Czy zdawałeś sobie sprawę z tego, że na Tobie, jako na Przedsiębiorcy, spoczywają przeróżne limity np. limit płatności gotówkowej? 

Niezależnie od tego, jaka jest odpowiedź, zachęcamy do zapoznania się z artykułem, ponieważ poruszymy też kwestię nowości, które wchodzą w tym obszarze od 2024 roku. 

Ograniczenie kwotowe dotyczy podmiotów takich jak: 

– przedsiębiorcy jednoosobowi wpisani do rejestru CEIDG, 

– spółki handlowe, fundacje i inne podmioty wpisane do rejestru przedsiębiorców KRS, – wspólnicy spółek cywilnych, 

– zagraniczne oddziały polskich przedsiębiorców, 

– polscy przedsiębiorcy dokonujący poza granicami kraju transakcji z przedsiębiorcą zagranicznym. 

Limit płatności gotówkowych nie dotyczy: 

– podmiotów innych niż przedsiębiorcy, 

– przedsiębiorców posiadających ten status na podstawie rejestracji w innym kraju (przedsiębiorca zagraniczny), jeżeli na terytorium RP nie prowadzą działalności, – podmiotów wpisanych wyłącznie w rejestrze stowarzyszeń, innych organizacji społecznych i zawodowych, fundacji oraz samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej, – przedstawicielstw przedsiębiorców zagranicznych, 

– rolników ryczałtowych, 

– osób fizycznych dokonujących zakupu przedmiotów do majątku prywatnego przed zarejestrowaniem działalności gospodarczej, które następnie zostaną wciągnięte do ewidencji środków trwałych prowadzonych przez nich działalności gospodarczych (taka osoba nie spełnia definicji przedsiębiorcy), 

– komorników, 

– przedsiębiorców zarejestrowanych poza Polską, świadczących usługi na terytorium RP (w ramach czasowego transgranicznego świadczenia usług). 

Co powinniśmy zrobić w sytuacji, gdy transakcja przekracza limit płatności gotówkowej? 

W takiej sytuacja należy bezzwłocznie skorzystać z płatności w formie bezgotówkowej – za towar czy usługę należy zapłacić przelewem, kartą płatniczą lub innymi środkami bezgotówkowymi. 

Nie stosowałem się do limitu płatności gotówką – czy coś mi grozi? 

W przypadku zaniechania stosowania limitu gotówkowego czekają na nas konsekwencje podatkowe takie jak:

– brak możliwości zaliczenia płatności z pominięciem rachunku płatniczego do kosztów uzyskania przychodu, 

– możliwość wniesienia oskarżenia o przestępstwo skarbowe i/lub nałożenie kary grzywny, – transakcja przyjęta gotówkowo w wysokości ponad 20 000 zł traktowana będzie jako dodatkowy przychód z działalności (zostanie opodatkowana dodatkowym podatkiem).

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Zakładając konto firmowe pewnie spotkałeś się z tym, że dla Twojego przedsiębiorstwa założony został również rachunek VAT – zastanawiałeś się dlaczego? Znasz może stwierdzenie, takie jak “split payment” czy też “mechanizm podzielonej płatności”? Nie wiesz czy ten proces dotyczy Ciebie i na czym w ogóle polega ta cała podzielona płatność? Ten artykuł będzie odpowiedzią na te wszystkie pytania ! 

Czym jest ten cały split payment?

 Jest to mechanizm podzielonej płatności (MPP), który polega na tym, że płatność za towar lub usługę nie trafia w pełni na rachunek odbiorcy. Wartość do zapłaty zostaje rozbita na kwotę netto i podatek VAT – kwota netto trafia na rachunek sprzedawcy, natomiast kwota podatku VAT właśnie na ten wyżej przez nas wspomniany rachunek VAT. 

MPP jest obowiązkowy, ale też dobrowolny – wszystko zależy od sytuacji. 

Możesz skorzystać z podzielenia płatności w momencie, gdy dokonujesz zakupu u innego przedsiębiorcy i opłacasz fakturę w polskich złotych – decyzję o tym, czy skorzystasz z dobrowolnego split paymentu podejmuje zawsze nabywca. 

 Musisz skorzystać z tego mechanizmu, gdy spełnione zostaną wszystkie trzy warunki: 

1) wartość brutto transakcji musi być wyższa niż 15 000 zł lub równa tej kwocie, 

2) co najmniej jedna pozycja z faktury została zawarta w załączniku 15 ustawy o VAT , 

3) sprzedawca oraz odbiorca są podatnikami (niezależnie czy nabywcą jest podatnik VAT czynny czy zwolniony). 

Z racji na to, że split payment w wielu przypadkach jest zastosowaniem obowiązkowym, a nie każdy Przedsiębiorca się do niego stosuje, zostały ustalone sankcje za niestosowanie obowiązkowego MPP. Kary dzielą się na strony: 

– sankcje dla sprzedawcy – nieoznaczenie spełniającej warunki faktury zwrotem“mechanizm podzielonej płatność” sprawia, że naczelnik urzędu (skarbowego lub celno-skarbowego) ustali Ci dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty podatku VAT z w.w. faktury. Prowadzący JDG za te wykroczenie ponieść mogą odpowiedzialność przewidzianą w kodeksie karnym skarbowym i otrzymać mogą grzywnę w wysokości do 180 stawek dziennych. Jest wyjątek, który może sprawić, że unikniesz sankcji z tego tytułu – nabywca, który opłaca Ci fakturę, musi zastosować podzieloną płatność pomimo braku oznaczenia., 

– sankcje dla kupującego – nierozliczenie się wg. zasady MPP sprawi, że naczelnik urzędu ustali Ci dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty podatku VAT z opłacanej faktury. Prowadzący JDG za te wykroczenie poniosą odpowiedzialność przewidzianą w kodeksie karnym skarbowym i otrzymać mogą grzywnę w wysokości do 720 stawek dziennych. W tym przypadku również istnieje wyjątek, który może sprawić, że unikniesz sankcji – sprzedawca musi prawidłowo rozliczyć podatek VAT przypadający na tę sprzedaż. Jeżeli zapłacisz za fakturę z pominięciem split payment, taki wydatek nie będzie stanowić kosztu uzyskania przychodu. Jeżeli jednak na fakturze, która powinna zostać opłacona MPP, nie ma właściwego oznaczenia, sankcja w postaci wyłączenia płatności z kosztów uzyskania przychodów nie ma zastosowania.

Szukasz rzetelnych księgowych? Odezwij się do nas 🙂

Napisz do nas

Planując własny biznes pewnie od początku myślisz o tym, co chcesz zaoferować potencjalnym klientom, jak sprawić, aby przyciągnąć ich do siebie np. promocjami, ale… 

Czy w tym wszystkim spojrzałeś na siebie? Czy choć przez chwilę zastanowiłeś się nad tym, w jaki sposób będziesz rozliczał swoją firmę i jaka forma opodatkowania będzie dla Ciebie najkorzystniejsza? 

Nie? W takim razie świetnie, że trafiłeś na ten artykuł! Wyjaśnimy wszystko krok po kroku, abyś miał pewność, że wybrałeś najlepszą (dla Twojej firmy) formę opodatkowania. 

Sposób opodatkowania w jednoosobowej działalności gospodarczej jest kluczowy z racji na to, że wysokość Twoich zobowiązań podatkowych będzie zależna właśnie od tego, co wybierzesz. 

W chwili obecnej do wyboru masz trzy formy opodatkowania: 

– skala podatkowa (zasady ogólne), 

– podatek liniowy, 

– ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. 

Najlepszym zobrazowaniem różnic i podobieństw tych form będzie poniższe zestawienie opisów: 

1. Skala podatkowa: 

– “podstawowa” forma opodatkowania – nie trzeba zgłaszać chęci zmiany do Naczelnika Urzędu Skarbowego, 

– podstawą opodatkowania jest dochód (przychód pomniejszony o KUP), 

– możliwość uwzględnienia kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł dochodu narastająco w trakcie roku, 

– dwie stawki podatku – 12% do 120 000 zł dochodu, 32% powyżej 120 000 zł dochodu, – brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej, 

– wspólne rozliczenie roczne dla wszystkich przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych, 

– prawo do rozliczenia: 

a) wspólnie z małżonkiem, 

b) jako osoba samotnie wychowująca dziecko, 

c) ulgi dla młodych, 

d) ulgi prorodzinnej, 

2. Podatek liniowy: 

– wymagane zgłoszenie chęci zmiany na tę formę opodatkowania, 

– podstawą opodatkowania jest dochód (przychód pomniejszony o KUP), 

– brak kwoty wolnej od podatku, 

– jedna stawka podatku – 19% niezależnie od wysokości dochodu, 

– możliwość odliczenia od przychodu zapłaconej składki zdrowotnej do limitu 10 200 zł w skali roku,

– brak możliwości wspólnego rozliczenia rocznego (w tym brak prawa do rozliczenia wspólnie z małżonkiem, dzieckiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko) oraz skorzystania z ulgi dla młodych, 

3. Podatek liniowy: 

– wymagane zgłoszenie chęci zmiany na tę formę opodatkowania, 

– podstawą opodatkowania jest przychód – brak możliwości pomniejszenia o KUP, – brak kwoty wolnej od podatku, 

– 10 stawek podatku – od 2% do 17% w zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej, 

– możliwość odliczenia od przychodu 50% zapłaconych składek zdrowotnych w skali roku, 

– brak możliwości wspólnego rozliczenia rocznego (w tym brak prawa do rozliczenia wspólnie z małżonkiem, dzieckiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko) oraz skorzystania z ulgi dla młodych. 

Mamy nadzieję, że nasza krótka ściąga pomoże Ci w podjęciu właściwej decyzji, co do wyboru sposobu opodatkowania. 

Pamiętaj, że głównym punktem zahaczenia musi być to, czym będzie zajmować się Twoja firma, a dodatkowymi czynnikami będą prognozowane przychody, wydatki i dochód – nie zapomnij wziąć pod uwagę faktów tj.: 

Czy pozostajesz w związku małżeńskim? Posiadasz dzieci? Masz mniej niż 26 lat?

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas