Zwolnienie z opodatkowania dotyczy kwoty 85 528 zł w każdym roku podatkowym, nadwyżka od tej wartości oraz wszelkie dochody uzyskane z pozostałych źródeł podlegać będą opodatkowaniu na zasadach ogólnych. 

 

Ulgę stosuje się względem każdego podatnika, który nie ukończył 26 roku życia, chyba, że złoży wniosek o niestosowanie ulgi. Objęte ulgą będą dochody uzyskane przez podatnika do dnia jego urodzin włącznie. Wynika z tego, że w przypadku urodzin w dacie 20 sierpnia, ulga w tym roku dotyczyłaby dochodów uzyskanych za miesiące od stycznia do lipca oraz za sierpień, jeżeli pracodawca przelałby wypłatę za ten miesiąc nie później niż 20 sierpnia. W przypadku dochodów uzyskiwanych po tej dacie, podlegają one opodatkowaniu według skali podatkowej.  

 

W związku z faktem, że dochody zwolnione są tylko do wysokości limitu, dopiero zsumowanie rocznych dochodów w zeznaniu rocznym pozwala na jednoznaczne stwierdzenie czy nie nastąpiło przekroczenie limitu zwolnienia. Od kilku lat podatnicy nieprowadzący działalności gospodarczej nie muszą już samodzielnie sporządzać zeznań rocznych – obowiązek ten realizuje w ich imieniu urząd skarbowy.  Wstępnie przygotowane zeznanie dostępne w serwisie e-pit podatnik może edytować, rozliczyć samodzielnie ulgi do których ma uprawnienie, bądź w razie potrzeby odrzucić i złożyć samodzielnie.