Skip to main content Skip to search

Archives for Twoja firma

Podatek od samochodów spalinowych w 2024

Coraz częściej na rynku spotykamy auta hybrydowe lub w pełni elektryczne, mimo to wielu kierowców jednak wciąż pozostaje przy samochodach spalinowych. Z racji tego, że Polska jest beneficjentem funduszy europejskich to do 2024 roku zostanie wprowadzony nowy podatek od samochodów spalinowych, który ma na celu zachęcić kierowców do kupowania nowszych, bardziej ekologicznych samochodów. Dodatkowo są jeszcze plany na 2026 rok…

  

Podatek od samochodów spalinowych będzie dotyczył wszystkich właścicieli samochodów z silnikiem spalinowym, niezależnie od ich wieku (będzie to podatek jednorazowy), a jego wysokość będzie zależna od następujących czynników:

roku produkcji samochodu,

normy emisji spalin,

emisji dwutlenku węgla,

emisji tlenków azotu. 


Głównym powodem wprowadzenia podatku od samochodów spalinowych jest Krajowy Plan Odbudowy. Polski rząd chcąc uzyskać środki z Unii Europejskiej zobowiązał się do wprowadzenia kilku proekologicznych działań, w tym podatku od samochodów spalinowych, jednocześnie obiecując, że nie będzie podwyższać opłat rejestracyjnych samochodów spalinowych.


Dodatkowo w 2026 roku dla użytkowników samochodów spalinowych ma zostać wprowadzona rejestracyjna opłata roczna (od własności) – podobnie jak w podatku od samochodów spalinowych, wysokość podatku zależna będzie od w.w. czynników.

 

 
 
 
 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Limit płatności gotówkowych

Czy zdawałeś sobie sprawę z tego, że na Tobie, jako na Przedsiębiorcy, spoczywają przeróżne limity np. limit płatności gotówkowej? 

Niezależnie od tego, jaka jest odpowiedź, zachęcamy do zapoznania się z artykułem, ponieważ poruszymy też kwestię nowości, które wchodzą w tym obszarze od 2024 roku. 

 

 Limit płatności gotówkowych to maksymalna kwota transakcji możliwa do uregulowania gotówkowo i dotyczy wyłącznie handlu realizowanego pomiędzy przedsiębiorcami – w Polsce w 2023 roku limit ten wynosi 15 000 zł brutto. 

 

 

Ograniczenie kwotowe dotyczy podmiotów takich jak: 

– przedsiębiorcy jednoosobowi wpisani do rejestru CEIDG, 
– spółki handlowe, fundacje i inne podmioty wpisane do rejestru przedsiębiorców KRS, – wspólnicy spółek cywilnych, 
– zagraniczne oddziały polskich przedsiębiorców, 
– polscy przedsiębiorcy dokonujący poza granicami kraju transakcji z przedsiębiorcą zagranicznym. 
 

Limit płatności gotówkowych nie dotyczy: 

– podmiotów innych niż przedsiębiorcy, 
– przedsiębiorców posiadających ten status na podstawie rejestracji w innym kraju (przedsiębiorca zagraniczny), jeżeli na terytorium RP nie prowadzą działalności, – podmiotów wpisanych wyłącznie w rejestrze stowarzyszeń, innych organizacji społecznych i zawodowych, fundacji oraz samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej, – przedstawicielstw przedsiębiorców zagranicznych, 
– rolników ryczałtowych, 
– osób fizycznych dokonujących zakupu przedmiotów do majątku prywatnego przed zarejestrowaniem działalności gospodarczej, które następnie zostaną wciągnięte do ewidencji środków trwałych prowadzonych przez nich działalności gospodarczych (taka osoba nie spełnia definicji przedsiębiorcy), 
– komorników, 
– przedsiębiorców zarejestrowanych poza Polską, świadczących usługi na terytorium RP (w ramach czasowego transgranicznego świadczenia usług). 

Co powinniśmy zrobić w sytuacji, gdy transakcja przekracza limit płatności gotówkowej? 

W takiej sytuacja należy bezzwłocznie skorzystać z płatności w formie bezgotówkowej – za towar czy usługę należy zapłacić przelewem, kartą płatniczą lub innymi środkami bezgotówkowymi. 


Nie stosowałem się do limitu płatności gotówką – czy coś mi grozi? 

W przypadku zaniechania stosowania limitu gotówkowego czekają na nas konsekwencje podatkowe takie jak:
– brak możliwości zaliczenia płatności z pominięciem rachunku płatniczego do kosztów uzyskania przychodu, 
– możliwość wniesienia oskarżenia o przestępstwo skarbowe i/lub nałożenie kary grzywny, – transakcja przyjęta gotówkowo w wysokości ponad 20 000 zł traktowana będzie jako dodatkowy przychód z działalności (zostanie opodatkowana dodatkowym podatkiem).
 
 
 
 
 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Split Payment – co to jest?

Zakładając konto firmowe pewnie spotkałeś się z tym, że dla Twojego przedsiębiorstwa założony został również rachunek VAT – zastanawiałeś się dlaczego? Znasz może stwierdzenie, takie jak “split payment” czy też “mechanizm podzielonej płatności”? Nie wiesz czy ten proces dotyczy Ciebie i na czym w ogóle polega ta cała podzielona płatność? Ten artykuł będzie odpowiedzią na te wszystkie pytania ! 

Czym jest ten cały split payment?

 

 Jest to mechanizm podzielonej płatności (MPP), który polega na tym, że płatność za towar lub usługę nie trafia w pełni na rachunek odbiorcy. Wartość do zapłaty zostaje rozbita na kwotę netto i podatek VAT – kwota netto trafia na rachunek sprzedawcy, natomiast kwota podatku VAT właśnie na ten wyżej przez nas wspomniany rachunek VAT. 

 

MPP jest obowiązkowy, ale też dobrowolny – wszystko zależy od sytuacji. 

Możesz skorzystać z podzielenia płatności w momencie, gdy dokonujesz zakupu u innego przedsiębiorcy i opłacasz fakturę w polskich złotych – decyzję o tym, czy skorzystasz z dobrowolnego split paymentu podejmuje zawsze nabywca. 


 Musisz skorzystać z tego mechanizmu, gdy spełnione zostaną wszystkie trzy warunki: 

1) wartość brutto transakcji musi być wyższa niż 15 000 zł lub równa tej kwocie, 

2) co najmniej jedna pozycja z faktury została zawarta w załączniku 15 ustawy o VAT , 

3) sprzedawca oraz odbiorca są podatnikami (niezależnie czy nabywcą jest podatnik VAT czynny czy zwolniony). 


Z racji na to, że split payment w wielu przypadkach jest zastosowaniem obowiązkowym, a nie każdy Przedsiębiorca się do niego stosuje, zostały ustalone sankcje za niestosowanie obowiązkowego MPP. Kary dzielą się na strony: 

sankcje dla sprzedawcy – nieoznaczenie spełniającej warunki faktury zwrotem“mechanizm podzielonej płatność” sprawia, że naczelnik urzędu (skarbowego lub celno-skarbowego) ustali Ci dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty podatku VAT z w.w. faktury. Prowadzący JDG za te wykroczenie ponieść mogą odpowiedzialność przewidzianą w kodeksie karnym skarbowym i otrzymać mogą grzywnę w wysokości do 180 stawek dziennych. Jest wyjątek, który może sprawić, że unikniesz sankcji z tego tytułu – nabywca, który opłaca Ci fakturę, musi zastosować podzieloną płatność pomimo braku oznaczenia., 

– sankcje dla kupującego – nierozliczenie się wg. zasady MPP sprawi, że naczelnik urzędu ustali Ci dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty podatku VAT z opłacanej faktury. Prowadzący JDG za te wykroczenie poniosą odpowiedzialność przewidzianą w kodeksie karnym skarbowym i otrzymać mogą grzywnę w wysokości do 720 stawek dziennych. W tym przypadku również istnieje wyjątek, który może sprawić, że unikniesz sankcji – sprzedawca musi prawidłowo rozliczyć podatek VAT przypadający na tę sprzedaż. Jeżeli zapłacisz za fakturę z pominięciem split payment, taki wydatek nie będzie stanowić kosztu uzyskania przychodu. Jeżeli jednak na fakturze, która powinna zostać opłacona MPP, nie ma właściwego oznaczenia, sankcja w postaci wyłączenia płatności z kosztów uzyskania przychodów nie ma zastosowania.



 

Szukasz rzetelnych księgowych? Odezwij się do nas 🙂

Napisz do nas

Read more

Jak Wliczyć Wydatki Świąteczne do Kosztów Firmowych: Poradnik dla Przedsiębiorców

Święta Bożego Narodzenia zbliżają się wielkimi krokami. Ten moment w roku to czas, w którym najczęściej dekorujemy przestrzeń wokół siebie, aby radosny klimat poczuć też w miejscu pracy. Jeśli mamy swój lokal to chcemy też, aby klienci, którzy nas odwiedzają czuli się jak w dobrym, przytulnym i godnym zaufania miejscu. 


Co zatem z wydatków świątecznych możemy “wrzucić w koszty”?


Ozdoby świąteczne

Pierwszym kosztem, który przychodzi nam na myśl, gdy słyszymy “święta” są oczywiście ozdoby świąteczne. Przeróżne choinki, bombki czy girlandy może bez problemu ująć w KUP przedsiębiorca, który zatrudnia pracowników i/lub przyjmuje klientów w swoim miejscu pracy. 

Bardzo wątpliwe i problematyczne w udowodnieniu słuszności poniesienia wydatku będzie zakup rzeczy świątecznych do lokalu, w którym pracujemy sami i nie gościmy klientów – totalnym wykluczeniem jest wydatek z tej kategorii poniesiony przez przedsiębiorcę wykonującego pracę z domu. 


Upominki dla Klientów i Kontrahentów

Kolejnym wydatkiem świątecznym mogą być upominki dla klientów i kontrahentów – jeżeli upominek posiada logo firmy (oraz nie jest to alkohol i/lub produkt żywnościowy) to traci on charakter reprezentacyjny, więc można dzięki niemu obniżyć podstawę do opodatkowania.


Wigilia pracownicza

Jeżeli zatrudniasz pracowników to na pewno jesteś ciekaw co z wydatkami związanymi na organizację wigilii pracowniczej. Jeśli spotkanie z personelem ma na celu integrację, zwiększenie motywacji do pracy czy omówienie wyników firmy, to wydatki poniesione organizację wigilii posiadają przesłanki uznania za koszt firmowy – wyjątek stanowi wigilia mieszana tzn. taka, na której są zarówno pracownicy, jak i kontrahenci – uczestnictwo kontrahentów może być uznane jako koszt reprezentacyjny, co sprawi, że nie wszystkie pozycje z dokumentu będą mogły zostać zaliczone do KUP.


Odliczenie VAT od wydatków świątecznych jest możliwe, z racji na to, że zakupione artykuły mogą być wykorzystywane w zakresie czynności opodatkowanych – wyjątek stanowią upominki, których wartość (dla jednej osoby) nie przekracza 100 zł, wtedy są one traktowane jako mało wartościowe prezenty i nie przysługuje nam odliczenie VAT.


Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Jaka forma Opodatkowania dla Jednoosobowej Działalności Gospodarczej?

Planując własny biznes pewnie od początku myślisz o tym, co chcesz zaoferować potencjalnym klientom, jak sprawić, aby przyciągnąć ich do siebie np. promocjami, ale… 

Czy w tym wszystkim spojrzałeś na siebie? Czy choć przez chwilę zastanowiłeś się nad tym, w jaki sposób będziesz rozliczał swoją firmę i jaka forma opodatkowania będzie dla Ciebie najkorzystniejsza? 


Nie? W takim razie świetnie, że trafiłeś na ten artykuł! Wyjaśnimy wszystko krok po kroku, abyś miał pewność, że wybrałeś najlepszą (dla Twojej firmy) formę opodatkowania. 

Sposób opodatkowania w jednoosobowej działalności gospodarczej jest kluczowy z racji na to, że wysokość Twoich zobowiązań podatkowych będzie zależna właśnie od tego, co wybierzesz. 

W chwili obecnej do wyboru masz trzy formy opodatkowania: 
– skala podatkowa (zasady ogólne), 
– podatek liniowy, 
– ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. 
Najlepszym zobrazowaniem różnic i podobieństw tych form będzie poniższe zestawienie opisów: 


1. Skala podatkowa: 

– “podstawowa” forma opodatkowania – nie trzeba zgłaszać chęci zmiany do Naczelnika Urzędu Skarbowego, 

– podstawą opodatkowania jest dochód (przychód pomniejszony o KUP), 

– możliwość uwzględnienia kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł dochodu narastająco w trakcie roku, 

– dwie stawki podatku – 12% do 120 000 zł dochodu, 32% powyżej 120 000 zł dochodu, – brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej, 

– wspólne rozliczenie roczne dla wszystkich przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych, 

– prawo do rozliczenia: 

a) wspólnie z małżonkiem, 

b) jako osoba samotnie wychowująca dziecko, 

c) ulgi dla młodych, 

d) ulgi prorodzinnej, 



2. Podatek liniowy: 

– wymagane zgłoszenie chęci zmiany na tę formę opodatkowania, 

– podstawą opodatkowania jest dochód (przychód pomniejszony o KUP), 

– brak kwoty wolnej od podatku, 

– jedna stawka podatku – 19% niezależnie od wysokości dochodu, 

– możliwość odliczenia od przychodu zapłaconej składki zdrowotnej do limitu 10 200 zł w skali roku,

– brak możliwości wspólnego rozliczenia rocznego (w tym brak prawa do rozliczenia wspólnie z małżonkiem, dzieckiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko) oraz skorzystania z ulgi dla młodych, 


3. Podatek liniowy: 

– wymagane zgłoszenie chęci zmiany na tę formę opodatkowania, 

– podstawą opodatkowania jest przychód – brak możliwości pomniejszenia o KUP, – brak kwoty wolnej od podatku, 

– 10 stawek podatku – od 2% do 17% w zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej, 

– możliwość odliczenia od przychodu 50% zapłaconych składek zdrowotnych w skali roku, 

– brak możliwości wspólnego rozliczenia rocznego (w tym brak prawa do rozliczenia wspólnie z małżonkiem, dzieckiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko) oraz skorzystania z ulgi dla młodych. 



Mamy nadzieję, że nasza krótka ściąga pomoże Ci w podjęciu właściwej decyzji, co do wyboru sposobu opodatkowania. 
Pamiętaj, że głównym punktem zahaczenia musi być to, czym będzie zajmować się Twoja firma, a dodatkowymi czynnikami będą prognozowane przychody, wydatki i dochód – nie zapomnij wziąć pod uwagę faktów tj.: 
Czy pozostajesz w związku małżeńskim? Posiadasz dzieci? Masz mniej niż 26 lat?




Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Zmiany w kwotach wolnych darowizn

Od 1 lipca 2023 roku wzrosną kwoty wolne od podatku dotyczące darowizn i spadków. Będą nawet parokrotnie wyższe niż do tej pory. W nowych przepisach ustalono też limity kwot, od których należy zapłacić podatek przy darowiznach od więcej niż jednej osoby 

 

Zmiany w przepisach

Sejm na początku bieżącego roku uchwalił ustawę o zmianach ustaw w celu likwidacji zbędnych barier administracyjnych oraz prawnych Dz. U. poz.803). Na jej podstawie z początkiem lipca znacząco wzrosną kwoty wolne od podatku.  Jest to druga z kolei podwyżka limitów związanych ze zwolnieniami od podatku od spadków oraz darowizn. Pierwsza została wprowadzona rozporządzeniem resortu finansów  z 10 października 2022r. Dz.U. 2022 poz. 2084.  Oznaczała ona  podwyższenie kwoty wolnej od podatku. Dotyczy wszystkich trzech grup podatkowych, a także wprowadziła zmiany w skali podatkowej  według  art. 15 ust. 1 ww. ustawy deregulacyjnej.

Trzy grupy podatkowe – obecnie

Zgodnie z ustawą z 28.07.1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2021r. poz. 1043). Obecnie obowiązują tzw. trzy grupy podatkowe, które obejmujące różne kategorie osób oraz zróżnicowane  kwoty wolne od podatku. (Dz.U. z 2021r. poz. 1043)

I. Najbliższa rodzina: rodzice oraz dzieci

Darowizny w tej grupie posiadają zwolnienie z opodatkowania. Trzeba jednak w nieprzekraczalnym terminie wynoszącym 6 miesięcy, zgłosić do urzędu skarbowego fakt otrzymania każdej darowizny, której wysokość przekracza 10 434 zł. Zgodnie z uchwaloną ustawą kwota ta zostanie podniesiona niemal czterokrotnie – aż do 36 120 zł.

II. Dalsza rodzina (wujkowie, ciocie itp.)

W grupie tej kwota darowizny zwolnionej od podatku wynosi 7 276 zł. Przyszła kwota zaproponowana w ustawie to 27 090 zł.

III. Wszyscy pozostali spadkodawcy i darczyńcy

Kwota wolna w tym przypadku to obecnie 4 902 zł. Zgodnie z ustawą po zmianach będzie to 18 060 zł.

 Okresy pięcioletnie będą liczone  od 1.07.2023 r. Jeżeli darowizna zostanie przekazana przed tą datą, to zastosowane będą przepisy dotychczasowe, w zgodzie z przepisem przejściowym art.21a ustawy deregulacyjnej.

 

Co się nie zmieni od 1.07.2023r.?

Mimo, że same zmiany w kwotach związanych z opodatkowaniem darowizn oraz spadków dość znaczące, to  większość przepisów i regulacji nie ulega zmianom. O czym zatem powinniśmy wiedzieć? Bez zmian zostanie wysokość podatku (jeśli będzie należny), dlatego że nie zmieniono skali podatkowej.
 
Istnieje spora grupa osób, które nadal są objęte zwolnieniem całkowitym bez względu na wartość otrzymanego spadku lub darowizny.

Zmiany nie pojawią się także w kwestii podstawowego zwolnienia z podatku dla spadków i darowizn od najbliższej rodziny, w myśl art. 4a u.s.id. Trzeba pamiętać, że związane jest ono z  zerową grupą podatkową, do której zaliczamy: małżonków, zstępnych (syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępnych (matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, pasierbowie, ojczym i macocha.

Po nabyciu darowizny od osoby z najbliższej rodziny, zgodnie z  art. 4a u.s.id., gdzie wymieniono warunki jakie trzeba wypełnić, by móc skorzystać z preferencji. Trzeba w czasie 6 miesięcy od terminu nabycia, zawiadomić właściwy urząd skarbowy korzystając z formularza SD-Z2 o nabyciu własności praw majątkowych lub rzeczy.  Czynność tą może wykonać także notariusz.

Warto pamiętać o tym obowiązku, gdyż jeżeli przekroczony zostanie termin na powiadomienie urzędu skarbowego fakcie nabycia darowizny, to podatek musi zostać opłacony , z tym, że  od nadwyżki ponad kwotę wolną.

Ograniczenie kwot przychodów przy darowiznach od wielu osób

Oprócz zwiększania kwot wolnych przy udziale  jednej osoby, ustawodawca przyjął nowe ograniczenie kwot przychodów przy darowiznach dotyczących wielu osób. Obecnie nie istnieje taki limit. Podatnicy mają możliwość otrzymywania darowizn od nawet kilkuset osób.

Oczywiście, jeżeli wysokość darowizny od pojedynczej osoby nie większa od określonego progu w danej grupie, to obowiązek podatkowy nie powstaje.

Według ustawy od 1 lipca 2023 r. zmienione limity kwot związane z  darowiznami od kilku osób, które zostały otrzymane w ciągu 5 lat mają wynosić, dla:

• I grupy – 108 360 zł;
II grupy – 81 270 zł;
• III grupy – 54 180 zł.

Ulga mieszkaniowa – bez zmian


Nie uległa zmianie też kwestia zwolnienia dla rzeczy lub pieniędzy otrzymanych w darowiźnie od osób z I grupy podatkowej w czasie pięciu lat, jeśli obdarowany przeznaczy je w ciągu 12 miesięcy od daty ich otrzymania na dom, mieszkanie lub spłatę kredytu mieszkaniowego z odsetkami (art.4 ust. 1 pkt 5 u.s.i.d.). W tym przypadku granica darowizny od jednej osoby wynosi teraz 10 434 zł, a od wielu osób łącznie – 20 868,00 zł. i tak pozostanie po 1 lipca bieżącego roku..
 
 

 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Kasa fiskalna – do czego służy?

Kasa fiskalna jest to urządzenie, dzięki któremu można zapisać wszystkie towary oraz usługi z asortymentu firmy i ewidencjonować ich sprzedaż.

 

Kasy fiskalne powinni posiadać przedsiębiorcy, którzy zajmują się sprzedażą towarów lub usług dla:

• osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej ;

• rolników ryczałtowych, czyli dokonujących dostawy artykułów rolnych  z własnej działalności rolniczej albo świadczących usługi rolnicze, którym przysługuje zwolnienie w podatku VAT.

 

Istnieją cztery rodzaje kas:

• kasy z papierowym zapisem kopii

• kasy z elektronicznym zapisem kopii

• kasy on-line

• kasy wirtualne 

 

Kasy różnią się sposobem zapisu danych . Te urządzenia z zapisem elektronicznym bądź papierowym są powoli wycofywane z rynku.

Przy zakupie kasy właściciel powinien dostać: książkę kasy, instrukcję obsługi, kartę kasy, deklarację dotyczącą spełnienia przez kasę wymaganych kryteriów, funcji i warunków technicznych.

Kasy można też wynająć, wydzierżawić albo wziąć w leasing.

Przedsiębiorcy ewidencjonujący sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej od 1 stycznia 2022  muszą dać możliwość konsumentom do zapłaty bezgotówkowej – z użyciem instrumentu płatniczego – w każdym punkcie, w którym wykonują działalność.

 

Zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej

 
Część firm korzysta ze zwolnienia z obowiązku posiadania kas fisklanych. Zwolnienia te obowiązują do 31 grudnia 2023 roku i  dotyczą:
 
• wybranych kategorii towarów lub usług
 
• całej sprzedaży, która powinna być rejestrowana za pomocą kasy, jeżeli obrót ze sprzedaży dla osób  fizycznych, nieprowadzących działalności gospodarczej, lub rolników ryczałtowych nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym progu 20 tys. zł.
Zwolnienia nie ujmują przedsiębiorców, którzy sprzedają towary lub usługi zobligowane do ewidencjonowania niezależnie od obrotu.
 

Towary lub usługi, które trzeba ewidencjonować na kasie fiskalnej to między innymi:

• usługi: fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne, przewozu osób wraz z ich  bagażem podręcznym taksówkami, doradztwa podatkowego, naprawy pojazdów silnikowych i motorowerów, , świadczone przez stacjonarne firmy gastronomiczne, (również sezonowo), .

• Nadwozia do pojazdów silnikowych, napoje alkoholowe, wyroby tytoniowe, perfumy oraz ich pochodne, gaz płynny.

Listę towarów oraz usług objętych obowiązkiem rejestrowania można sprawdzić w § 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dn. 22.12.2021r.

 
 

Czynności zwolnione z obowiązku rejestracji na kasie fiskalnej

Poniżej przykłady usług i towarów zwolnionych z obowiązku ewidencjonowania na kasie. Całą listę można znaleźć w załączniku nr 5 Rozporządzenia Ministra Finansów z dn. 22.12.2021r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. 

• usługi pocztowe i kurierskie;

• usługi w zakresie noclegów;

• energia elektryczna, paliwa gazowe, para wodna, powietrze do układów klimatyzacyjnych i gorąca woda;

• usługi związane ze zbieraniem odpadów.

 

Jakie są warunki zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej

Warunki zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej są różne dla tych , którzy prowadzili sprzedaż w ubiegłym roku podatkowym, i dla tych, którzy zaczęli w bieżącym roku.
 
Zróżnicowane są też terminy zakończenia konkretnych zwolnień.
 
 Sprzedaż  w poprzednim roku podatkowym
 
Nie trzeba mieć kasy fiskalnej, jeśli prowadziłeś sprzedaż w ubiegłym roku podatkowym i spełnisz co najmniej jeden warunek:
• W poprzednim roku podatkowym obrót na rzecz osób fizycznych, nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczył progu 20 tys. zł i jednocześnie nie istniał obowiązek ewidencjonowania sprzedaży bądź nie przestałeś wypełniać przesłanek do zwolnienia z tego obowiązku.
 
Zwolnienie traci moc z chwilą upływu 2 miesięcy kolejnych po miesiącu, w którym limit ten (20 tys. zł )został przekroczony.
 
• Przedsiębiorstwo sprzedaje towary i usługi zwolnione z obowiązku rejestrowania i zarówno w pierwszym, tak i w drugim półroczu poprzedniego roku podatkowego (rozpatrywanych osobno) oraz w  poprzednim roku podatkowym udział obrotu ze sprzedaży w całościowym obrocie ze sprzedaży towarów i usług dla osób fizycznych, nieprowadzących działalności gospodarczej, lub rolników ryczałtowych był wyższy niż 80%.
 
Zwolnienie traci na mocy z chwilą upływu 2 miesięcy od końca półrocza danego roku podatkowego, w którym się z niego korzysta jeżeli w okresie tego półrocza wielkość obrotu była równa albo niższa niż 80%.

Ulga na zakup kasy fiskalnej


Ulga na zakup kasy wynosi 90% ceny netto  – jednak nie więcej niż 700 zł – i przysługuje wyłącznie przy zakupie kasy on-line.
Przedsiębiorcy, którzy kupią kasę w formie on-line i zaczną ją użytkować w ciągu pół roku od dnia, w którym rozpoczęli rejestrowanie sprzedaży, mogą skorzystać właśnie z ulgi na jej zakup. Dotyczy to zarówno przedsiębiorców zwolnionych z VAT oraz czynnych podatników VAT).

Sprzedaż wysyłkowa a obowiązek posiadania kasy fiskalnej


Podatnicy prowadzący sprzedaż za pośrednictwem Internetu, czyli poprzez wysyłkę (pocztą bądź kurierem) są zobowiązani do zainstalowania kas fiskalnych.

Zwolnieni z obowiązku posiadania kasy fiskalnej są dostawcy towaru, którzy w całości otrzymują zapłatę za wykonaną czynność poprzez  pocztę, bank lub spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową (odpowiednio na rachunek bankowy albo na rachunek podatnika poprzez spółdzielczą  kasę oszczędnościowo-kredytową, której jest się członkiem), a z ewidencji i dowodów potwierdzających zapłatę jednoznacznie wynika, jakiego rodzaju czynności dotyczyła i dla kogo została dokonana (dane nabywcy oraz jego adres).
 
 

 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Obowiązek podatkowy – czym jest i kiedy powstaje w przychodach firmy

Mianem przychodu z działalności według art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych określa się sumy należne, nawet jeśli nie zostały one w rzeczywistości otrzymane – z  wyłączeniem wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Przychodem firmy, która dokonuje sprzedaży opodatkowanej podatkiem VAT, jest otrzymana zapłata. Jest ona pomniejszona o podatek należny. 


Obowiązek podatkowy w PIT

Za datę utworzenia  się obowiązku podatkowego w PIT przyjmuje się datę przychodu. 

Jest to dzień wykonania usługi (całościowego lub częściowego), zbycia prawa majątkowego lub wydania rzeczy. Nie może to jednak nastąpić później niż na dzień wystawienia faktury lub uregulowania należności.


Usługi ciągłe

Usługi można rozliczać w ustalonych z góry okresach rozliczeniowych, czyli miesięcznych lub kwartalnych – w takiej sytuacji za moment powstania przychodu przyjmuje się ostatni dzień okresu rozliczeniowego ustalonego na wystawionej fakturze albo w umowie, nie rzadziej jednak niż raz w roku. 


Obowiązek podatkowy w VAT

Obowiązek w podatku VAT powstaje w momencie dokonania dostawy towarów albo  wykonania usługi. Jeśli natomiast przedsiębiorca otrzymał całość bądź część zapłaty jeszcze przed dokonaniem dostawy czy wykonaniem usługi, obowiązek  powstanie w  chwili ich otrzymania. Dostawa towarów ma miejsce w chwili przeniesienia praw do rozporządzania nimi na właściciela.

Art. 19 a ust. 5 ustawy o VAT zawiera  szczególne przypadki powstawania obowiązku podatkowego w VAT, takie jak:

1. Obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie otrzymania całości bądź części zapłaty na podstawie:

wydania towarów przez komitenta komisantowi na podstawie umowy komisu;

przeniesienia z nakazu organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w imieniu takiego organu własności towarów w zamian za odszkodowanie;

dokonywanej w trybie egzekucji dostawy towarów z art. 18;

świadczenia, na podstawie odrębnych przepisów, na zlecenie sądów powszechnych, wojskowych , administracyjnych lub prokuratury usług powiązanych z postępowaniem sądowym albo przygotowawczym, z wyjątkiem importu usług;

świadczenia usług zwolnionych z podatku.


2. Obowiązek podatkowy pojawia się z chwilą wystawienia faktury. Następuje to nie później niż w dniu upływu terminu na jej wystawienie. W sytuacji, gdy przedsiębiorca otrzymał całość albo część zapłaty przed terminem dostawy towarów lub wykonaniem usługi to obowiązek podatkowy występuje z chwilą otrzymania należności. Do tej gry czynności można zaliczyć:

dostawa książek drukowanych (z wyłączeniem ulotek i map – oraz czasopism, gazet i magazynów, drukowanych),

czynności polegające na drukowaniu książek (z wyłączeniem map i ulotek oraz gazet, czasopism i magazynów, z wyjątkiem usług, do których stosuje się art. 28b, stanowiących import usług),

świadczenie usług budowlanych lub budowlano-montażowych,


3. Obowiązek podatkowy jest zależny od momentu wystawienia faktury, jednak nie później niż w chwili upływu terminu płatności. Reguły te dotyczą :


dostaw energii elektrycznej, chłodniczej lub cieplnej, a także gazu przewodowego;

świadczenia usług:

najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze;

telekomunikacyjnych;

ochrony osób i usług ochrony, dozoru oraz przechowywania mienia;

dystrybucji energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego;

stałej obsługi prawnej i biurowej.


Na podstawie rodzaju czynności, przedsiębiorcę obowiązują różne terminy na wystawianie faktur według art. 106i ust. 3 ustawy o VAT i wynoszą one:

– 30 dni od momentu wykonania usługi – przy usługach budowlanych i budowlano-montażowych;

– 60 dni od dnia wydania towaru – przy dostawach książek drukowanych, czasopism, gazet i magazynów drukowanych, z wyjątkiem map i ulotek,

– 90 dni od dnia wykonania czynności – przy drukowaniu książek, czasopism, gazet i magazynów drukowanych, z wyłączeniem usług, do których stosuje się art. 28b -import usług.



Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Zwolnienie z VAT – limit do 200 tys. – kiedy i dla kogo?

Co to jest podatek VAT? 

 Podatek od towarów i usług, najczęściej zwany podatkiem VAT, jest rodzajem daniny, którą są objęci sprzedawcy oraz nabywcy.  Wartość podatku VAT doliczana jest do kwot netto transakcji dotyczących kupna-sprzedaży 

  

W Polsce podatek VAT obowiązuje od 1993r.  

Występują dwa rodzaje podatku VAT:

• podatek VAT należny – zobowiązanie powstające z chwilą wystawienia faktury sprzedaży. Podlega on wpłacie do Urzędu Skarbowego;

• podatek VAT naliczony – to wartość,  która umożliwia nabywcy obniżenie podatku VAT należnego w deklaracji VAT. 

Deklaracje VAT składa się w następujących terminach:

– do 25. dnia miesiąca za poprzedni miesiąc– przy rozliczaniu VAT miesięcznie w deklaracji VAT-7,

– do 25. dnia kolejnego miesiąca  po zakończonym kwartale – przy rozliczaniu VAT co kwartał w deklaracji VAT-7K.

W przypadku, gdy w sporządzonej deklaracji podatkowej pojawia się nadwyżka podatku należnego  nad naliczonym podatnik jest zobowiązany do wpłaty podatku do urzędu.

Zwolnienie z VAT podmiotowe

Istnieje możliwość  zwolnienia podmiotowego z VAT, gdy przychody przedsiębiorcy (sprzedaż) nie przekroczyły limitu 200 tys. zł za rok poprzedni.

Do limitu sprzedaży nie jest doliczana  kwota podatku, a także:

• wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów oraz sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju i sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju

• sprzedaż towarów i usług,  które są zwolnione przedmiotowo z VAT, z wyłączeniem m.in. transakcji powiązanych z nieruchomościami

• sprzedaży towarów klasyfikowanych jako środki trwałe oraz wartości niematerialnych i prawnych, które podlegają amortyzacji.

Jeśli  działalność  została otwarta w trakcie roku, nie ma obowiązku rejestracji  do VAT, gdy szacowana wartość sprzedaży nie przekroczy (proporcjonalnie do okresu sprzedaży)  200 tys.

Aby obliczyć proporcję należy:

• pomnożyć liczbę dni od daty rozpoczęcia działalności gospodarczej do końca roku przez próg VAT (200 tys. zł)

• otrzymaną liczbę dzieli się przez liczbę dni w roku

Brak możliwości  zwolnienia podmiotowego

Trzeba opłacać podatek VAT od początku prowadzenia działalności gospodarczej, niezależnie od kwoty przychodów, jeżeli sprzedaż towarów lub usług dotyczy tych, wymienionych w ustawie o VAT.

Należy pamiętać, że takim przypadku obowiązkowe jest rozliczenie VAT bez przekroczenia limitu 200 tys. zł sprzedaży.

 

Brak przywileju do zwolnienia podmiotowego z VAT  występuje, podczas gdy sprzedaje się:

• towary wyszczególnione w zał. nr 12  ustawy o VAT (np. wyroby oraz złom z metali szlachetnych, monety, wyroby jubilerskie)

• towary objęte podatkiem akcyzowym, z wyłączeniem: energii elektrycznej, samochodów osobowych używanych (podlegających amortyzacji jako środki trwałe), wyrobów tytoniowych,

• w pewnych sytuacjach: budynki, budowle albo ich części

• nowe środki transportu

• Tereny budowlane

• przez Internet takie towary jak:

– artykuły kosmetyczne i toaletowe

– komputery, produkty elektroniczne i optyczne

– sprzęt elektryczny i nieelektryczne urządzenia gospodarstwa domowego

– maszyny i urządzenia niesklasyfikowane,

• hurtowo i detalicznie części przeznaczone do:

– pojazdów samochodowych

– pojazdów motocyklowych

• świadczy się usługi:

– prawnicze

– w zakresie doradztwa (oprócz doradztwa rolniczego)

– ściągania długów, w tym factoringu.

– jubilerskie

• nie posiada się siedziby działalności gospodarczej na terenie RP.

 

Zwolnienie z VAT przedmiotowe

Możliwość zwolnienia z VAT, niezależnie od wartości obrotów przysługuje, jeśli świadczone usługi lub sprzedaż towarów wymienione są w art. 43 ust. 1 ustawy VAT. Korzysta się wtedy ze zwolnienia przedmiotowego (przyczyną jest przedmiot działalności).

Zwolnienie jest zasadne tylko, gdy świadczone są wyłącznie następujące usługi – przykładowo:

• usługi z zakresu opieki medycznej, w celu profilaktyki, zachowania ratowania, przywracania i poprawy zdrowia – dotyczy lekarzy, lekarzy dentystów, pielęgniarek, położnych, psychologów;
 
• prywatne nauczanie na poziomach:  przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym oraz wyższym – dotyczy nauczycieli;
 
• nauczanie języków obcych;
 
• usługi finansowe, m.in. zarządzanie funduszami inwestycyjnymi; ubezpieczeniowe;  udzielanie poręczeń, gwarancji i innych zabezpieczeń transakcji; udzielanie pożyczek i kredytów – ich  przedmiotem są instrumenty finansowe.
 
Dobrowolny podatek VAT
 
Istnieje możliwość rezygnacji ze zwolnienia podmiotowego (do 200 tys.) w dowolnej chwili i płacenia VAT dobrowolnie. Takie posunięcie może być opłacalne , jeśli planuje się większe zakupy i chce się odliczyć VAT naliczony.
 
Zarejestrowani do VAT muszą zawiadomić naczelnika właściwego urzędu skarbowego przed początkiem okresu rozliczeniowego, w którym rezygnuje się ze zwolnienia. Jeżeli  działalność, gospodarcza dopiero została rozpoczęta trzeba złożyć zawiadomienie przed wykonaniem pierwszych czynności opodatkowanych.
 

 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach…

Napisz do nas

Read more

Jak założyć firmę w Polsce będąc za granicą?

Z tego wpisu dowiesz się m.in.

 Jak zarejestrować firmę przez pełnomocnika?

 

 

 Jesteś za granicą i nie możesz otworzyć firmy online ? 

 

Jest na to rozwiązanie… jednoosobową działalność w Polsce nie musisz otwierać osobiście. Do tej czynności możesz wyznaczyć pełnomocnika. Pełnomocnik może w Twoim imieniu otworzyć dla Ciebie działalność gospodarczą. Musi to zrobić osobiście w urzędzie miasta lub gminy. 

 

Kto może być pełnomocnikiem ? 

W większości spraw administracyjnych pełnomocnikiem może być osoba fizyczna posiadająca co najmniej ograniczoną zdolność do czynności prawnych, a zatem może to być nawet osoba niepełnoletnia, która ukończyła 13 lat. 

  • Do otwarcia firmy w CIDG potrzebna jest dowolna osoba, pod warunkiem, że ma pełną zdolność do czynności prawnych. 
  • Pełnomocnikiem  w twojej sprawie może być osoba fizyczna np. twój pracownik lub małżonek, a także osoba prawna na przykład biuro księgowe działające w formie spółki komandytowej lub z ograniczoną odpowiedzialnością. 
  • Pełnomocnictwo należy podpisać własnoręcznie- przez przyszłego przedsiębiorcę. Z tak wypełnionym dokumentem pełnomocnik udaje się do dowolnego Urzędu Miasta czy Gminy.

Pamiętajmy, że udzielając pełnomocnictwa osobie niespokrewnionej trzeba uiścić opłatę do Urzędu Miasta w kwocie 17,00 zł.

Pełnomocnictwo wygasa w chwili założenia działalności.

 

Poniżej, specjalnie dla Ciebie przygotowaliśmy do pobrania wzór pełnomocnictwa do złożenia wniosku CEIDG-1

Pobierz wzór

 

 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more