Skip to main content Skip to search
tel. 733 336 006
kontakt@smartpodatki.pl

księgowość

Zwolnienie z podatku do 26 roku życia

PIT zero zwany też „ulgą dla młodych” – ulga podatkowa skierowana dla osób poniżej 26 roku życia. Oznacza zwolnienie z podatku dochodowego (PIT) dochodów  uzyskanych WYŁĄCZNIE z:

 

• pracy (stosunek pracy, spółdzielczy stosunek pracy, stosunek służbowy, praca nakładcza)

• tytułu umów zlecenia

• tytułu praktyk absolwenckich

• tytułu stażu uczniowskiego

• zasiłku macierzyńskiego

 
 Zwolnienie z opodatkowania dotyczy kwoty 85 528 zł w każdym roku podatkowym, nadwyżka od tej wartości oraz wszelkie dochody uzyskane z pozostałych źródeł podlegać będą opodatkowaniu na zasadach ogólnych. 
 
Ulgę stosuje się względem każdego podatnika, który nie ukończył 26 roku życia, chyba, że złoży wniosek o niestosowanie ulgi. Objęte ulgą będą dochody uzyskane przez podatnika do dnia jego urodzin włącznie. Wynika z tego, że w przypadku urodzin w dacie 20 sierpnia, ulga w tym roku dotyczyłaby dochodów uzyskanych za miesiące od stycznia do lipca oraz za sierpień, jeżeli pracodawca przelałby wypłatę za ten miesiąc nie później niż 20 sierpnia. W przypadku dochodów uzyskiwanych po tej dacie, podlegają one opodatkowaniu według skali podatkowej.  
 
W związku z faktem, że dochody zwolnione są tylko do wysokości limitu, dopiero zsumowanie rocznych dochodów w zeznaniu rocznym pozwala na jednoznaczne stwierdzenie czy nie nastąpiło przekroczenie limitu zwolnienia. Od kilku lat podatnicy nieprowadzący działalności gospodarczej nie muszą już samodzielnie sporządzać zeznań rocznych – obowiązek ten realizuje w ich imieniu urząd skarbowy.  Wstępnie przygotowane zeznanie dostępne w serwisie e-pit podatnik może edytować, rozliczyć samodzielnie ulgi do których ma uprawnienie, bądź w razie potrzeby odrzucić i złożyć samodzielnie. 

 

Źródła:

https://www.ey.com/pl_pl/insights/tax/co-to-jest-pit-zerowy#D

https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-zerowy-pit-w-miesiacu-ukonczenia-26-lat-warto-wiedziec

https://www.pitax.pl/wiedza/aktualnosci/czy-osoba-do-26-roku-zycia-musi-skladac-rozliczenie-pit/

https://www.gov.pl/web/finanse/kas-przypomina-zasady-rocznego-rozliczenia-pit-osob-do-26-roku-zycia

 
 
 

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Zatrudnienie pracownika – krok po kroku

Proces zatrudnienia pracownika na umowę o pracę w pewnym uproszczeniu sprowadzić można do 6 kroków:

1. Rekrutacja

2. Badania medycyny pracy

3. Umowa o pracę

4. Szkolenie BHP

5. Założenie akt osobowych

6. Zgłoszenie do ZUS

 

Krok 1 – Rekrutacja

Zatrudnienie pracownika poprzedzone musi być ustaleniem kwestii zasadniczych tj. stanowiska pracy, zakresu obowiązków, wymaganych kwalifikacji i uprawień, formy zatrudnienia (rodzaj umowy, wymiar etatu) i wysokości wynagrodzenia.

W trakcie rekrutacji należy mieć na uwadze, że art. 221 kodeksu pracy jasno określa jakich danych mamy prawo żądać od kandydata do pracy:

1. imię (imiona) i nazwisko

2) datę urodzenia (na tym etapie nie wolno prosić o podanie numeru pesel)

3) dane kontaktowe wskazane przez taką osobę;

4) wykształcenie;

5) kwalifikacje zawodowe;

6) przebieg dotychczasowego zatrudnienia.

Pozyskiwanie informacji wykraczających poza ten zamknięty katalog dotyczące np. stanu cywilnego, faktu posiadania dzieci czy ewentualnych planów rodzicielskich jest niezgodne z prawem.

W momencie zatrudnienia kandydat zmienia status na pracownika i zakres informacji jakie na jego temat możemy zgodnie z prawem przetwarzać znacząco się rozszerza, chociażby o wspomniany wyżej pesel, stan rodzinny czy niepełnosprawność.

 

Krok 2 – Badania medycyny pracy

Wyłonionego kandydata do pracy kierujemy na badania wstępne do lekarza medycyny pracy . Badania medycyny pracy zawsze finansuje pracodawca.

Pracownik otrzymuje od pracodawcy skierowanie na badania  w dwóch egzemplarzach (jeden dla lekarza drugi dla niego samego). Kopię skierowania pracodawca przechowuje w aktach osobowych wraz z późniejszym orzeczeniem lekarskim.

Skierowanie określa na jakie stanowisko zatrudniania będzie dana osoba i z jakimi czynnikami szkodliwymi będzie miała styczność.  

Katalog czynników szkodliwych i ich natężenia na danym stanowisku  określone powinny zostać we współpracy ze specjalistą z zakresu BHP.

Traktowane czasem  jako uciążliwy obowiązek,  badania medycyny pracy  spełniają ważną rolę w nawiązywanym stosunku pracy. Przede wszystkim stanowią realizację wymogów prawa które nie zezwala na dopuszczenie pracownika do pracy bez aktualnych badań.

Pracodawcy dają pewność, że dana osoba może wykonywać określone czynności (np. czy może pracować na wysokości,  nie ma alergii na substancje z którymi miałaby styczność, nie cierpi na schorzenia wykluczające pracę danego typu) a to stanowi  bezpośrednie przełożenie na bezpieczeństwo pracy i zmniejszenie liczby wypadków zakładzie pracy.

Badania wykonywane w ramach medycyny pracy  stanowić będą dokumentację medyczną w oparciu o którą przyznawane są w razie potrzeby świadczenia chorobowe i rentowe.  

Orzeczenia lekarskie będą brane pod uwagę w toku postępowania powypadkowego w miejscu pracy i przy roszczeniach  z tytułu choroby zawodowej.

 

Krok 3 – Umowa o pracę

W momencie gdy pracownik posiada zdolność do pracy potwierdzoną orzeczeniem lekarskim może nastąpić podpisanie umowy o pracę. Umowa musi zostać podpisana najpóźniej w dniu rozpoczęcia pracy. 

Umowy zawierać mogą różne ustalenia,  ale poniższe informacje muszą zawierać zawsze:

– dane stron zawierających umowę

– rodzaj umowy (umowa na okres próbny, określony lub nieokreślony)

– stanowisko, miejsce i czas pracy

– wysokość wynagrodzenia

– termin rozpoczęcia pracy

 

Krok 4 – BHP

Przed dopuszczeniem do pracy odbyć się musi szkolenie BHP – instruktaż ogólny i stanowiskowy. Instruktaż ogólny przeprowadza osoba z uprawieniami do szkoleń z tego zakresu. Instruktaż stanowiskowy przeprowadza bezpośredni przełożony pracownika.

Podpisana karta szkolenia BHP musi znaleźć się w aktach osobowych pracownika.  

 

Krok 5 – Założenie akt osobowych

Założenie i prowadzenie  akt osobowych to obowiązek pracodawcy.  Akta osobowe składają się  z części A, B, C,D i E których zawartość regulują odpowiednie przepisy.

 

Krok 6 – Zgłoszenie do ZUS  

Ostatnim istotnym obowiązkiem w momencie zatrudniania pracownika jest dokonanie  zgłoszenie do ubezpieczeń pracownika.

Na zgłoszenie pracownika pracodawca ma 7 dni od dnia zatrudnienia.

 

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Podróże krajowe i zagraniczne – rozliczanie podróży służbowych

Jeśli chcesz rozliczyć podróż służbową, ale nie wiesz jak ją udokumentować tak, aby stała się kosztem w działalności – koniecznie przeczytaj ten artykuł. Podpowiadamy w nim, jak udokumentować podróż służbową tak, aby stała się kosztem w działalności. 

 

Jakie wydatki podróży służbowej przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów?

Są 3 kategorie wydatków dotyczących wyjazdów, które osoba prowadząca działalność może ująć w koszty:
 
1. Noclegi – które muszą być udokumentowane fakturą. Niestety, z takiego kosztu nie ma możliwości rozliczenia podatku VAT – cała kwota faktury zostanie ujęta do podatku dochodowego.
 
2. Przejazdy – w zależności od rodzaju środka transportu rozróżniamy:
 
– pociąg/samolot – podstawą księgowania jest faktura, a w razie podróży zagranicznej bilet.
 
– samochód wprowadzony do działalności – można udokumentować fakturami lub paragonem. Najczęściej są to wydatki takie jak paliwo, parking czy przejazdy autostradą.
 
3. Diety – wydatki ponoszone przez przedsiębiorcę na zakup wyżywienia, nie mogą bezpośrednio stanowić kosztu w działalności, ponieważ mają charakter osobisty. Ustawodawca te wydatki zastąpił dietami, których rozliczenie różni się w zależności czy jest to podróż krajowa czy zagraniczna.
 

 

Jak rozliczyć dietę po podróży krajowej? 

Dieta w czasie podróży krajowej jest przeznaczona na pokrycie kosztów wyżywienia i wynosi 45,00 zł za dobę podróży. Należności z tytułu diet oblicza się za czas od rozpoczęcia wyjazdu do powrotu.

1. Jeżeli podróż trwa nie dłużej niż dobę i wynosi:

– mniej niż 8 godzin – dieta nie przysługuje,

– od 8 do 12 godzin – przysługuje 50% diety,

– ponad 12 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.

2. Jeżeli podróż trwa dłużej niż dobę, za każdą dobę przysługuje dieta w pełnej wysokości, a za niepełną, ale rozpoczętą dobę:

–  do 8 godzin – przysługuje 50% diety,

– ponad 8 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.

 

Jak określić czas podróży zagranicznej?

 

Dieta w czasie podróży zagranicznej jest przeznaczona na pokrycie kosztów wyżywienia i inne drobne wydatki. Aby ustalić wysokość diety, najpierw należy określić czas trwania podróży, który jest uzależniony od rodzaju środka komunikacji. Czas podróży liczony jest:

1. Lądowej – od chwili przekroczenia granicy państwowej w drodze za granicę do chwili jej przekroczenia w drodze powrotnej do kraju.

2. Lotniczej  – od chwili startu samolotu w drodze za granicę z ostatniego lotniska w kraju do chwili lądowania samolotu w drodze powrotnej na pierwszym lotnisku w kraju.

3. Morskiej – od chwili wyjścia statku lub promu z ostatniego portu polskiego do chwili wejścia statku w drodze powrotnej do pierwszego portu polskiego.


 

 Jak rozliczyć dietę po podróży zagranicznej?

 

Dieta przysługuje w wysokości obowiązującej dla docelowego państwa podróży zagranicznej. Oznacza to, że wysokość diety za dobę podróży zagranicznej w poszczególnych państwach jest określona w załączniku do rozporządzenia. Za każdą dobę podróży zagranicznej przysługuje dieta w pełnej wysokości, a za niepełną dobę podróży zagranicznej:

– do 8 godzin – przysługuje 1/3 diety,

– ponad 8 do 12 godzin – przysługuje 50%diety,

– ponad 12 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.


Podróże służbowe mogą być korzystnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców, którzy chcą rozwijać swoją działalność i nawiązać nowe kontakty lub zwiększyć efektywność pracy. Generują jednak koszty i warto wiedzieć, jak je rozliczyć.

 
 

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Interpretacja indywidualna

Interpretacja indywidualna to specjalne pismo, wydawane w imieniu Ministra Finansów przez Organ Skarbowy na wniosek podatnika. Uwzględniane są we wniosku wszystkie aspekty sprawy, zwracając szczególną uwagę na przepisy prawne, jak i szczególną sytuację podatnika. 

 

Interpretację indywidualną składamy gdy mamy wątpliwości co do stosowania przepisów prawa podatkowego, gdy nie jesteśmy pewni czy nasze stanowisko jest prawidłowe, a pomyłka może nas sporo kosztować.

Z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej może wystąpić podatnik, zarówno osoba fizyczna jak i prawna. Interpretacja daje możliwość oraz pewność, iż w przypadku zmiany podatnik nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku.

 

 Indywidualna interpretacja prawa podatkowego wydawana jest przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, na mocy art. 14b i następnych Ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku „Ordynacja podatkowa”.

  

Interpretacja indywidualna składana jest przez podatnika na wniosek ORD-IN. Może dotyczyć obecnej sytuacji podatkowej, ale także przyszłych zdarzeń. Wydana interpretacja chroni bowiem podatnika przed sankcjami podatkowymi, ale nie gwarantuje, że organy podatkowe w trakcie kontroli będą ją respektować. Z interpretacją może wystąpić jedna lub kilka osób tzw. wniosek wspólny, co pozwala za zabezpieczenie skutków podatkowych wszystkich uczestników transakcji.

Składając wniosek o interpretację indywidualną muszą zostać spełnione następujące warunki:

– wniosek musi mieć szczegółowo opisany stan faktyczny lub zdarzenie przyszłe;

– należy przedstawić we wniosku  własne stanowisko czyli określić jakie skutki podatkowe wywołuje dane zdarzenie przyszłe lub stan faktyczny.

 Przy składaniu wniosku należy złożyć oświadczenie, że dany problem nie jest objęty kontrolą celno-skarbową lub podatkową oraz że w danym zakresie sprawa nie została rozstrzygnięta w postanowieniu lub decyzji organu podatkowego.
 
Interpretacja indywidualna wydawana jest bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w terminie trzech miesięcy od dnia otrzymania wniosku.  W przypadku nie wydania interpretacji indywidualnej po upływie terminu przyjmuje się tzw. otrzymaną „interpretację milcząca”.
 
Koszt wydania takiej interpretacji wynosi 40 zł – opłatę należy uiścić w ciągu 7 dni od daty złożenia wniosku.  W przypadku złożenia wniosku przez pełnomocnika (nie dotyczy opłata pełnomocnika ogólnego) należy uiścić dodatkowa opłatę skarbową w wysokości 17 zł.
 
W przypadku złożenia oświadczenia niezgodnego z prawdą może skutkować pociągnięciem do odpowiedzialności karnej, a jednocześnie wydana interpretacja nie wywoła skutków prawnych. 
 

 
 

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Klimatyzacja w firmie: czy można zaliczyć w koszty prowadzenia działalności? 

 Od kilku lat temperatury w okresie letnim bywają coraz to wyższe. Praca w wysokich temperaturach może znacząco wpłynąć na wydajność pracy każdej osoby w przedsiębiorstwie. Gorąc i duchota w pomieszczeniu zmniejsza możliwość koncentracji, skupie a tym samym obniża efektywność naszej pracy.

 

Coraz częściej przedsiębiorcy decydują się na zakup i montaż klimatyzacji w biurach, lokalach czy innych miejscach pracy. 

Jak jednak patrzy na to Urząd Skarbowy? Czy można zaliczyć taki wydatek w koszty działalności? 

Poniżej omówię kilka sytuacji związanych z takim zakupem. Przede wszystkim by wydatek, czyli zakup, mógł zostać kosztem podatkowym muszą zostać spełnione pewne warunki.

 Z definicji KUP (koszt uzyskania przychodów) jasno wynika, że musi być to koszt, którego dążeniem jest uzyskanie przychodu, zabezpieczenie lub zachowanie źródła przychodów. Oznacza to, że koszty, które zostały poniesione w innym celu, nie mogą stanowić kosztów podatkowych.

  

Dodatkowo, w ustawie o PIT, istnieje katalog (zbiór) kosztów, które bez względu na celowość, nie mogą być uznane za koszty obniżające podstawę obliczenia podatku. Katalog ten jest przedstawiony w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT.

Zakup klimatyzacji nie jest w nim bezpośrednio zawarty. Czy to jednoznacznie oznacza, że zakup klimatyzacji zmniejszy nam podatek do zapłaty? I tutaj dochodzimy do pierwszych wniosków:  

Zakup klimatyzacji pod pewnymi warunkami może być uznany za koszt podatkowy. Kupując klimatyzację wyłącznie dla swojego komfortu nie możemy przedstawić takiej faktury do księgowości w celu rozliczenia. Jeśli jednak uzasadnimy zakup takiego sprzętu niemożnością pracy przez brak skupienia, sennością i tym samym spadkiem produktywności to już jest to realna i wiarygodna przesłanka by taka faktura obniżyła podatki do zapłaty.

Dodatkowo, planując taki wydatek, warto mieć świadomość jak może on zostać rozliczony w naszej księgowości i w jakim okresie zmniejszy zobowiązania podatkowe. Dla uproszczenia zakładam, że nie jest ona trwale zintegrowana z budynkiem oraz że w każdej chwili, bez uszkodzeń dla urządzenia i budynku, można ją zdemontować. Nie jest środkiem trwałym.

Posiadając własne biuro/lokal sprawa jest prosta – faktura za zakup klimatyzacji może zostać w 100% zaksięgowana do kosztów podatkowych w dacie wystawienia faktury.

Prowadząc działalność w wynajętym obiekcie trzeba o zgodę na montaż zapytać właściciela budynku. Ważna jest też wartość zakupu.

Jeśli wartość klimatyzacji, wraz z usługą montażu, przekroczy 10 000 zł przedsiębiorca może zaliczyć w koszty zakup klimatyzacji ale już sklasyfikowaną jako inwestycję w obcym środku trwałym w ramach comiesięcznych odpisów amortyzacyjnych. 

By zaksięgować jednorazowo zakup i montaż klimatyzatora, wydatek taki nie może przekroczyć 10000 zł netto dla czynnych podatników VAT. Prowadząc działalność „bez VATu” kwota graniczna to 10000zł brutto. 

 

Wielu przedsiębiorców prowadzi jednak swoje firmy w wydzielonej części mieszkania by uniknąć dodatkowych opłat za najem. Co w tym przypadku?

 
 W dobie obecnych upałów, Urzędy Skarbowe raczej nie podważają zaliczenia zakupu klimatyzacji w koszty działalności. Ważna jest oczywiście celowość i związek z działalnością. Trzeba również wziąć pod uwagę miejsce montażu klimatyzacji. Zamontowanie klimatyzatora poza miejscem naszej pracy będzie budzić wątpliwości urzędnika.

 Umieszczenie jednak urządzenia w wyznaczonym pokoju na biuro będzie stanowiło realną przesłankę do zaksięgowania faktury w koszty. Bywa jednak, że podatnik nie ma możliwości wydzielenia osobnego pokoju i wszystkie czynności prowadzi w przeznaczonej ku temu części np. salonu czy sypialni. W tym przypadku warto rozważyć czy aby na pewno mamy prawo do rozliczenia całej faktury czy tylko jej części- wedle współczynnika (proporcjonalnie do wykorzystywania części do pracy). 

Przepisy podatkowe nie definiują tego jednoznacznie stąd trzeba postąpić racjonalnie. Pamiętajmy jednak, że wyłącznie indywidualna interpretacja chroni podatnika w pełni przed konsekwencjami karno- skarbowymi.
 
 
 

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Weto prezydenta dla ustawy o składce zdrowotnej. Co dalej z planowanymi zmianami?

Rewolucja w zasadach opłacania składki zdrowotnej została zatrzymana. Prezydent Andrzej Duda ogłosił, że nie podpisze ustawy przyjętej przez parlament. Decyzja ta zatrzymuje planowaną reformę, która miała wejść w życie od początku 2026 roku i objąć około 2,5 miliona przedsiębiorców.

 

Powody weta: brak konsultacji i wątpliwa konstytucyjność

Według Małgorzaty Paprockiej, szefowej Kancelarii Prezydenta, ustawa została zawetowana głównie ze względu na niedostateczny dialog społeczny. Zmiany, które w sposób znaczący wpływają na sytuację milionów obywateli, nie powinny być procedowane bez rozmów z przedstawicielami środowisk zawodowych, ekspertami oraz partnerami społecznymi. To, jej zdaniem, narusza standardy demokratycznego państwa prawa.

Prezydencka kancelaria wskazała także na niezgodność zapisów ustawy z zasadami konstytucyjnymi – szczególnie w kontekście sprawiedliwości społecznej i równego traktowania podatników.


Powody weta: brak konsultacji i wątpliwa konstytucyjność 

Kolejnym argumentem, który wpłynął na decyzję prezydenta, była sytuacja finansowa Narodowego Funduszu Zdrowia. Jak zaznaczyła Paprocka, NFZ boryka się z wielomiliardowym deficytem, niezatwierdzonym planem finansowym na bieżący rok oraz zaległymi wypłatami za świadczenia zdrowotne. Eksperci ostrzegają przed ryzykiem braku płynności już w drugiej połowie 2025 roku.

Ustawa nie wskazywała konkretnych źródeł pokrycia brakujących środków, a koszty planowanej reformy miały sięgnąć aż 4,6 mld zł rocznie. Choć Ministerstwo Finansów deklarowało, że ubytek zostanie sfinansowany z budżetu państwa, te zapewnienia nie przekonały głowy państwa.


Głos społeczeństwa nie został zignorowany 

Decyzja prezydenta nie była zaskoczeniem – w ostatnich tygodniach do Pałacu Prezydenckiego napływały liczne apele o zawetowanie ustawy. Swoje stanowisko prezentowali m.in. przedstawiciele związków zawodowych, środowisk medycznych oraz opozycji. W odpowiedzi na te głosy, 5 maja zorganizowano dodatkowe konsultacje w ramach Rady Dialogu Społecznego, z inicjatywy samego prezydenta.

Wielu uczestników tych rozmów podkreślało brak równowagi między obciążeniami przedsiębiorców a sytuacją pracowników, co podważało sens i sprawiedliwość nowych przepisów. 


Zmiany były częścią politycznych obietnic 

Warto przypomnieć, że korekta zasad ustalania składki zdrowotnej była jednym z głównych punktów programowych nowej koalicji rządzącej. Wprowadzenie bardziej korzystnych rozwiązań dla przedsiębiorców – w tym przywrócenie możliwości odliczania składki od podatku – miało zrównoważyć skutki Polskiego Ładu.

Mimo prezydenckiego weta temat nie znika z agendy. Wicepremier Władysław Kosiniak-Kamysz już zapowiedział ponowne podjęcie prac nad reformą po wyborach prezydenckich.


Co miało się zmienić od 2026 roku? 

Ustawa zakładała wprowadzenie nowego, dwuetapowego modelu naliczania składki zdrowotnej:

  • Część ryczałtowa: 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia
  • Część procentowa: uzależniona od wysokości dochodów lub przychodów, powyżej ustalonych progów 

Nowe zasady miały różnić się w zależności od formy opodatkowania przedsiębiorcy:

  • Skala podatkowa i podatek liniowy: dodatkowo 4,9% od dochodów przekraczających 1,5-krotność przeciętnego wynagrodzenia
  • Ryczałt: dodatkowe 3,5% od przychodów powyżej 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia
  • Karta podatkowa: tylko część ryczałtowa (bez zmian względem obecnych zasad)

Co istotne, projekt przewidywał likwidację możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku, co zwiększyłoby realne obciążenie fiskalne przedsiębiorców. 



Co dalej?

Weto prezydenta oznacza, że przyjęte wcześniej przepisy nie wejdą w życie w 2026 roku. Nie oznacza to jednak końca dyskusji o reformie składki zdrowotnej – temat będzie wracał, zwłaszcza w kontekście nadchodzących wyborów prezydenckich. Wszystko wskazuje na to, że zarówno przedsiębiorcy, jak i rządzący, będą musieli jeszcze raz usiąść do stołu i wypracować nowe, bardziej akceptowalne rozwiązania.

Przedsiębiorcy współpracujący z naszym biurem rachunkowym online zyskują nie tylko stały dostęp do aktualnych informacji, ale i pewność, że zmiany w przepisach – nawet tak złożone jak te dotyczące składek – nie zaskoczą ich w ostatniej chwili.


 Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu istotnych zmianach? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Jakie są limity podatkowe w 2025 roku?

 

Niektóre limity podatkowe są wyrażone w euro, co wymaga ich corocznego przeliczenia. Należy zastosować średni kurs ogłaszany przez Narodowy Bank Polski (NBP) na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego dany rok podatkowy.

 

Średni kurs euro na dzień 1 października 2024 roku wyniósł 4,2846 zł. Jest on niższy niż kurs euro z poprzedniego roku, który wynosił 4,6091 zł. Oznacza to, że w 2025 roku obniżyły się niektóre limity podatkowe.

 

NOWE LIMITY PODATKOWE NA 2025 ROK:

 
  • Mały podatnik PIT i CIT – limit obniżony z 9 218 000 zł do 8 569 000 zł (2 mln euro × 4,2846 w zaokrągleniu do 1000 zł = 8 569 000 zł)
 
  • Mały podatnik VAT – limit obniżony z 9 218 000 zł do 8 569 000 zł
 
  • Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – limit obniżony z 9 218 200 zł do 8 569 200 zł (2 mln euro × 4,2846 = 8 569 200 zł)
 
  • Pełna księgowość (obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych) – próg spada z 9 218 200 zł do 8 569 200 zł (2 mln euro × 4,2846 = 8 569 200 zł)
 
 

Co oznaczają zmiany dla przedsiębiorców?

 
Niższe limity mogą wpłynąć na klasyfikację przedsiębiorstw oraz obowiązki podatkowe i księgowe. W szczególności:
 
  • Niektóre firmy mogą utracić status małego podatnika, co oznacza konieczność stosowania ogólnych zasad podatkowych.
 
  • Więcej firm może być zobowiązanych do prowadzenia pełnej księgowości, co zwiększa obowiązki administracyjne.
 
  • Niższy próg dla ryczałtu ewidencjonowanego oznacza, że przedsiębiorcy z przychodami powyżej 8 569 200 zł będą musieli przejść na inne formy opodatkowania.
 

 

Podsumowanie

Nowe limity podatkowe na 2025 rok wynikają z niższego przelicznika euro, co skutkuje obniżeniem progów dla małych podatników oraz przedsiębiorców korzystających z ryczałtu i uproszczonych form księgowości. Przedsiębiorcy powinni zweryfikować swoje przychody i dostosować strategię podatkową do nowych progów.
 
 
 
 
 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas 

Read more

Czy można odliczyć VAT od najmu mieszkań dla pracowników?

 

Przedsiębiorcy mają trudny orzech do zgryzienia jeśli chodzi o odliczenie podatku vat od wynajmowanych lokali dla pracowników przez sprzeczne informacje, które pojawiają się w Internecie. W tym artykule postaram się nieco rozjaśnić tą sprawę.

 

Zasady wynajmu mieszkań i opodatkowanie VAT

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, wynajem nieruchomości o charakterze mieszkalnym na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe, jest zwolniony z VAT. Jednakże, w przypadku wynajmu mieszkań na rzecz pracowników, którzy są zatrudnieni w firmach, organ podatkowy przyjmuje, że taka transakcja nie spełnia warunków zwolnienia z VAT, a wynajem podlega opodatkowaniu podstawową stawką VAT.

 

Warunki zwolnienia z VAT 

 
Aby skorzystać ze zwolnienia z VAT, muszą być spełnione następujące warunki:
 
1. Świadczenie usługi na własny rachunek 
2. Charakter mieszkalny nieruchomości 
3. Mieszkaniowy cel najmu 
4. Brak krótkotrwałego zakwaterowania 
 
Zgodnie z interpretacją Ministra Finansów z 18 października 2021 r., wynajem mieszkań przez czynnego podatnika VAT na rzecz podmiotu gospodarczego, który wykorzystuje te mieszkania do celów działalności gospodarczej (np. podnajmuje innym podmiotom), nie kwalifikuje się do zwolnienia z VAT. 
 
 
 

Związek z czynnościami opodatkowanymi 

Przepisy wskazują, że przedsiębiorcy mogą odliczyć podatek naliczony, jeżeli wynajmowane mieszkania są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.
 
Jeżeli pracownik jest zatrudniony w ramach czynności opodatkowanych VAT, to istnieje pośredni związek między wydatkiem na wynajem mieszkań, a działalnością opodatkowaną firmy. W takiej sytuacji pracodawca może argumentować, że przysługuje mu prawo do odliczenia VAT. Organy podatkowe podkreślają, że prawo do odliczenia przysługuje tylko wówczas, gdy wydatki są związane z czynnościami, które generują podatek należny. 
 

Sądy nie zawsze się zgadzają 

 
Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) w wyroku z 2 czerwca 2023 r. zauważył, że prawo do odliczenia VAT wynika z określonych zakupów, które są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Sąd podkreślił, że wydatki związane z najmem lokali mają związek z działalnością opodatkowaną podatnika, co pozwala na odliczenie podatku naliczonego.
 
Warto również zaznaczyć, że NSA w swoim wyroku z 29 października 2019 r. potwierdził, iż nawet wydatki, które nie mają bezpośredniego odzwierciedlenia w obrotach firmy, mogą mieć znaczenie dla uzyskania przychodu opodatkowanego.
 

Podsumowanie

Jeśli mieszkanie  jest wynajmowane dla nas  jako przedsiębiorców nie możemy odliczyć Vat-u. Jeśli wynajmujemy mieszkanie dla naszych pracowników w celach pracy, podnoszenia kwalifikacji itp. mamy prawo odliczyć Vat . 
 
 
 
 
 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Opakowania sup

Od 1 stycznia 2024 roku w Polsce obowiązuje opłata za jednorazowe opakowania z tworzyw sztucznych, tzw. opłata SUP (Single-Use Plastics). Jest to efekt wdrożenia unijnej dyrektywy mającej na celu ograniczenie stosowania plastikowych produktów jednorazowego użytku i promowanie bardziej ekologicznych alternatyw. 

 

Kogo dotyczy opłata SUP?

Opłata SUP obejmuje przedsiębiorców prowadzących działalność w handlu detalicznym, hurtowym oraz gastronomii, którzy oferują klientom jednorazowe opakowania z tworzyw sztucznych, takie jak kubki na napoje czy pojemniki na żywność. Dotyczy to również sprzedaży za pośrednictwem automatów vendingowych. Dotyczy każdego z nas kto kupuje cokolwiek na wynos dzięki Opłacie SUP zapłaci więcej. 

 

Wysokość opłaty:

 
Stawki opłaty SUP zostały określone w rozporządzeniu Ministra Klimatu i Środowiska z 7 grudnia 2023 roku i wynoszą:
 
• 0,20 zł za kubek na napoje, w tym jego pokrywkę i wieczko.
 
• 0,25 zł za pojemnik na żywność, taki jak pudełko z pokrywką lub bez, stosowany do umieszczania w nim żywności przeznaczonej do bezpośredniego spożycia. 
 
 
Obowiązki przedsiębiorcy
Przedsiębiorcy są zobowiązani do:
 
1. Pobierania opłaty od klientów za każde wydane jednorazowe opakowanie z tworzywa sztucznego.
 
2. Prowadzenia ewidencji liczby nabytych i wydanych opakowań jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych. Ewidencja ta może być prowadzona w formie papierowej lub elektronicznej i musi być przechowywana przez 5 lat. 
 
3. Składania rocznych sprawozdań do marszałka województwa właściwego ze względu na siedzibę lub miejsce zamieszkania przedsiębiorcy, zawierających informacje o liczbie nabytych i wydanych opakowań. Sprawozdania te należy składać do 15 marca za poprzedni rok kalendarzowy. 
 
4. Przekazywania pobranych opłat na odrębny rachunek bankowy prowadzony przez marszałka województwa, w terminie do 15 marca roku następującego po roku kalendarzowym, w którym opłata została pobrana. 
 
 
Alternatywne opakowania
Od 1 lipca 2024 roku przedsiębiorcy mają obowiązek zapewnienia klientom możliwości zakupu napojów czy posiłków w opakowaniach alternatywnych do jednorazowych z tworzyw sztucznych. Mogą to być opakowania wykonane z materiałów innych niż tworzywa sztuczne, takich jak papier bez syntetycznych powłok, każdy z nas wie jakie to uczucie gdy papierowa słomka rozmaka w naszym napoju, opakowania z biomasy (np. pojemniki skrobiowe) czy pojemniki wielokrotnego użytku.
 

Kary za nieprzestrzeganie przepisów
• wysokość kary za niepobieranie opłat za produkty z tworzyw sztucznych, jak również braku zapewnienia alternatywy dla tychże produktów (od 01.07.2024) od 500 zł do nawet 20 000 zł. 

Kara za nieprowadzenie ewidencji wprowadzanych i odsprzedawanych produktów z tworzyw sztucznych od 10 000 zł do 100 000 zł 

od 10 tys. do nawet 500 000 zł może zostać nałożone za brak terminowego dofinansowania kampanii edukacyjnych, ale także wprowadzanie do obrotu zakazanych wyrobów z tworzyw sztucznych czy też wyrobów oksydegradowalnych 

 
Wprowadzenie opłaty SUP ma na celu zmniejszenie ilości odpadów z tworzyw sztucznych i promowanie bardziej ekologicznych rozwiązań w obrocie opakowaniami. Przedsiębiorcy powinni dokładnie zapoznać się z nowymi obowiązkami, aby uniknąć potencjalnych kar i przyczynić się do ochrony środowiska.   

 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Urlop rodzicielski i ojcowski dla przedsiębiorców – co warto wiedzieć?

Prowadzisz działalność gospodarczą i jesteś albo zostaniesz ojcem? Ten artykuł jest właśnie dla Ciebie 😊

Warunkiem koniecznym do uzyskania prawa do urlopu ojcowskiego, jak i rodzicielskiego jest opłacanie dobrowolnych składek na ubezpieczenie chorobowe. Wysokość zasiłku zależy od wysokości odprowadzanych składek, to znaczy im wyższe składki, to większe świadczenie.
 

Urlop ojcowski

Można z niego skorzystać jedynie przez pierwszy rok życia dziecka i wynosi on 14 dni. Oprócz zasiłku tacie przysługuje ulga w postaci opłacania jedynie obowiązkowej składki zdrowotnej w ZUS w trakcie trwania urlopu. 

 

Na jaką wysokość zasiłku świeżo upieczony tata może liczyć?

 Składki na ubezpieczenie społeczne naliczane są od minimalnej podstawy wymiaru. Ta minimalna podstawa wynosi obecnie 4694,40.zł 

Tę miesięczną podstawę wymiaru pomniejsza się o ustawowy wskaźnik w wysokości 13,71%:

4694,40 * (1-0,1371) = 4050.80zł

Zasiłek za okres 14 dni (w miesiącu liczącym 30 dni) wyniesie:

4050,80 / 30 * 14 = 1890.37 zł

 
Urlop rodzicielski
Przy tym urlopie termin składania wniosku trwa aż do końca roku, w którym dziecko ukończy 6 lat i może on trwać maksymalnie 9 tygodni. Zasiłek może być wypłacony jednorazowo lub podzielony na maksymalnie 5 rat, w zależności od preferencji wnioskodawcy
 
Jak skorzystać z urlopu ojcowskiego i rodzicielskiego?
Do urlopu ojcowskiego jest potrzebny wypełniony druk ZAO i Z3B, natomiast do rodzicielskiego druk ZUR i Z3B. 

Wypełnione druki można wysłać do urzędu ze swojego konta na PUE ZUS.
   
 
 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more