Jesteś Przedsiębiorcą, który prowadzi działalność badawczo-rozwojową? Słyszałeś o uldze IP Box, ale do końca nie rozumiesz jak to działa i czy to coś dla Ciebie? 

W takim razie świetnie trafiłeś, bo ten artykuł będzie skupiał się właśnie na tym zagadnieniu! 


 

 Ulga IP Box (Innovation Box, Patent Box) to wprowadzone w 2019 r. rozwiązanie dla podatników CIT i PIT. Polega ono na tym, aby w preferencyjny sposób opodatkować dochód z praw własności intelektualnej, które podlegają ochronie prawnej. Możliwość objęcia ulgą występuje wtedy, gdy prawa zostały wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej. 

 
  

Preferencja sposobu opodatkowania polega na tym, że Przedsiębiorca zamiast płacić 9%, 12%, 19% czy 32% podatku dochodowego ma prawo skorzystać z opodatkowania 5% dla dochodów uzyskanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Należy pamiętać, że skorzystanie z ulgi IP Box jest możliwe dopiero w zeznaniu rocznym, w związku z czym w trakcie roku podatnik musi opodatkować swoje dochody po standardowych stawkach. 

Lista kwalifikowanych praw własności intelektualnej, dla których można zastosować preferencyjną stawkę podatku dochodowego, została wskazana w art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT i art. 24d ust. 2 ustawy o CIT i stanowi ona zamknięty katalog. 


Rozliczenie ulgi w zeznaniu rocznym to podstawowy warunek, jaki należy spełnić, aby skorzystać z ulgi. Dodatkowe (najważniejsze) wymogi to: 

– prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej, 

– wytworzenie kwalifikowanego prawa własności indywidualnej (oczywiście w ramach prowadzonej działalności B+R), 

– prowadzenie odrębnej ewidencji zdarzeń gospodarczych obejmującej wszystkie operacje finansowe związane z dochodami z kwalifikowanych IP, 

– osiągnięcie dochodu z kwalifikowanego IP, który podlega opodatkowaniu w Polsce, – poniesienie kosztów kwalifikowanych w związku z wytworzeniem, rozwinięciem czy ulepszeniem kwalifikowanego IP. 


Jeśli spełnimy wymagane ustawowo warunki to mamy podstawę do skorzystanie z ulgi IP Box, natomiast w pełni pewne potwierdzenie zastosowania ulgi uzyskamy wtedy, gdy wystąpimy do odpowiedniego organu skarbowego z interpretacją indywidualną, która uzyska pozytywną opinię. 

Warto wiedzieć też o tym, że dzięki Polskiemu Nowemu Ładowi od 1 stycznia 2022 r. każdy przedsiębiorca, który upowszechnia wyniki prac badawczo-rozwojowych i osiąga z nich dochody oraz ponosi koszty z tytułu prowadzonej działalności B+R, będzie mógł zastosować ulgę IP Box wraz z ulgą na badania i rozwój.



 

 
 
 
 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas