – to wartość,  która umożliwia nabywcy obniżenie podatku VAT należnego w deklaracji VAT. 

Deklaracje VAT składa się w następujących terminach:

– do 25. dnia miesiąca za poprzedni miesiąc– przy rozliczaniu VAT miesięcznie w deklaracji VAT-7,

– do 25. dnia kolejnego miesiąca  po zakończonym kwartale – przy rozliczaniu VAT co kwartał w deklaracji VAT-7K.

W przypadku, gdy w sporządzonej deklaracji podatkowej pojawia się nadwyżka podatku należnego  nad naliczonym podatnik jest zobowiązany do wpłaty podatku do urzędu.

Zwolnienie z VAT podmiotowe

Istnieje możliwość  zwolnienia podmiotowego z VAT, gdy przychody przedsiębiorcy (sprzedaż) nie przekroczyły limitu 200 tys. zł za rok poprzedni.

Do limitu sprzedaży nie jest doliczana  kwota podatku, a także:

• wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów oraz sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju i sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju

• sprzedaż towarów i usług,  które są zwolnione przedmiotowo z VAT, z wyłączeniem m.in. transakcji powiązanych z nieruchomościami

• sprzedaży towarów klasyfikowanych jako środki trwałe oraz wartości niematerialnych i prawnych, które podlegają amortyzacji.

Jeśli  działalność  została otwarta w trakcie roku, nie ma obowiązku rejestracji  do VAT, gdy szacowana wartość sprzedaży nie przekroczy (proporcjonalnie do okresu sprzedaży)  200 tys.

Aby obliczyć proporcję należy:

• pomnożyć liczbę dni od daty rozpoczęcia działalności gospodarczej do końca roku przez próg VAT (200 tys. zł)

• otrzymaną liczbę dzieli się przez liczbę dni w roku

Brak możliwości  zwolnienia podmiotowego

Trzeba opłacać podatek VAT od początku prowadzenia działalności gospodarczej, niezależnie od kwoty przychodów, jeżeli sprzedaż towarów lub usług dotyczy tych, wymienionych w ustawie o VAT.

Należy pamiętać, że takim przypadku obowiązkowe jest rozliczenie VAT bez przekroczenia limitu 200 tys. zł sprzedaży.

Brak przywileju do zwolnienia podmiotowego z VAT  występuje, podczas gdy sprzedaje się:

• towary wyszczególnione w zał. nr 12  ustawy o VAT (np. wyroby oraz złom z metali szlachetnych, monety, wyroby jubilerskie)

• towary objęte podatkiem akcyzowym, z wyłączeniem: energii elektrycznej, samochodów osobowych używanych (podlegających amortyzacji jako środki trwałe), wyrobów tytoniowych,

• w pewnych sytuacjach: budynki, budowle albo ich części

• nowe środki transportu

• Tereny budowlane

• przez Internet takie towary jak:

– artykuły kosmetyczne i toaletowe

– komputery, produkty elektroniczne i optyczne

– sprzęt elektryczny i nieelektryczne urządzenia gospodarstwa domowego

– maszyny i urządzenia niesklasyfikowane,

• hurtowo i detalicznie części przeznaczone do:

– pojazdów samochodowych

– pojazdów motocyklowych

• świadczy się usługi:

– prawnicze

– w zakresie doradztwa (oprócz doradztwa rolniczego)

– ściągania długów, w tym factoringu.

– jubilerskie

• nie posiada się siedziby działalności gospodarczej na terenie RP.

Zwolnienie z VAT przedmiotowe

Możliwość zwolnienia z VAT, niezależnie od wartości obrotów przysługuje, jeśli świadczone usługi lub sprzedaż towarów wymienione są w art. 43 ust. 1 ustawy VAT. Korzysta się wtedy ze zwolnienia przedmiotowego (przyczyną jest przedmiot działalności).

Zwolnienie jest zasadne tylko, gdy świadczone są wyłącznie następujące usługi – przykładowo:

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach…

Napisz do nas

Przedsiębiorcy, którzy jeszcze nie złożyli wniosku o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej otrzymują dodatkowego kilka dni na wykonanie tej czynności. Termin został przedłużony do 05.06.2023r. 

Wnioski należy składać elektronicznie poprzez Platformę Usług Elektronicznych ZUS. Taką informację przekazał Zakład Ubezpieczeń społecznych. Wnioski o zwrot nadpłaty zostaną automatycznie utworzone na profilach płatników. Należy je sprawdzić , podpisać i odesłać do ZUS-u. 

Nadpłaty zostaną przekazane na rachunki bankowe, które są zapisane na kontach płatników składek, maksymalnie do 3 sierpnia 2023r. 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach…

Napisz do nas

Z tego wpisu dowiesz się m.in.

 Jak zarejestrować firmę przez pełnomocnika?

 Jesteś za granicą i nie możesz otworzyć firmy online ? 

Jest na to rozwiązanie… jednoosobową działalność w Polsce nie musisz otwierać osobiście. Do tej czynności możesz wyznaczyć pełnomocnika. Pełnomocnik może w Twoim imieniu otworzyć dla Ciebie działalność gospodarczą. Musi to zrobić osobiście w urzędzie miasta lub gminy. 

Kto może być pełnomocnikiem ? 

W większości spraw administracyjnych pełnomocnikiem może być osoba fizyczna posiadająca co najmniej ograniczoną zdolność do czynności prawnych, a zatem może to być nawet osoba niepełnoletnia, która ukończyła 13 lat. 

• Do otwarcia firmy w CIDG potrzebna jest dowolna osoba, pod warunkiem, że ma pełną zdolność do czynności prawnych. 
• Pełnomocnikiem  w twojej sprawie może być osoba fizyczna np. twój pracownik lub małżonek, a także osoba prawna na przykład biuro księgowe działające w formie spółki komandytowej lub z ograniczoną odpowiedzialnością. 

• Pełnomocnictwo należy podpisać własnoręcznie- przez przyszłego przedsiębiorcę. Z tak wypełnionym dokumentem pełnomocnik udaje się do dowolnego Urzędu Miasta czy Gminy.

Pamiętajmy, że udzielając pełnomocnictwa osobie niespokrewnionej trzeba uiścić opłatę do Urzędu Miasta w kwocie 17,00 zł.

Pełnomocnictwo wygasa w chwili założenia działalności.

Poniżej, specjalnie dla Ciebie przygotowaliśmy do pobrania wzór pełnomocnictwa do złożenia wniosku CEIDG-1

Pobierz wzór

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Jak co roku, przedsiębiorcy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą mają prawo do zmiany formy opodatkowania.

 Aby dokonać zmiany formy opodatkowania, podatnik powinien wypełnić formularz CEIDG-1. Może to zrobić przez Internet na portalu GOV lub w urzędzie miasta czy gminy. 

W Polsce mamy do wyboru :

• skala podatkowa czyli zasady ogólne, 
• podatek liniowy 
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Przedsiębiorca wybierając formę opodatkowania powinien zapoznać się z ich najważniejszymi cechami:

• Po pierwsze, stawki podatku. 

Na skali podatek wynosi 12% i 32%. Niższy podatek zapłacimy od dochodu do 120 tys. zł rocznie. W tym 30 tys. zł, czyli tzw. kwota wolna, jest w ogóle nieopodatkowane.

• Na podatku liniowym podatek wynosi 19 % od dochodu.

• Na ryczałcie stawek jest kilka, liczymy je od przychodu (bez kwoty wolnej).

• Druga kwestia to możliwość rozliczenia kosztów. Na skali oraz tzw. liniówce odliczamy je od przychodu. W efekcie płacimy podatek od dochodu. Na ryczałcie nie ma takiej możliwości; daninę liczymy od samego przychodu. Koszty nie wpływają na podatek do zapłaty.

• Trzecia kwestia: składka zdrowotna. Przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej liczą ją od dochodu stosując stawkę 9 %. Na podatku liniowym wynosi 4,9 % od dochodu. U ryczałtowców jej wysokość zależy od przychodów (są podzieleni na trzy grupy). Na ryczałcie i liniówce można odliczyć część składki zdrowotnej.

• Czwarta kwestia to ulgi, które to są uzależnione od formy opodatkowania. Przykładowo, na ryczałcie bądź podatku liniowym nie rozliczymy się razem z małżonkiem. Nie skorzystamy też z odpisu od podatku na dzieci. Na zasadach ogólnych są takie możliwości.

Te wszystkie aspekty trzeba uwzględnić przy wyborze formy rozliczenia. Zarówno za poprzedni jak i bieżący 2023 rok.

Szukasz rzetelnych księgowych? Odezwij się do nas 🙂

Napisz do nas

Ustawowym obowiązkiem każdego przedsiębiorcy, który zatrudniał pracownika w roku poprzednim jest złożenie do Urzędu Skarbowego dwóch dokumentów:

– PIT-4R

– PIT-11

PIT-4R to swojego rodzaju podsumowanie wynagrodzeń i zaliczek pobranych na podatek dochodowy za pracowników za dany rok podatkowy. Zaliczki wskazane w deklaracji powinny zgadzać się z kwotami wpłaconymi przez przedsiębiorcę. 

Przed wysłaniem druku do Urzędu Skarbowego warto sprawdzić czy faktyczne wpłaty pokrywają się z wykazanymi w dokumencie. W przeciwnym wypadku Urząd na pewno skontaktuje się z pracodawcą by wyrównał należne kwoty. Składany jest elektronicznie do Urzędu Skarbowego właściwego ze względu na adres zamieszkania przedsiębiorcy lub siedziby – dla spółek.

PIT-11 jest informacją/podsumowaniem uzyskanych przez podatnika (pracownika) dochodów oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy, o wysokości potrąconych składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne.

Deklarację tą trzeba wysłać elektronicznie do Urzędu Skarbowego właściwego pod kątem adresu zamieszkania pracownika do końca stycznia. Natomiast pracownik musi otrzymać swój egzemplarz do końca lutego.

Przekazując PIT-11 pracownikowi pamiętajcie by potwierdził on jego odbiór:

– gdy jest przekazywany osobiście, na egzemplarzu pozostającym u pracodawcy – pracownik powinien zanotować „potwierdzam odbiór w dniu…. Podpis”

– w przypadku wysłania pocztą – należy zastosować potwierdzenie odbioru.

Co się dzieje jeśli dokumenty nie zostaną złożone w terminie? 

Zawsze pozostaje instytucja czynnego żalu. Urząd może wtedy odstąpić od wymierzenia kary za niedotrzymanie ustawowych obowiązków .

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas