Skip to main content Skip to search
tel. 733 336 006
kontakt@smartpodatki.pl

optymalizacja podatkowa

  • Home
  • optymalizacja podatkowa

Podróże krajowe i zagraniczne – rozliczanie podróży służbowych

Jeśli chcesz rozliczyć podróż służbową, ale nie wiesz jak ją udokumentować tak, aby stała się kosztem w działalności – koniecznie przeczytaj ten artykuł. Podpowiadamy w nim, jak udokumentować podróż służbową tak, aby stała się kosztem w działalności. 

 

Jakie wydatki podróży służbowej przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów?

Są 3 kategorie wydatków dotyczących wyjazdów, które osoba prowadząca działalność może ująć w koszty:
 
1. Noclegi – które muszą być udokumentowane fakturą. Niestety, z takiego kosztu nie ma możliwości rozliczenia podatku VAT – cała kwota faktury zostanie ujęta do podatku dochodowego.
 
2. Przejazdy – w zależności od rodzaju środka transportu rozróżniamy:
 
– pociąg/samolot – podstawą księgowania jest faktura, a w razie podróży zagranicznej bilet.
 
– samochód wprowadzony do działalności – można udokumentować fakturami lub paragonem. Najczęściej są to wydatki takie jak paliwo, parking czy przejazdy autostradą.
 
3. Diety – wydatki ponoszone przez przedsiębiorcę na zakup wyżywienia, nie mogą bezpośrednio stanowić kosztu w działalności, ponieważ mają charakter osobisty. Ustawodawca te wydatki zastąpił dietami, których rozliczenie różni się w zależności czy jest to podróż krajowa czy zagraniczna.
 

 

Jak rozliczyć dietę po podróży krajowej? 

Dieta w czasie podróży krajowej jest przeznaczona na pokrycie kosztów wyżywienia i wynosi 45,00 zł za dobę podróży. Należności z tytułu diet oblicza się za czas od rozpoczęcia wyjazdu do powrotu.

1. Jeżeli podróż trwa nie dłużej niż dobę i wynosi:

– mniej niż 8 godzin – dieta nie przysługuje,

– od 8 do 12 godzin – przysługuje 50% diety,

– ponad 12 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.

2. Jeżeli podróż trwa dłużej niż dobę, za każdą dobę przysługuje dieta w pełnej wysokości, a za niepełną, ale rozpoczętą dobę:

–  do 8 godzin – przysługuje 50% diety,

– ponad 8 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.

 

Jak określić czas podróży zagranicznej?

 

Dieta w czasie podróży zagranicznej jest przeznaczona na pokrycie kosztów wyżywienia i inne drobne wydatki. Aby ustalić wysokość diety, najpierw należy określić czas trwania podróży, który jest uzależniony od rodzaju środka komunikacji. Czas podróży liczony jest:

1. Lądowej – od chwili przekroczenia granicy państwowej w drodze za granicę do chwili jej przekroczenia w drodze powrotnej do kraju.

2. Lotniczej  – od chwili startu samolotu w drodze za granicę z ostatniego lotniska w kraju do chwili lądowania samolotu w drodze powrotnej na pierwszym lotnisku w kraju.

3. Morskiej – od chwili wyjścia statku lub promu z ostatniego portu polskiego do chwili wejścia statku w drodze powrotnej do pierwszego portu polskiego.


 

 Jak rozliczyć dietę po podróży zagranicznej?

 

Dieta przysługuje w wysokości obowiązującej dla docelowego państwa podróży zagranicznej. Oznacza to, że wysokość diety za dobę podróży zagranicznej w poszczególnych państwach jest określona w załączniku do rozporządzenia. Za każdą dobę podróży zagranicznej przysługuje dieta w pełnej wysokości, a za niepełną dobę podróży zagranicznej:

– do 8 godzin – przysługuje 1/3 diety,

– ponad 8 do 12 godzin – przysługuje 50%diety,

– ponad 12 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.


Podróże służbowe mogą być korzystnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców, którzy chcą rozwijać swoją działalność i nawiązać nowe kontakty lub zwiększyć efektywność pracy. Generują jednak koszty i warto wiedzieć, jak je rozliczyć.

 
 

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

 

Napisz do nas

Read more

Jakie są limity podatkowe w 2025 roku?

 

Niektóre limity podatkowe są wyrażone w euro, co wymaga ich corocznego przeliczenia. Należy zastosować średni kurs ogłaszany przez Narodowy Bank Polski (NBP) na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego dany rok podatkowy.

 

Średni kurs euro na dzień 1 października 2024 roku wyniósł 4,2846 zł. Jest on niższy niż kurs euro z poprzedniego roku, który wynosił 4,6091 zł. Oznacza to, że w 2025 roku obniżyły się niektóre limity podatkowe.

 

NOWE LIMITY PODATKOWE NA 2025 ROK:

 
  • Mały podatnik PIT i CIT – limit obniżony z 9 218 000 zł do 8 569 000 zł (2 mln euro × 4,2846 w zaokrągleniu do 1000 zł = 8 569 000 zł)
 
  • Mały podatnik VAT – limit obniżony z 9 218 000 zł do 8 569 000 zł
 
  • Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – limit obniżony z 9 218 200 zł do 8 569 200 zł (2 mln euro × 4,2846 = 8 569 200 zł)
 
  • Pełna księgowość (obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych) – próg spada z 9 218 200 zł do 8 569 200 zł (2 mln euro × 4,2846 = 8 569 200 zł)
 
 

Co oznaczają zmiany dla przedsiębiorców?

 
Niższe limity mogą wpłynąć na klasyfikację przedsiębiorstw oraz obowiązki podatkowe i księgowe. W szczególności:
 
  • Niektóre firmy mogą utracić status małego podatnika, co oznacza konieczność stosowania ogólnych zasad podatkowych.
 
  • Więcej firm może być zobowiązanych do prowadzenia pełnej księgowości, co zwiększa obowiązki administracyjne.
 
  • Niższy próg dla ryczałtu ewidencjonowanego oznacza, że przedsiębiorcy z przychodami powyżej 8 569 200 zł będą musieli przejść na inne formy opodatkowania.
 

 

Podsumowanie

Nowe limity podatkowe na 2025 rok wynikają z niższego przelicznika euro, co skutkuje obniżeniem progów dla małych podatników oraz przedsiębiorców korzystających z ryczałtu i uproszczonych form księgowości. Przedsiębiorcy powinni zweryfikować swoje przychody i dostosować strategię podatkową do nowych progów.
 
 
 
 
 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas 

Read more

Czy można odliczyć VAT od najmu mieszkań dla pracowników?

 

Przedsiębiorcy mają trudny orzech do zgryzienia jeśli chodzi o odliczenie podatku vat od wynajmowanych lokali dla pracowników przez sprzeczne informacje, które pojawiają się w Internecie. W tym artykule postaram się nieco rozjaśnić tą sprawę.

 

Zasady wynajmu mieszkań i opodatkowanie VAT

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, wynajem nieruchomości o charakterze mieszkalnym na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe, jest zwolniony z VAT. Jednakże, w przypadku wynajmu mieszkań na rzecz pracowników, którzy są zatrudnieni w firmach, organ podatkowy przyjmuje, że taka transakcja nie spełnia warunków zwolnienia z VAT, a wynajem podlega opodatkowaniu podstawową stawką VAT.

 

Warunki zwolnienia z VAT 

 
Aby skorzystać ze zwolnienia z VAT, muszą być spełnione następujące warunki:
 
1. Świadczenie usługi na własny rachunek 
2. Charakter mieszkalny nieruchomości 
3. Mieszkaniowy cel najmu 
4. Brak krótkotrwałego zakwaterowania 
 
Zgodnie z interpretacją Ministra Finansów z 18 października 2021 r., wynajem mieszkań przez czynnego podatnika VAT na rzecz podmiotu gospodarczego, który wykorzystuje te mieszkania do celów działalności gospodarczej (np. podnajmuje innym podmiotom), nie kwalifikuje się do zwolnienia z VAT. 
 
 
 

Związek z czynnościami opodatkowanymi 

Przepisy wskazują, że przedsiębiorcy mogą odliczyć podatek naliczony, jeżeli wynajmowane mieszkania są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.
 
Jeżeli pracownik jest zatrudniony w ramach czynności opodatkowanych VAT, to istnieje pośredni związek między wydatkiem na wynajem mieszkań, a działalnością opodatkowaną firmy. W takiej sytuacji pracodawca może argumentować, że przysługuje mu prawo do odliczenia VAT. Organy podatkowe podkreślają, że prawo do odliczenia przysługuje tylko wówczas, gdy wydatki są związane z czynnościami, które generują podatek należny. 
 

Sądy nie zawsze się zgadzają 

 
Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) w wyroku z 2 czerwca 2023 r. zauważył, że prawo do odliczenia VAT wynika z określonych zakupów, które są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Sąd podkreślił, że wydatki związane z najmem lokali mają związek z działalnością opodatkowaną podatnika, co pozwala na odliczenie podatku naliczonego.
 
Warto również zaznaczyć, że NSA w swoim wyroku z 29 października 2019 r. potwierdził, iż nawet wydatki, które nie mają bezpośredniego odzwierciedlenia w obrotach firmy, mogą mieć znaczenie dla uzyskania przychodu opodatkowanego.
 

Podsumowanie

Jeśli mieszkanie  jest wynajmowane dla nas  jako przedsiębiorców nie możemy odliczyć Vat-u. Jeśli wynajmujemy mieszkanie dla naszych pracowników w celach pracy, podnoszenia kwalifikacji itp. mamy prawo odliczyć Vat . 
 
 
 
 
 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more