Skip to main content Skip to search

Archives for Twoja firma

Kalendarz Przedsiębiorcy

Będąc Przedsiębiorcą jesteś zobowiązany, aby co miesiąc i/lub kwartał przekazywać do odpowiednich placówek przelewy związane z prowadzoną przez Ciebie działalnością. Znając życie, masz ważniejsze sprawy na głowie, niż pamiętanie o tym “Do kiedy?”, “Co?” i “Gdzie?” musisz wpłacić w poszczególnych terminach. 

 

W związku z tym przychodzimy Ci z pomocą i prezentujemy uniwersalny terminarz dotyczący wszystkich płatności obowiązkowych, ale najpierw odpowiedzmy sobie na dwa pytania: 

 

1. Skąd mam wiedzieć, gdzie powinienem płacić PIT, CIT lub VAT? 

Wszystkie podatki związane z działalnością wpłacasz na swój indywidualny mikrorachunek podatkowy. Urząd Skarbowy wie, gdzie “zaliczyć” konkretną wpłatę, ponieważ wykonując przelew musisz oznaczyć podatek np. w tytule przelewu. 

Nie znasz numeru swojego mikrorachunku? 

Możesz wygenerować go za darmo pod TYM linkiem

 

2. Wiem co z podatkami do skarbówki, ale gdzie wpłacam ZUS za siebie czy pracowników? 

Wszystkie składki opłacasz jednym przelewem na swój indywidualny rachunek składkowy ZUS. 

Nie znasz numeru swojego rachunku składkowego? 

Jego również możesz wygenerować za darmo pod TYM linkiem

 

Skoro już wiesz co i gdzie wpłacasz to zostało jeszcze ostatnie pytanie, a mianowicie “Do kiedy?”. 

Tutaj najlepszym zobrazowaniem terminów będą poniższe tabele: 

     

Jak wszyscy wiemy, nie zawsze jest tak, że termin płatności składek przypada w dzień powszechnie uważany za pracujący. Co zatem w przypadku, gdy dzień płatności wypada w weekend lub święto (tzw. dzień wolny od pracy)?

 W takim przypadku zastosowanie mają przepisy, które wskazują, że terminem płatności składek jest następny dzień roboczy przypadający po dniu wolnym.

   

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) – co to jest?

Są momenty w naszym życiu, w których potrzebujemy wsparcia finansowego i/lub rzeczowego. Właśnie w takiej sytuacji świetnie jest skorzystać z systemu socjalnego ZFŚS, a co to takiego? Tłumaczymy!

 

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) to fundusz tworzony przez pracodawcę z przeznaczeniem na finansowanie świadczeń socjalnych dla pracowników i ich rodzin.  Środki z funduszu mogą być przeznaczone na wiele różnych celów, takich jak opieka nad dziećmi, pomoc materialno-rzeczowa lub finansowa, czy pomoc na cele mieszkaniowe. 

.
 

ZFŚS muszą utworzyć pracodawcy zatrudniający co najmniej 50 pracowników, a pracodawcy zatrudniający co najmniej 20 i mniej niż 50 pracowników, o ile z wnioskiem o utworzenie Funduszu wystąpi zakładowa organizacja związkowa.

Pracodawca jest zobowiązany do tworzenia regulaminu ZFŚS, który określa zasady jego finansowania i wykorzystania.

 

Regulamin powinien zawierać informacje o:

– wysokości składek pracowników i pracodawcy,
– sposobie finansowania ZFŚS,
– celach, na które mogą być przeznaczone środki z ZFŚS,
– zasadach przyznawania i wypłacania świadczeń z ZFŚS.

Pracownicy mogą składać wnioski o przyznanie świadczeń z ZFŚS.

 

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych może być finansowany ze źródeł tj:

– składki pracowników,
– składki pracodawcy,
– innych przychodów, np. darowizn, odsetek od lokat.

 

Środki z ZFŚS mogą być przeznaczone na następujące cele:

– opiekę nad dziećmi w żłobkach, klubach dziecięcych, przedszkolach i w innej formie,
– pomoc materialno-rzeczową lub finansową,
– zwrotną lub bezzwrotną pomoc na cele mieszkaniowe.

 

Przykładowe świadczenia z ZFŚS to:

– dofinansowanie do wypoczynku,
– zapomogi w sytuacjach losowych,
– pomoc w zakupie sprzętu rehabilitacyjnego,
– pożyczki na cele mieszkaniowe.

   

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more
wynagrodzenie 26 lat

Wynagrodzenie młodych

Ukończenie 26 roku życia to dla młodych ludzi nowy etap w ich karierze zawodowej. Wiele osób w tym wieku kończy studia i wkracza na rynek pracy, inni rówieśnicy możliwe, że mają już wybrane docelowe miejsca pracy, ale wszystkich wspólnie przeraża jeden fakt…

 

KONIEC ULGI DLA MŁODYCH.

 

Zerowy PIT to to preferencja podatkowa dotycząca każdego, kto nie ukończył jeszcze 26. roku życia i uzyskuje przychody z pracy, zlecenia, praktyki absolwenckiej bądź stażu uczniowskiego – co za tym idzie, wraz ze zdmuchnięciem świeczek “2” i “6” młodym ludziom jak dym ulatuje prawo do mniejszych (a nawet zerowych) podatków.

Kwestią, na którą należy zwrócić uwagę jest to, że preferencją podatkową są objęte wyłącznie należności wypłacone do dnia urodzin danej osoby, włącznie z tym dniem.

Przychód otrzymany po tej dacie nie korzysta ze zwolnienia i będzie podlegał już opodatkowaniu na zasadach ogólnych, według dwustopniowej skali podatkowej.

Wysokość podatku w przypadku osoby po 26 r.ż. łatwo oszacować: 

Warto również wspomnieć, że jest jeszcze dodatkowa “ulga” dla osób do 26 roku życia – w przypadku osób uczących się, nie odprowadza się za nie składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne (nie tyczy się to umów o pracę).

 

WAŻNE!

Od 2023 roku ulga dla młodych nie dotyczy już osób, które w trakcie roku kalendarzowego ukończą 26 lat, osób, które osiągają przychody z działalności gospodarczej oraz osób, które osiągają przychody z tytułu umowy zlecenia lub o dzieło opodatkowane na zasadach ogólnych.

 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Wakacje w kosztach działalności

Wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy mogą zaliczyć wakacje do kosztów prowadzenia działalności. Wakacji jako wypoczynku przedsiębiorcy oczywiście nie możemy uwzględnić w kosztach prowadzenia działalności. 

 

Zakupu wczasów nie można rozliczyć w kosztach firmowych, bo jest to wydatek o charakterze osobistym. Można jednak połączyć urlop z zagranicznym szkoleniem i wtedy potraktować taki wydatek jako koszt uzyskania przychodu. 

Koszty przedsiębiorstwa obejmują jedynie wydatki bezpośrednio lub pośrednio związane z prowadzoną działalnością, takie jak zakup materiałów do produkcji, wynagrodzenia pracowników, leasingi, opłaty za media czy czynsz za wynajem lokalu. Natomiast wydatki o charakterze osobistym, takie jak zakup polisy na życie właściciela firmy, nie kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodów.

W przypadku zakupu wczasów dla właściciela firmy lub pracowników istnieje możliwość uwzględnienia poniesionych kosztów w kosztach podatkowych. Warunkiem jest powiązanie usługi turystycznej z tematycznym szkoleniem. Przykładowo, organizując szkolenie w ciepłym kraju, można je połączyć z wypoczynkiem, korzystając z ofert firm szkoleniowych. Takie przedsięwzięcia często zapewniają uczestnikom duży margines czasu wolnego, organizując również atrakcje wakacyjne.
 
Szkolenie to nie może być dodatkiem do wyjazdu. wyjazd musi być zorganizowany dla szkolenia. W sytuacji gdy szkolenie trwa 4/5 godzin jednego dnia z 14 dniowego wyjazdu niezasadnym pozostaje zaliczenie wyjazdu w koszta.

Jednakże ważne jest zaznaczenie, że nie wszystkie szkolenia mogą być zaliczone do kosztów podatkowych. Konieczne jest wykazanie związku tematu szkolenia z prowadzoną działalnością gospodarczą. Na przykład, trudno byłoby udowodnić, że szkolenie z serfowania  jest istotne dla biura rachunkowego i przyczyni się do zwiększenia przychodów firmy. W takim przypadku tylko szkolenia związane z określoną dziedziną podatkową mogą być uznane za koszty podatkowe.

Mając na uwadze  wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego (sygn. I SA/Wr 1590/97), należy pamiętać o dokładnym dokumentowaniu przebiegu szkolenia, to po naszej stronie jest obowiązek udowodnienia przed Urzędem skarbowym a czasem bywa i w sądzie zasadności naszego stanowiska.

Jedzenie na wyjeździe szkoleniowym ? W świetle ustawy o PIT przedsiębiorca nie może uwzględnić bezpośrednio w kosztach wydatków związanych z wyżywieniem, nawet posiadając odpowiednie dowody księgowe. Jak wynika z art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o PIT, do kosztów uzyskania przychodu nie zalicza się: wartości diet z tytułu podróży służbowych osób prowadzących działalność gospodarczą i osób z nimi współpracujących – w części przekraczającej wysokość diet przysługujących pracownikom, określoną w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra. Co oznacza, że dieta jest przeznaczona na pokrycie kosztów wyżywienia podczas wyjazdu służbowego przedsiębiorcy. Wynika to bezpośrednio z zapisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej.

Oznacza to, że koszt wyżywienia może zostać ujęty jedynie w postaci diet, w kwocie zryczałtowanej, nie wyższej niż wysokość diet przysługujących pracownikom (45 zł w przypadku podróży krajowej). 


Wydatek musi być celowy i racjonalny

Uznanie danego wydatku za koszt uzyskania przychodów jest możliwe tylko wtedy, gdy z prawidłowo i rzetelnie udokumentowanych zdarzeń wynika ponad wszelką wątpliwość, że jest to wydatek celowy i racjonalnie uzasadniony. Podatnik zobowiązany jest więc wykazać nie tylko fakt poniesienia danego wydatku, ale także jego celowość i racjonalność. Przy ustalaniu kosztów uzyskania przychodów, nie można uznać za koszt wydatków, których charakter budzi wątpliwości.

W tym miejscu należy zauważyć, iż ustawodawca nie definiuje, co należy rozumieć pod pojęciami: „w celu” osiągnięcia przychodu, jak i „zachowanie” lub „zabezpieczenie” źródła przychodów.

Zgodnie z definicjami zawartymi w Słowniku języka polskiego PWN, pojęcie:

a. „celowość” oznacza: „przydatność do jakichś potrzeb”, „świadome zmierzanie do celu”, „taki przebieg zjawisk, zdarzeń, działań ludzkich, jakby w swym rozwoju zmierzały one do określonego celu”,

b. „zabezpieczyć” oznacza: „zapewnienie ochrony przed czymś niebezpiecznym lub szkodliwym”, „uczynienie bezpiecznym”, „zapewnienie utrzymania czegoś w dotychczasowym stanie”, „zapewnienie komuś środków do życia”, „zapewnienie zaspokojenia roszczenia lub wykonanie kary”, natomiast

c. „zachować” oznacza: „pozostać w posiadaniu czegoś”, „dochować coś w niezmienionym stanie mimo upływu czasu lub niesprzyjających okoliczności”, „uchronić przed zapomnieniem”.

Można więc przyjąć, iż koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów to takie koszty, które są poniesione w trakcie dążenia do uzyskania przychodów. Określony cel musi być widoczny w momencie ponoszenia kosztu. Ponadto poniesione koszty winny omawiany cel realizować lub co najmniej zakładać jego realność. Koszty poniesione na zachowanie źródła przychodu to takie koszty, które poniesione zostały, aby przychody z danego źródła przychodów w dalszym ciągu występowały w nienaruszonym stanie oraz aby takie źródło w ogóle dalej istniało. Natomiast jako zabezpieczenie źródła przychodów powinno się przyjmować koszty poniesione na ochronienie istniejącego źródła przychodów, w taki sposób, aby to źródło funkcjonowało w bezpieczny sposób.



Zapytacie, co z VAT? 
 

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w odniesieniu do nabywanych usług noclegowych i gastronomicznych, co wynika z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

.

 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów (WNT) i Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów (WDT)

Handel zagraniczny to pojęcie dobrze nam wszystkim znane. Będąc Przedsiębiorcą, który dokonuje transakcji zagranicznych musimy znać również pojęcia tj.: wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT). Ten artykuł będzie skupiać się właśnie na takich transakcjach, więc jeśli nie jesteś pewien czy wszystko o nich wiesz to zapraszamy do zapoznania się z treścią. 

 

Na czym polega WNT i WDT?

 

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów to nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium państwa członkowskiego rozpoczęcia wysyłki bądź transportu przez dokonującego dostawy, nabywcę towarów lub na ich rzecz. 

.
Transakcja zostanie uznana za WNT, jeśli spełni dwa podstawowe warunki:

1) Podmiot z jednego państwa członkowskiego musi nabyć prawo do rozporządzania towarami jak właściciel (dostawa musi być dokonana na rzecz tego konkretnego podmiotu),

2) Po nabyciu towary są przemieszczane na terytorium innego państwa członkowskiego niż państwo wysyłki (nie ma znaczenia, kto faktycznie przewozi towar i na czyje zlecenie jest to dokonywane).

WNT jest czynnością podlegającą opodatkowaniu po stronie nabywcy towaru, co za tym idzie – miejscem opodatkowania jest kraj zakończenia wysyłki lub transportu.

 

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów to wywóz towarów z terytorium Polski na terytorium państwa członkowskiego innego niż Polska na rzecz podatnika podatku od wartości dodanej zidentyfikowanego na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych.

 
 Transakcja zostanie uznana za WDT tylko w przypadku, gdy:


1) Dostawca towarów jest:

• podatnikiem prowadzącym działalność gospodarczą (art. 15 ustawy o VAT),

• czynnym podatnikiem VAT (nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust 1 i 9 ustawy o VAT),

• zarejestrowany jako podatnik VAT-UE (art. 97 ustawy o VAT) przed dniem dokonania pierwszej wewnątrzwspólnotowej dostawy;


2) Nabywca towarów jest:

• podatnikiem podatku od wartości dodanej zidentyfikowanym dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju,

lub

• osobą prawną niebędącą podatnikiem podatku od wartości dodanej, która jednak jest zidentyfikowana dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju,

lub

• podmiotem niewymienionym powyżej, jeżeli przedmiotem dostawy są wyroby akcyzowe, które objęte są procedurą zawieszenia poboru akcyzy lub procedurą przemieszczania wyrobów akcyzowych z zapłaconą akcyzą,

lub

• innym podmiotem (niebędącym podatnikiem), jeżeli przedmiotem dostawy są nowe środki transportu.


Kiedy występuje obowiązek podatkowy dot. WNT i WDT?

Zgodnie z art. 20 ust. 5 ustawy o VAT obowiązek podatkowy przy transakcjach WNT powstaje w momencie, gdy podatnik wystawi fakturę – jednakże nie później niż 15. dnia miesiąca, który następuje po miesiącu dokonania dostawy towaru – przedmiotu wewnątrzwspólnotowego nabycia.

UWAGA! 

Sam fakt otrzymania faktury zaliczkowej przed dostawą towarów w ramach WNT nie powoduje powstania obowiązku podatkowego VAT (nawet jeśli dotyczy 100% wartości zamówienia).

Zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o VAT w przypadku WDT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury przez podatnika, jednak nie później niż 15. Dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy.

UWAGA! 

Zaliczka WDT nie powoduje powstania obowiązku podatkowego, w związku z tym nie ma konieczności dokumentowania jej za pomocą faktury zaliczkowej.


Co z odliczeniem VAT w transakcjach zagranicznych?

W przypadku WNT podatnik wykazuje VAT naliczony w tym samym okresie, co VAT należny. Sytuacja ta sprawia, że transakcja jest dla przedsiębiorcy neutralna na gruncie VAT. Taki stan rzeczy będzie miał miejsce, w momencie, gdy faktura zostanie dostarczona przed upływem trzech miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy odnoszący się do nabytych towarów.

W przypadku WDT podatnik ma prawo skorzystać z 0% stawki podatku, jeżeli spełni określone warunki:

• podatnik dokonał dostawy na rzecz nabywcy posiadającego właściwy i ważny numer identyfikacji dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych, nadany przez państwo członkowskie właściwe dla nabywcy i zawierający dwuliterowy kod stosowany dla podatku od wartości dodanej, który podał podatnikowi;

• podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy posiada w swojej dokumentacji dowody, że towary będące przedmiotem WDT zostały wywiezione z terytorium Polski i dostarczone do nabywcy na terytorium kraju członkowskiego;

• w momencie składania deklaracji podatkowej, w której wykazane jest WDT, podatnik jest zarejestrowany do VAT-UE.

UWAGA! 

Od 1.07.2020 stawka podatku 0% nie ma zastosowania, jeśli:

• podatnik nie dopełnił obowiązku terminowego złożenia deklaracji podatkowej VAT-UE,

• złożona deklaracja nie zawiera prawidłowych danych dot. WDT zgodnych z ustalonymi wymogami (art. 100 ust. 8 ustawy o VAT).


 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

VAT-OSS

Sprzedajesz swoje usługi zagranicznym kontrahentom? Korzystasz z platform tj.: Allegro czy Amazon, aby dotrzeć do większego grona konsumentów? Jeśli na któreś z tych pytań odpowiedziałeś „TAK.” to zachęcamy do lektury artykułu, w którym skupimy się na tym, jak uprościć rozliczenie należnego podatku VAT z w.w. transakcji. 

 

 VAT-OSS (One Stop Shop) to elektroniczny punkt obsługi kompleksowej, którego głównym zadaniem jest maksymalnie możliwe uproszczenie rozliczenia podatku VAT.   


 
 
Jak działa procedura VAT-OSS? 

„Standardowo” sprzedawcy powinni dokonywać rejestracji do VAT w każdym kraju nabywcy z osobna. W chwili obecnej mamy możliwość skorzystania z JEDNEJ rejestracji do VAT-OSS, która może zastąpić nam WSZYSTKIE rejestracje w poszczególnych państwach.

Podatnik chcący skorzystać z tej procedury musi najpierw wybrać jeden z krajów Unii Europejskiej (czasem może to być kraj narzucony z góry), który będzie stanowił kraj identyfikacji UE. Państwo członkowskie ma obowiązek udostępnić sprzedawcy zarejestrowanemu do VAT-OSS elektroniczny system, dzięki któremu może on składać deklaracje rozliczeniowe. VAT-OSS zapłacony w kraju identyfikacji UE, zostaje rozdzielony i przekazany do poszczególnych państw UE, co za tym idzie – Przedsiębiorca nie musi martwić się o rejestrację w każdym kraju UE.


Kto może skorzystać z tego rozwiązania? 

Procedura unijna VAT OSS może być usprawnieniem zarówno dla czynnych podatników VAT, jak i dla nievatowców. Co ważne – rejestracja do VAT OSS nie koliduje z rejestracją do VAT-UE, a także nie powoduje utraty prawa do zwolnienia z VAT (sprzedaż rozliczana według procedury OSS nie jest brana pod uwagę w przypadku weryfikacji limitu sprzedaży dla zwolnienia z VAT).


Procedura VAT-OSS dzieli się na dwa rodzaje:

– procedurę unijną,

– procedurę nieunijną


Do unijnej procedury VAT-OSS może zarejestrować się Przedsiębiorca, który:

 Posiada siedzibę lub stałe miejsca prowadzenia działalności na terytorium UE,

 Jest operatorem interfejsu elektronicznego (niezależnie od miejsca siedziby/stałego miejsca prowadzenia działalności),

 Jest kontrahentem spoza UE, nie posiada siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium UE.


Natomiast do nieunijnej procedury VAT-OSS może zarejestrować się Przedsiębiorca, który:

 Jest kontrahentem spoza UE, nie posiada siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium UE.


W zależności od tego, czy sprzedawca posiada np. siedzibę działalności gospodarczej na terenie UE, może zarejestrować się do jednego z dwóch rodzajów procedury.


Jak przebiega proces rejestracji dla tego rozwiązania?

Podatnik musi dokonać rejestracji na formularzu VIU-R – „Zgłoszenie informujące w zakresie szczególnej procedury unijnej rozliczania VAT” – może zrobić to elektronicznie za pomocą strony www.podatki.gov.pl . Uzupełniony dokument należy przekazać drogą elektroniczną do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście za pośrednictwem systemu e-deklaracje. Rejestracja do VAT-OSS jest aktywna od pierwszego dnia kwartału kalendarzowego, następującego po kwartale, w którym podatnik złożył zgłoszenie do procedury.

Jeśli podatnik rozpoczął świadczenie usług lub dokonywanie dostaw towarów przed tą datą , ich rozliczanie w ramach procedury VAT OSS zacznie obowiązywać od pierwszego dnia świadczenia usług lub dokonywania dostaw towarów, pod warunkiem że podatnik do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym po raz pierwszy dokonał świadczenia usługi lub dostawy towarów zgłosi naczelnikowi Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście rozpoczęcie działalności w ramach procedury VAT OSS. Podatnik ma wówczas obowiązek złożyć kwartalną deklarację VIU-DO obejmującą kwartał, w którym miało miejsce pierwsze świadczenie usług lub dostawa towarów.


Czy procedura VAT-OSS jest obowiązkowa?

One Stop Shop nie jest obligatoryjny – to rozwiązanie dobrowolne, które może usprawnić Przedsiębiorcy rozliczenie podatku VAT w ramach jednej zbiorczej deklaracji dla wszystkich krajów UE.

 

 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Ulga Termomodernizacyjna

Termomodernizacja to (według Wikipedii) przedsięwzięcie, które ma na celu zmniejszenie zapotrzebowania i zużycia energii cieplnej w danym obiekcie budowlanym. Obejmuje zmiany zarówno w systemach ogrzewania i wentylacji, jak i strukturze budynku oraz instalacjach doprowadzających ciepłą wodę, ale nas interesuje strona podatkowa tego tematu, czyli…


 

 ULGA TERMOMODERNIZACYJNA – jest to odliczenie dla podatników, którzy są właścicielami i współwłaścicielami domów jednorodzinnych. Ulga polega na odliczeniu od podstawy obliczenia podatku wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym (kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 tys. zł). 

 

  

Przedsięwzięcie termomodernizacyjne to:

– ulepszenie efektywności energetycznej budynku lub lokalu mieszkalnego,

– wykonanie przyłącza ciepłowniczego lub gazowego,

– termomodernizacja przegród budowlanych lub wymiana źródła ciepła.


Wydatki kwalifikowane do ulgi termomodernizacyjnej to wydatki poniesione na:

– materiały budowlane i urządzenia,

– usługi budowlane,

– ekspertyzy i dokumentacje techniczne.

Wydatki muszą być poniesione na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które zostało zakończone w okresie 3 lat od dnia jego rozpoczęcia.


WAŻNE!

Z ulgi termomodernizacyjnej nie można korzystać w przypadku budynku będącego w budowie lub takiego, który jest przeznaczony na cele działalności gospodarczej.


Poniżej lista wydatków, które można odliczyć w ramach ulgi:

● zakup i montaż nowej instalacji centralnego ogrzewania lub ciepłej wody użytkowej ub modernizację istniejącej instalacji, w tym montaż źródeł ciepła spełniających wymagania określone w przepisach prawa budowlanego, w tym:

– kotły na paliwo stałe spełniające wymagania ekoprojektu,

– kotły gazowe kondensacyjne,

– pompy ciepła,

– kolektory słoneczne,

– instalacje fotowoltaiczne,


● zakup i montaż okna, drzwi, bramy garażowej, okien połaciowych, stolarki okiennej i drzwiowej, w tym:

– stolarki wymienionej w całości lub w części, w tym stolarki wymienionej w

ramach wymiany stolarki niespełniającej wymagań dotyczących izolacyjności

termicznej,

– stolarki nowo zakupionej i zamontowanej,


● zakup i montaż materiałów budowlanych, w tym:

– materiałów izolacyjnych,

– materiałów wykończeniowych poprawiających efektywność energetyczną budynku,

– materiałów budowlanych służących do docieplenia przegród budowlanych,


● zakup i montaż urządzeń wentylacyjnych, w tym:

– wentylatorów,

– rekuperacji,

– klimatyzatorów, jednak tylko tych, które nie mają funkcji grzania

 
 
 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more
ulga ip box

Ulga IP BOX

Jesteś Przedsiębiorcą, który prowadzi działalność badawczo-rozwojową? Słyszałeś o uldze IP Box, ale do końca nie rozumiesz jak to działa i czy to coś dla Ciebie? 

W takim razie świetnie trafiłeś, bo ten artykuł będzie skupiał się właśnie na tym zagadnieniu! 


 

 Ulga IP Box (Innovation Box, Patent Box) to wprowadzone w 2019 r. rozwiązanie dla podatników CIT i PIT. Polega ono na tym, aby w preferencyjny sposób opodatkować dochód z praw własności intelektualnej, które podlegają ochronie prawnej. Możliwość objęcia ulgą występuje wtedy, gdy prawa zostały wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej. 

 
  

Preferencja sposobu opodatkowania polega na tym, że Przedsiębiorca zamiast płacić 9%, 12%, 19% czy 32% podatku dochodowego ma prawo skorzystać z opodatkowania 5% dla dochodów uzyskanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Należy pamiętać, że skorzystanie z ulgi IP Box jest możliwe dopiero w zeznaniu rocznym, w związku z czym w trakcie roku podatnik musi opodatkować swoje dochody po standardowych stawkach. 

Lista kwalifikowanych praw własności intelektualnej, dla których można zastosować preferencyjną stawkę podatku dochodowego, została wskazana w art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT i art. 24d ust. 2 ustawy o CIT i stanowi ona zamknięty katalog. 


Rozliczenie ulgi w zeznaniu rocznym to podstawowy warunek, jaki należy spełnić, aby skorzystać z ulgi. Dodatkowe (najważniejsze) wymogi to: 

– prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej, 

– wytworzenie kwalifikowanego prawa własności indywidualnej (oczywiście w ramach prowadzonej działalności B+R), 

– prowadzenie odrębnej ewidencji zdarzeń gospodarczych obejmującej wszystkie operacje finansowe związane z dochodami z kwalifikowanych IP, 

– osiągnięcie dochodu z kwalifikowanego IP, który podlega opodatkowaniu w Polsce, – poniesienie kosztów kwalifikowanych w związku z wytworzeniem, rozwinięciem czy ulepszeniem kwalifikowanego IP. 


Jeśli spełnimy wymagane ustawowo warunki to mamy podstawę do skorzystanie z ulgi IP Box, natomiast w pełni pewne potwierdzenie zastosowania ulgi uzyskamy wtedy, gdy wystąpimy do odpowiedniego organu skarbowego z interpretacją indywidualną, która uzyska pozytywną opinię. 

Warto wiedzieć też o tym, że dzięki Polskiemu Nowemu Ładowi od 1 stycznia 2022 r. każdy przedsiębiorca, który upowszechnia wyniki prac badawczo-rozwojowych i osiąga z nich dochody oraz ponosi koszty z tytułu prowadzonej działalności B+R, będzie mógł zastosować ulgę IP Box wraz z ulgą na badania i rozwój.



 

 
 
 
 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Krajowy System e-Faktur przesunięty w czasie!

Krajowy System e-Faktur (KSeF) to system informatyczny, który umożliwia wystawianie, przechowywanie i udostępnianie faktur ustrukturyzowanych, które są zgodne ze standardem określonym przez Ministerstwo Finansów.

 

Wprowadzenie takiego systemu komputerowego ma na celu scentralizowanie procesu rejestracji faktur w obrocie gospodarczym. Dzięki niemu oprogramowania księgowe będą miały możliwość odbierania faktur wystawionych w czasie rzeczywistym, co ma usprawnić pracę zarówno przedsiębiorcom, jak i księgowym. 


Jak korzystać z KSeF?

Aby przystąpić do KSeF, przedsiębiorca musi  zarejestrować się w systemie i złożyć odpowiedni wniosek (konieczne jest posiadanie bezpiecznego podpisu elektronicznego, kwalifikowanej pieczęci elektronicznej, podpisu zaufanego lub wygenerowanego specjalnie przez KSeF tokena, który umożliwi logowanie do systemu). 


Jak wystawiać faktury w KSeF?

Faktury w KSeF wystawiamy w formacie XML za pomocą zintegrowanego oprogramowania finansowo-księgowego. System KSeF sprawdza, czy dokument jest zgodny z określonym standardem i nadaje mu unikalny numer. Wystawca otrzymuje urzędowe poświadczenie odbioru (UPO). 


Jakie są korzyści z korzystania z KSeF?

Korzystanie z KSeF może przynieść przedsiębiorcom wiele korzyści, m.in.:

uproszczenie i usprawnienie procesu wystawiania faktur – faktury są wystawiane automatycznie, co eliminuje ryzyko popełnienia błędów,

ułatwienie kontroli przez organy podatkowe – faktury są przechowywane w centralnym systemie, co ułatwia ich weryfikację.

możliwość korzystania z nowych funkcjonalności – KSeF umożliwia m.in. wystawianie faktur cyklicznych, faktur korygujących i faktur dotyczących usług ciągłych,

skrócenie czasu oczekiwania na zwrot podatku z 60 do 40 dni.



Co oznacza przesunięcie terminu wdrożenia KSeF?

KSeF jest obecnie dostępny dobrowolnie dla podmiotów, które chcą go wdrożyć w swojej strukturze firmowej. 

Od 1 lipca 2024 r. system miał stać się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców, którzy rozliczają się VAT. 

19 stycznia 2024 r. Minister Finansów Andrzej Domański poinformował, że w systemie zostały zdiagnozowane błędy, które uniemożliwiły wprowadzenie obligatoryjnego KSeF w zakładanym terminie. Została podjęta decyzja, aby przeprowadzić zewnętrzny audyt informatyczny, który ma na celu wykrycie i późniejsze skorygowanie wszystkich nieprawidłowości. 


Przesunięcie terminu wdrożenia KSeF oznacza, że przedsiębiorcy mają więcej czasu na przygotowanie się do korzystania z systemu m. in.:

wybranie oprogramowania do obsługi KSeF,

wyrobienie niezbędnego podpisu elektronicznego lub podpisu zaufanego.


Ministerstwo Finansów deklaruje, że nowy termin wdrożenia KSeF zostanie podany do publicznej wiadomości wkrótce.


 
 
 
 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

HUB paragonowy

Dbając o środowisko coraz mniej rzeczy chcemy drukować. W związku z tym Ministerstwo Finansów wyszło naprzeciw nam wszystkim i udostępniło system “HUB paragonowy”

Nie słyszałeś o tym? Koniecznie przeczytaj artykuł

 

 Hub paragonowy to ogólnodostępny system teleinformatyczny, który umożliwia przekazywanie paragonów fiskalnych w postaci elektronicznej (e-paragonów) od sprzedawcy do klienta. Jest to rozwiązanie wprowadzone w Polsce w 2022 roku w ramach zmian w ustawie o podatku VAT. 

 
  

Udostępniona nam możliwość ma za zadanie:

anonimowe powiązanie klienta z wystawionymi przez kasę paragonami, które dotyczą sprzedaży na jego rzecz;

odbieranie e-paragonów wystawionych przez kasy rejestrujące;

przekazanie e-paragonu do klienta.


Hub paragonowy ma na celu uniknięcie drukowania standardowych, papierowych paragonów i przekazywanie ich kupującemu w formie e-paragonu. Do tego zabiegu MF udostępniło nam aplikację e-Paragony. Nabywca, aby otrzymać dowód zakupu, nie musi podawać jakichkolwiek danych osobowych. Wystarczy pobranie rządowej aplikacji i wygenerowanie unikalnego identyfikatora. Jest on generowany automatycznie i nie wymaga podawania żadnych danych, nawet numeru telefonu.


Jak to wygląda w rzeczywistości?


Kupujący przychodzi np. do piekarni, robi zakupy, na koniec prosi sprzedawcę o paragon elektroniczny. W tym celu kupujący przekazuje identyfikator kasjerowi w postaci kodu kreskowego. Sprzedawca skanuje identyfikator kupującego czytnikiem, a kasa rejestrująca wysyła paragon do systemu teleinformatycznego. W ciągu kilku sekund kupujący może pobrać paragon z aplikacji e-Paragony – warto pamiętać, że e-paragon kupujący może pobrać z aplikacji w ciągu 30 dni od daty zakupu. 


Czy sprzedawca może odmówić mi wydania e-paragonu?


Od 1 stycznia 2023 roku w sprzedaży dostępne są wyłącznie kasy fiskalne online. Oznacza to, że każdy przedsiębiorca, który instaluje kasę fiskalną, będzie posiadał kasę online. Wszyscy sprzedawcy, którzy obecnie posiadają kasy fiskalne online, są więc zobowiązani do wystawiania e-paragonów za zgodą nabywcy. Mimo to, warto pamiętać o przedsiębiorcach, którzy korzystają z kas “starego typu” do końca utraty przez nie miejsca- takich sprzedawców (póki co) rodzaj kasy fiskalnej wyłącza z tego obowiązku. 



 

 
 
 
 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂 – Zapraszamy! Smart Tax księgowa online

Napisz do nas

Read more