Skip to main content Skip to search
tel. 733 336 006
kontakt@smartpodatki.pl

Archives for Optymalizacja podatkowa

  • Home
  • Optymalizacja podatkowa

III dobrowolny filar polskiego systemu emerytalnego: IKZE czy IKE?

IKE: Indywidualne Konto Emerytalne
IKZE: Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego


W dobie aktualnych przesłanek dotyczących przyszłych emerytur z ZUS-u, wiele osób doskonale zdaje sobie sprawę z tego, że w tym obszarze trzeba działać na własną rękę. 

Wspomniane wyżej III dobrowolne filary polskiego systemu emerytalnego mogą w sposób realny pomóc nam w budowaniu emerytury na własnych zasadach.

IKZE i IKE są do siebie podobne, natomiast różnią się zasadami, limitami wpłat i sposobem rozliczania podatków.

Dla kogo dedykowane są IKZE i IKE?

IKE może założyć osoba, która ukończyła 16 lat, o ile uzyskuje dochód z pracy.

IKZE natomiast jest dostępne dla każdego, niezależnie od formy zatrudnienia.

Zalety z IKE i IKZE

Największą zaletą IKE jest zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatku Belki), to rozwiązanie jest szczególnie korzystne dla osób, które chcą uniknąć podatku od zysków w przyszłości. To rozwiązanie nie oferuje korzyści podatkowych na „tu i teraz”.

Zgodnie z przepisami:

– roczny limit wpłat wynosi do 300% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej

– środki można wypłacić po ukończeniu 60 roku życia lub wraz z ukończeniem 55 roku życia  gdy zdobyłeś uprawnienia emerytalne

Największą zaletą z kolei IKZE jest to, że mamy możliwość odliczenia wpłat od podstaw opodatkowania w rocznym zeznaniu PIT. Tutaj wybór IKZE powinny rozważyć osoby z wyższą stawką PIT, ponieważ mamy do czynienia z bieżącą ulgą podatkową.

Zgodnie z przepisami:

– roczny limit wpłat wynosi 1,2-krotności prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, a dla osób prowadzących działalność gospodarczą limit ten wzrasta do 1,8-krotności

– wypłata środków możliwa jest po ukończeniu 65 roku życia, przy warunku dokonywania wpłat przez co najmniej 5 lat

Wypłata po spełnieniu wyżej wymienionych warunków jest opodatkowana zryczałtowanym podatkiem w wysokości 10%, a w przypadku wcześniejszej wypłaty środki są opodatkowane według standardowej skali podatkowej.

Jak możemy zauważyć bardzo wiele zależy od tego jakie mamy aktualne oczekiwania względem IKZE oraz IKE. Na ich podstawie możemy wybrać bardziej odpowiadające nam rozwiązanie, które pozwoli nam zadbać o naszą bezpieczną emerytalną przyszłość.

 

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Zwolnienie z podatku do 26 roku życia

PIT zero zwany też „ulgą dla młodych” – ulga podatkowa skierowana dla osób poniżej 26 roku życia. Oznacza zwolnienie z podatku dochodowego (PIT) dochodów  uzyskanych WYŁĄCZNIE z:

 

• pracy (stosunek pracy, spółdzielczy stosunek pracy, stosunek służbowy, praca nakładcza)

• tytułu umów zlecenia

• tytułu praktyk absolwenckich

• tytułu stażu uczniowskiego

• zasiłku macierzyńskiego

 
 Zwolnienie z opodatkowania dotyczy kwoty 85 528 zł w każdym roku podatkowym, nadwyżka od tej wartości oraz wszelkie dochody uzyskane z pozostałych źródeł podlegać będą opodatkowaniu na zasadach ogólnych. 
 
Ulgę stosuje się względem każdego podatnika, który nie ukończył 26 roku życia, chyba, że złoży wniosek o niestosowanie ulgi. Objęte ulgą będą dochody uzyskane przez podatnika do dnia jego urodzin włącznie. Wynika z tego, że w przypadku urodzin w dacie 20 sierpnia, ulga w tym roku dotyczyłaby dochodów uzyskanych za miesiące od stycznia do lipca oraz za sierpień, jeżeli pracodawca przelałby wypłatę za ten miesiąc nie później niż 20 sierpnia. W przypadku dochodów uzyskiwanych po tej dacie, podlegają one opodatkowaniu według skali podatkowej.  
 
W związku z faktem, że dochody zwolnione są tylko do wysokości limitu, dopiero zsumowanie rocznych dochodów w zeznaniu rocznym pozwala na jednoznaczne stwierdzenie czy nie nastąpiło przekroczenie limitu zwolnienia. Od kilku lat podatnicy nieprowadzący działalności gospodarczej nie muszą już samodzielnie sporządzać zeznań rocznych – obowiązek ten realizuje w ich imieniu urząd skarbowy.  Wstępnie przygotowane zeznanie dostępne w serwisie e-pit podatnik może edytować, rozliczyć samodzielnie ulgi do których ma uprawnienie, bądź w razie potrzeby odrzucić i złożyć samodzielnie. 

 

Źródła:

https://www.ey.com/pl_pl/insights/tax/co-to-jest-pit-zerowy#D

https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-zerowy-pit-w-miesiacu-ukonczenia-26-lat-warto-wiedziec

https://www.pitax.pl/wiedza/aktualnosci/czy-osoba-do-26-roku-zycia-musi-skladac-rozliczenie-pit/

https://www.gov.pl/web/finanse/kas-przypomina-zasady-rocznego-rozliczenia-pit-osob-do-26-roku-zycia

 
 
 

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

NSA: flipping – szybka sprzedaż mieszkań… to działalność gospodarcza

Najwyższy Sąd Administracyjny orzekł, że tzw. „flipping”, czyli sprzedaż nieruchomości niedługo po ich zakupie i ich remoncie z niskim nakładem finansowym, oznacza prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu lokalami mieszkalnymi.

Przesłanki prowadzenia działalności gospodarczej są spełnione, gdyż działalność ta:

• prowadzona jest we własnym imieniu,
• ma na celu osiągnięcie dochodu oraz
• ma charakter zorganizowany i ciągły.

Sąd wskazał, że zorganizowania działalności należy interpretować na podstawie rzeczywistych jej cech a nie tylko spełnienia formalnych obowiązków- założenie jdg czy spółki.

Jest to niekorzystny wyrok dla osób zajmujących się tym, gdyż handel nieruchomościami w ramach działalności gospodarczej wiąże się z dodatkowymi obowiązkami i kosztami względem sprzedaży przez osobę fizyczną.

Działając jako osoby fizyczne, tzw. „flipperzy” podlegali wyłącznie 19% podatkowi od dochodu (przychodu ze sprzedaży pomniejszonego o koszt nabycia, remontu, wyposażenie nieruchomości oraz odpisy amortyzacyjne), jeżeli sprzedaż nastąpiła przed upływem 5 lat od końca roku, w którym nastąpił jej zakup. Po upływie tego czasu sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu PIT.

Prowadząc działalność gospodarczą „flipperzy” będą zobowiązani do odprowadzenia podatku w wybranej z trzech form:

• Skali podatkowej (12% do 120.000 zł + 32% od nadwyżki od tej kwoty)

• Liniowej 19%

• Ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (sprzedaż nieruchomości wg stawki 10%).

W przypadku pierwszych dwóch będą mogli pomniejszyć przychód o koszty poniesione, żeby go uzyskać, natomiast w przypadku ryczałtu nie będą mieli oni takiego prawa.

Dodatkowo w niektórych sytuacjach mogą oni zostać zobowiązania do naliczenia podatku VAT np. w sytuacji sprzedaży nieruchomości w celu pierwszego zasiedlenia lub w ciągu 2 lat od niego.

Prowadzenie działalności gospodarczej związane jest również z innymi wydatkami i obowiązkami, wśród których jako najważniejsze można wymienić opłacanie składek ZUS oraz prowadzenie księgowości.

Ze względu na ten wyrok NSA urzędy skarbowe mogą zwiększyć ilość kontroli podatkowych przeprowadzanych na podmiotach dokonujących sprzedaży nieruchomości, przez co powinni oni rozważyć kontakt z doradcą podatkowym lub biurem rachunkowym oraz podjęcie dalszych działań zależnie od otrzymanej porady.

Podstawa prawna:

• Wyrok WSA w Rzeszowie z dnia 21.04.2025 r., sygn. I SA/Rz 31/22

• Wyrok NSA z dnia 25 lutego 2025 r., sygn. II FSK 823/22

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku od osób fizycznych (Dz.U. z 2025 r., poz. 163)

 

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Podróże krajowe i zagraniczne – rozliczanie podróży służbowych

Jeśli chcesz rozliczyć podróż służbową, ale nie wiesz jak ją udokumentować tak, aby stała się kosztem w działalności – koniecznie przeczytaj ten artykuł. Podpowiadamy w nim, jak udokumentować podróż służbową tak, aby stała się kosztem w działalności. 

 

Jakie wydatki podróży służbowej przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów?

Są 3 kategorie wydatków dotyczących wyjazdów, które osoba prowadząca działalność może ująć w koszty:
 
1. Noclegi – które muszą być udokumentowane fakturą. Niestety, z takiego kosztu nie ma możliwości rozliczenia podatku VAT – cała kwota faktury zostanie ujęta do podatku dochodowego.
 
2. Przejazdy – w zależności od rodzaju środka transportu rozróżniamy:
 
– pociąg/samolot – podstawą księgowania jest faktura, a w razie podróży zagranicznej bilet.
 
– samochód wprowadzony do działalności – można udokumentować fakturami lub paragonem. Najczęściej są to wydatki takie jak paliwo, parking czy przejazdy autostradą.
 
3. Diety – wydatki ponoszone przez przedsiębiorcę na zakup wyżywienia, nie mogą bezpośrednio stanowić kosztu w działalności, ponieważ mają charakter osobisty. Ustawodawca te wydatki zastąpił dietami, których rozliczenie różni się w zależności czy jest to podróż krajowa czy zagraniczna.
 

 

Jak rozliczyć dietę po podróży krajowej? 

Dieta w czasie podróży krajowej jest przeznaczona na pokrycie kosztów wyżywienia i wynosi 45,00 zł za dobę podróży. Należności z tytułu diet oblicza się za czas od rozpoczęcia wyjazdu do powrotu.

1. Jeżeli podróż trwa nie dłużej niż dobę i wynosi:

– mniej niż 8 godzin – dieta nie przysługuje,

– od 8 do 12 godzin – przysługuje 50% diety,

– ponad 12 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.

2. Jeżeli podróż trwa dłużej niż dobę, za każdą dobę przysługuje dieta w pełnej wysokości, a za niepełną, ale rozpoczętą dobę:

–  do 8 godzin – przysługuje 50% diety,

– ponad 8 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.

 

Jak określić czas podróży zagranicznej?

 

Dieta w czasie podróży zagranicznej jest przeznaczona na pokrycie kosztów wyżywienia i inne drobne wydatki. Aby ustalić wysokość diety, najpierw należy określić czas trwania podróży, który jest uzależniony od rodzaju środka komunikacji. Czas podróży liczony jest:

1. Lądowej – od chwili przekroczenia granicy państwowej w drodze za granicę do chwili jej przekroczenia w drodze powrotnej do kraju.

2. Lotniczej  – od chwili startu samolotu w drodze za granicę z ostatniego lotniska w kraju do chwili lądowania samolotu w drodze powrotnej na pierwszym lotnisku w kraju.

3. Morskiej – od chwili wyjścia statku lub promu z ostatniego portu polskiego do chwili wejścia statku w drodze powrotnej do pierwszego portu polskiego.


 

 Jak rozliczyć dietę po podróży zagranicznej?

 

Dieta przysługuje w wysokości obowiązującej dla docelowego państwa podróży zagranicznej. Oznacza to, że wysokość diety za dobę podróży zagranicznej w poszczególnych państwach jest określona w załączniku do rozporządzenia. Za każdą dobę podróży zagranicznej przysługuje dieta w pełnej wysokości, a za niepełną dobę podróży zagranicznej:

– do 8 godzin – przysługuje 1/3 diety,

– ponad 8 do 12 godzin – przysługuje 50%diety,

– ponad 12 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.


Podróże służbowe mogą być korzystnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców, którzy chcą rozwijać swoją działalność i nawiązać nowe kontakty lub zwiększyć efektywność pracy. Generują jednak koszty i warto wiedzieć, jak je rozliczyć.

 
 

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Interpretacja indywidualna

Interpretacja indywidualna to specjalne pismo, wydawane w imieniu Ministra Finansów przez Organ Skarbowy na wniosek podatnika. Uwzględniane są we wniosku wszystkie aspekty sprawy, zwracając szczególną uwagę na przepisy prawne, jak i szczególną sytuację podatnika. 

 

Interpretację indywidualną składamy gdy mamy wątpliwości co do stosowania przepisów prawa podatkowego, gdy nie jesteśmy pewni czy nasze stanowisko jest prawidłowe, a pomyłka może nas sporo kosztować.

Z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej może wystąpić podatnik, zarówno osoba fizyczna jak i prawna. Interpretacja daje możliwość oraz pewność, iż w przypadku zmiany podatnik nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku.

 

 Indywidualna interpretacja prawa podatkowego wydawana jest przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, na mocy art. 14b i następnych Ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku „Ordynacja podatkowa”.

  

Interpretacja indywidualna składana jest przez podatnika na wniosek ORD-IN. Może dotyczyć obecnej sytuacji podatkowej, ale także przyszłych zdarzeń. Wydana interpretacja chroni bowiem podatnika przed sankcjami podatkowymi, ale nie gwarantuje, że organy podatkowe w trakcie kontroli będą ją respektować. Z interpretacją może wystąpić jedna lub kilka osób tzw. wniosek wspólny, co pozwala za zabezpieczenie skutków podatkowych wszystkich uczestników transakcji.

Składając wniosek o interpretację indywidualną muszą zostać spełnione następujące warunki:

– wniosek musi mieć szczegółowo opisany stan faktyczny lub zdarzenie przyszłe;

– należy przedstawić we wniosku  własne stanowisko czyli określić jakie skutki podatkowe wywołuje dane zdarzenie przyszłe lub stan faktyczny.

 Przy składaniu wniosku należy złożyć oświadczenie, że dany problem nie jest objęty kontrolą celno-skarbową lub podatkową oraz że w danym zakresie sprawa nie została rozstrzygnięta w postanowieniu lub decyzji organu podatkowego.
 
Interpretacja indywidualna wydawana jest bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w terminie trzech miesięcy od dnia otrzymania wniosku.  W przypadku nie wydania interpretacji indywidualnej po upływie terminu przyjmuje się tzw. otrzymaną „interpretację milcząca”.
 
Koszt wydania takiej interpretacji wynosi 40 zł – opłatę należy uiścić w ciągu 7 dni od daty złożenia wniosku.  W przypadku złożenia wniosku przez pełnomocnika (nie dotyczy opłata pełnomocnika ogólnego) należy uiścić dodatkowa opłatę skarbową w wysokości 17 zł.
 
W przypadku złożenia oświadczenia niezgodnego z prawdą może skutkować pociągnięciem do odpowiedzialności karnej, a jednocześnie wydana interpretacja nie wywoła skutków prawnych. 
 

 
 

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Klimatyzacja w firmie: czy można zaliczyć w koszty prowadzenia działalności? 

 Od kilku lat temperatury w okresie letnim bywają coraz to wyższe. Praca w wysokich temperaturach może znacząco wpłynąć na wydajność pracy każdej osoby w przedsiębiorstwie. Gorąc i duchota w pomieszczeniu zmniejsza możliwość koncentracji, skupie a tym samym obniża efektywność naszej pracy.

 

Coraz częściej przedsiębiorcy decydują się na zakup i montaż klimatyzacji w biurach, lokalach czy innych miejscach pracy. 

Jak jednak patrzy na to Urząd Skarbowy? Czy można zaliczyć taki wydatek w koszty działalności? 

Poniżej omówię kilka sytuacji związanych z takim zakupem. Przede wszystkim by wydatek, czyli zakup, mógł zostać kosztem podatkowym muszą zostać spełnione pewne warunki.

 Z definicji KUP (koszt uzyskania przychodów) jasno wynika, że musi być to koszt, którego dążeniem jest uzyskanie przychodu, zabezpieczenie lub zachowanie źródła przychodów. Oznacza to, że koszty, które zostały poniesione w innym celu, nie mogą stanowić kosztów podatkowych.

  

Dodatkowo, w ustawie o PIT, istnieje katalog (zbiór) kosztów, które bez względu na celowość, nie mogą być uznane za koszty obniżające podstawę obliczenia podatku. Katalog ten jest przedstawiony w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT.

Zakup klimatyzacji nie jest w nim bezpośrednio zawarty. Czy to jednoznacznie oznacza, że zakup klimatyzacji zmniejszy nam podatek do zapłaty? I tutaj dochodzimy do pierwszych wniosków:  

Zakup klimatyzacji pod pewnymi warunkami może być uznany za koszt podatkowy. Kupując klimatyzację wyłącznie dla swojego komfortu nie możemy przedstawić takiej faktury do księgowości w celu rozliczenia. Jeśli jednak uzasadnimy zakup takiego sprzętu niemożnością pracy przez brak skupienia, sennością i tym samym spadkiem produktywności to już jest to realna i wiarygodna przesłanka by taka faktura obniżyła podatki do zapłaty.

Dodatkowo, planując taki wydatek, warto mieć świadomość jak może on zostać rozliczony w naszej księgowości i w jakim okresie zmniejszy zobowiązania podatkowe. Dla uproszczenia zakładam, że nie jest ona trwale zintegrowana z budynkiem oraz że w każdej chwili, bez uszkodzeń dla urządzenia i budynku, można ją zdemontować. Nie jest środkiem trwałym.

Posiadając własne biuro/lokal sprawa jest prosta – faktura za zakup klimatyzacji może zostać w 100% zaksięgowana do kosztów podatkowych w dacie wystawienia faktury.

Prowadząc działalność w wynajętym obiekcie trzeba o zgodę na montaż zapytać właściciela budynku. Ważna jest też wartość zakupu.

Jeśli wartość klimatyzacji, wraz z usługą montażu, przekroczy 10 000 zł przedsiębiorca może zaliczyć w koszty zakup klimatyzacji ale już sklasyfikowaną jako inwestycję w obcym środku trwałym w ramach comiesięcznych odpisów amortyzacyjnych. 

By zaksięgować jednorazowo zakup i montaż klimatyzatora, wydatek taki nie może przekroczyć 10000 zł netto dla czynnych podatników VAT. Prowadząc działalność „bez VATu” kwota graniczna to 10000zł brutto. 

 

Wielu przedsiębiorców prowadzi jednak swoje firmy w wydzielonej części mieszkania by uniknąć dodatkowych opłat za najem. Co w tym przypadku?

 
 W dobie obecnych upałów, Urzędy Skarbowe raczej nie podważają zaliczenia zakupu klimatyzacji w koszty działalności. Ważna jest oczywiście celowość i związek z działalnością. Trzeba również wziąć pod uwagę miejsce montażu klimatyzacji. Zamontowanie klimatyzatora poza miejscem naszej pracy będzie budzić wątpliwości urzędnika.

 Umieszczenie jednak urządzenia w wyznaczonym pokoju na biuro będzie stanowiło realną przesłankę do zaksięgowania faktury w koszty. Bywa jednak, że podatnik nie ma możliwości wydzielenia osobnego pokoju i wszystkie czynności prowadzi w przeznaczonej ku temu części np. salonu czy sypialni. W tym przypadku warto rozważyć czy aby na pewno mamy prawo do rozliczenia całej faktury czy tylko jej części- wedle współczynnika (proporcjonalnie do wykorzystywania części do pracy). 

Przepisy podatkowe nie definiują tego jednoznacznie stąd trzeba postąpić racjonalnie. Pamiętajmy jednak, że wyłącznie indywidualna interpretacja chroni podatnika w pełni przed konsekwencjami karno- skarbowymi.
 
 
 

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Mały ZUS Plus – sprawdź czy masz szansę

Przedsiębiorco, kończy Ci się 2-letni okres opłacania składek preferencyjnych i martwisz się, że przejdziesz na duży ZUS? Sprawdź, czy masz szansę skorzystać z Małego ZUS Plus.

 

Coraz większe koszty prowadzenia działalności zmuszają przedsiębiorców do szukania oszczędności. W ramach optymalizacji podatkowej warto przyjrzeć się składkom ZUS, szczególnie, jeśli prowadzisz działalność już jakiś czas.

 

Na czym polega Mały ZUS Plus?

Dzięki uldze można płacić składki na ubezpieczenie społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe, dobrowolne chorobowe) w niższej wysokości, uzależnionej od dochodu, a nie od ustalonej minimalnej podstawy wymiaru składek. Mały ZUS Plus nie obejmuje jednak składki zdrowotnej, która liczona jest na zasadach ogólnych.

 
 

Kiedy można skorzystać z Małego ZUS Plus?

Musisz spełnić dwa warunki, aby otrzymać ulgę:

• prowadziłeś działalność gospodarczą w poprzednim roku kalendarzowym przez nie mniej niż 60 dni kalendarzowych.

• twoje przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzonej przez cały poprzedni rok kalendarzowy nie przekroczyły 120 000 zł

 

 Jak długo można korzystać z Małego ZUS Plus?

 

 Niższe składki na ubezpieczenia społeczne można płacić maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej – a zatem intencją prawodawcy było, aby przedsiębiorcy mogli korzystać z ulgi w cyklicznych pięcioletnich okresach.

 

 

Kiedy nie można skorzystać z Małego ZUS Plus? 

• w poprzednim roku kalendarzowym prowadziłeś pozarolniczą działalność gospodarczą przez mniej niż 60 dni kalendarzowych
 
• już korzystałeś z Małego ZUS Plus łącznie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej
 
• spełniasz warunki do płacenia obniżonych składek na ubezpieczenie społeczne od podstawy wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia
 
• podlegałeś ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu także z tytułu innej pozarolniczej działalności, na przykład jako wspólnik spółki jawnej
 
• w poprzednim roku kalendarzowym rozliczałeś się na karcie podatkowej i jednocześnie korzystałeś ze zwolnienia z VAT (ci przedsiębiorcy nie składają do urzędów skarbowych zeznań PIT lub deklaracji VAT, z których ZUS pozyskuje dane do weryfikacji poprawności ustalenia najniższej podstawy wymiaru składek)
 
• wykonujesz w ramach działalności gospodarczej te same zadania, które wykonywałeś dla byłego bądź obecnego pracodawcy jako pracownik w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.
 
Z Małego ZUS Plus nie możesz również korzystać, jeśli w poprzednim roku prowadziłeś działalność jako:
• twórca, artysta
• osoba wykonująca wolny zawód
• wspólnik spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej albo jednoosobowej spółki z o.o.
• osoba prowadząca publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół. 
 

Jakie są pułapki Małego ZUS PLUS?

 
Korzystanie z ulgi ma wpływ na wysokość świadczeń, które przysługują z ubezpieczeń społecznych, a zwłaszcza z dobrowolnej składki chorobowej np. zasiłku chorobowego, opiekuńczego, czy macierzyńskiego – świadczenia te są obliczane od podstawy, od której opłacasz składki. Przedsiębiorco, optymalizując koszty i wybierając Mały ZUS Plus musisz pamiętać o ważnej zasadzie: małe wpłaty do ZUS oznaczają mniejsze świadczenia.


Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Weto prezydenta dla ustawy o składce zdrowotnej. Co dalej z planowanymi zmianami?

Rewolucja w zasadach opłacania składki zdrowotnej została zatrzymana. Prezydent Andrzej Duda ogłosił, że nie podpisze ustawy przyjętej przez parlament. Decyzja ta zatrzymuje planowaną reformę, która miała wejść w życie od początku 2026 roku i objąć około 2,5 miliona przedsiębiorców.

 

Powody weta: brak konsultacji i wątpliwa konstytucyjność

Według Małgorzaty Paprockiej, szefowej Kancelarii Prezydenta, ustawa została zawetowana głównie ze względu na niedostateczny dialog społeczny. Zmiany, które w sposób znaczący wpływają na sytuację milionów obywateli, nie powinny być procedowane bez rozmów z przedstawicielami środowisk zawodowych, ekspertami oraz partnerami społecznymi. To, jej zdaniem, narusza standardy demokratycznego państwa prawa.

Prezydencka kancelaria wskazała także na niezgodność zapisów ustawy z zasadami konstytucyjnymi – szczególnie w kontekście sprawiedliwości społecznej i równego traktowania podatników.


Powody weta: brak konsultacji i wątpliwa konstytucyjność 

Kolejnym argumentem, który wpłynął na decyzję prezydenta, była sytuacja finansowa Narodowego Funduszu Zdrowia. Jak zaznaczyła Paprocka, NFZ boryka się z wielomiliardowym deficytem, niezatwierdzonym planem finansowym na bieżący rok oraz zaległymi wypłatami za świadczenia zdrowotne. Eksperci ostrzegają przed ryzykiem braku płynności już w drugiej połowie 2025 roku.

Ustawa nie wskazywała konkretnych źródeł pokrycia brakujących środków, a koszty planowanej reformy miały sięgnąć aż 4,6 mld zł rocznie. Choć Ministerstwo Finansów deklarowało, że ubytek zostanie sfinansowany z budżetu państwa, te zapewnienia nie przekonały głowy państwa.


Głos społeczeństwa nie został zignorowany 

Decyzja prezydenta nie była zaskoczeniem – w ostatnich tygodniach do Pałacu Prezydenckiego napływały liczne apele o zawetowanie ustawy. Swoje stanowisko prezentowali m.in. przedstawiciele związków zawodowych, środowisk medycznych oraz opozycji. W odpowiedzi na te głosy, 5 maja zorganizowano dodatkowe konsultacje w ramach Rady Dialogu Społecznego, z inicjatywy samego prezydenta.

Wielu uczestników tych rozmów podkreślało brak równowagi między obciążeniami przedsiębiorców a sytuacją pracowników, co podważało sens i sprawiedliwość nowych przepisów. 


Zmiany były częścią politycznych obietnic 

Warto przypomnieć, że korekta zasad ustalania składki zdrowotnej była jednym z głównych punktów programowych nowej koalicji rządzącej. Wprowadzenie bardziej korzystnych rozwiązań dla przedsiębiorców – w tym przywrócenie możliwości odliczania składki od podatku – miało zrównoważyć skutki Polskiego Ładu.

Mimo prezydenckiego weta temat nie znika z agendy. Wicepremier Władysław Kosiniak-Kamysz już zapowiedział ponowne podjęcie prac nad reformą po wyborach prezydenckich.


Co miało się zmienić od 2026 roku? 

Ustawa zakładała wprowadzenie nowego, dwuetapowego modelu naliczania składki zdrowotnej:

  • Część ryczałtowa: 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia
  • Część procentowa: uzależniona od wysokości dochodów lub przychodów, powyżej ustalonych progów 

Nowe zasady miały różnić się w zależności od formy opodatkowania przedsiębiorcy:

  • Skala podatkowa i podatek liniowy: dodatkowo 4,9% od dochodów przekraczających 1,5-krotność przeciętnego wynagrodzenia
  • Ryczałt: dodatkowe 3,5% od przychodów powyżej 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia
  • Karta podatkowa: tylko część ryczałtowa (bez zmian względem obecnych zasad)

Co istotne, projekt przewidywał likwidację możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku, co zwiększyłoby realne obciążenie fiskalne przedsiębiorców. 



Co dalej?

Weto prezydenta oznacza, że przyjęte wcześniej przepisy nie wejdą w życie w 2026 roku. Nie oznacza to jednak końca dyskusji o reformie składki zdrowotnej – temat będzie wracał, zwłaszcza w kontekście nadchodzących wyborów prezydenckich. Wszystko wskazuje na to, że zarówno przedsiębiorcy, jak i rządzący, będą musieli jeszcze raz usiąść do stołu i wypracować nowe, bardziej akceptowalne rozwiązania.

Przedsiębiorcy współpracujący z naszym biurem rachunkowym online zyskują nie tylko stały dostęp do aktualnych informacji, ale i pewność, że zmiany w przepisach – nawet tak złożone jak te dotyczące składek – nie zaskoczą ich w ostatniej chwili.


 Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu istotnych zmianach? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Limit amortyzacji samochodu osobowego od 2026 roku

Planujecie zakup samochodu na firmę w przyszłym roku? Uwaga – szykują się zmiany!

  

Prawo w Polsce bywa tworzone w pośpiechu, często jest nieprzemyślane i nadmiernie skomplikowane. Zdarzają się jednak ustawy, które wchodzą w życie z opóźnieniem – jak choćby ta z 2 grudnia 2021 r. o zmianie ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych.

Rząd przygotował nowe limity amortyzacji dla samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Obecnie obowiązujące przepisy pozwalają na odliczenie maksymalnie:

• 150 000 zł – dla samochodów spalinowych,

• 225 000 zł – dla samochodów elektrycznych.

Patrząc na obecne ceny aut – zwłaszcza nowych – wielu przedsiębiorców miało nadzieję, że limity zostaną podniesione, by większa część wydatku mogła zostać zaliczona do kosztów działalności. Niestety, zmiany idą w innym kierunku.

Nowe limity, które mają obowiązywać od 1 stycznia 2026 r., będą wyglądać następująco:

• 225 000 zł – w przypadku samochodu elektrycznego lub wodorowego,

• 150 000 zł – dla samochodu spalinowego emitującego mniej niż 50 g CO₂/km,

• 100 000 zł – dla samochodu spalinowego emitującego 50 g CO₂/km lub więcej.


Samochody elektryczne zachowują dotychczasowy limit. To zmiana pozornie neutralna, choć warto zauważyć, że ceny nowych aut elektrycznych i wodorowych są zazwyczaj wyższe. Dla przykładu – katalogowa cena Toyoty Mirai, bezemisyjnego auta wodorowego, to aż 383 249 zł. Oznacza to, że 158 249 zł nie będzie stanowić kosztu podatkowego, mimo zastosowania najwyższego limitu.

W przypadku aut spalinowych kluczowa staje się emisja CO₂.

Przykład:
Kupując Dacię Bigster, która emituje ponad 100 g CO₂/km, odliczymy tylko 100 000 zł – reszta ceny nie może być uwzględniona w kosztach działalności.
 
Podobnie będzie przy zakupie nowego Renault Clio w wersji Full Hybrid E-Tech (145 KM), który zużywa średnio 4,2 l/100 km. Choć to miejski, oszczędny samochód, jego emisja wynosi 95 g CO₂/km. To oznacza, że również w tym przypadku limit amortyzacji wyniesie jedynie 100 000 zł – nie 150 000 zł, jak można by się spodziewać.
 
Informację o emisji spalin konkretnego modelu można znaleźć w Centralnej Ewidencji Pojazdów, o której mowa w art. 80a ustawy z dnia 20 czerwca 1997 r. – Prawo o ruchu drogowym.
 
 

Co z samochodami kupionymi jeszcze w 2025 roku?

Zgodnie z art. 3, 4 i 30 ustawy z 2 grudnia 2021 r. (Dz.U. 2021 poz. 2269), do pojazdów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych przed 1 stycznia 2026 r. stosuje się dotychczasowe przepisy. To oznacza, że jeśli zakupicie auto i wprowadzicie je do ewidencji jeszcze w 2025 roku – skorzystacie z obecnych limitów amortyzacji.

 

 Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu istotnych zmianach? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Telefon w firmie – jak wliczyć w koszty?

Telefon jest jednym z podstawowych narzędzi pracy w każdej firmie. Przedsiębiorcy często zastanawiają się, czy wydatki na jego zakup oraz rachunki za abonament i rozmowy mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Fiskus w swoich interpretacjach potwierdza, że jest to możliwe – ale pod pewnymi warunkami.

 

Dziś trudno sobie wyobrazić prowadzenie działalności bez telefonu. Kontakt z klientami, kontrahentami, dostawcami, a także korzystanie z Internetu – wszystko to sprawia, że telefon nie jest luksusem, a koniecznością. Na szczęście Urząd Skarbowy nie ma nic przeciwko wliczaniu takich wydatków w koszty firmowe.

 

Telefon w kosztach firmy – jak to zrobić?

Jeśli telefon służy wyłącznie działalności gospodarczej, przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu zarówno jego zakup, jak i bieżące opłaty. Kluczowe jest jednak odpowiednie udokumentowanie wydatków oraz ich rzeczywiste przeznaczenie na potrzeby firmy.

 

Przedsiębiorca ma kilka opcji rozliczenia kosztów telefonu:

Zakup telefonu – jeśli wartość urządzenia nie przekracza 10 000 zł, można zaliczyć go bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów lub jednorazowo zamortyzować. W przypadku droższych modeli konieczne będzie wpisanie go do ewidencji środków trwałych i stopniowa amortyzacja.

Abonament i rozmowy – rachunki za abonament oraz opłaty za rozmowy i Internet firmowy mogą być w całości uznane za koszt uzyskania przychodu, o ile telefon służy działalności gospodarczej.

Telefon służbowy i prywatny – jeśli przedsiębiorca korzysta z jednego urządzenia zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych, konieczne może być ustalenie proporcji wydatków i uwzględnienie w kosztach tylko części związanej z działalnością.

 

Co mówią interpretacje podatkowe?

 Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą uzyskał korzystną interpretację podatkową dotyczącą telefonu służbowego (interpretacja nr 0115-KDIT3.4011.425.2024.2.KP z dnia 28 czerwca 2024 r.).

 

Fiskus potwierdził, że jeśli telefon jest niezbędny do wykonywania działalności, jego zakup oraz koszty użytkowania mogą zostać w pełni zaliczone do kosztów firmowych.

Dodatkowo, przedsiębiorca ma prawo do odliczenia pełnego VAT-u od zakupu telefonu i wydatków eksploatacyjnych, pod warunkiem że urządzenie jest wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej.

 

Nie wiesz, jak rozliczyć telefon w firmie?

Rozliczenie kosztów i księgowość mogą być skomplikowane, szczególnie dla początkujących przedsiębiorców. Jeśli masz wątpliwości, czy telefon i jego użytkowanie mogą być wliczone w koszty, warto skonsultować się z doświadczonym księgowym.
 
Napisz do nas – pomożemy Ci prawidłowo zaksięgować wydatki firmowe! 
 

Napisz do nas

Read more