odliczenie vat od najmu mieszkania pracowników

Niektóre limity podatkowe są wyrażone w euro, co wymaga ich corocznego przeliczenia. Należy zastosować średni kurs ogłaszany przez Narodowy Bank Polski (NBP) na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego dany rok podatkowy.

Średni kurs euro na dzień 1 października 2024 roku wyniósł 4,2846 zł. Jest on niższy niż kurs euro z poprzedniego roku, który wynosił 4,6091 zł. Oznacza to, że w 2025 roku obniżyły się niektóre limity podatkowe.

NOWE LIMITY PODATKOWE NA 2025 ROK:

Mały podatnik PIT i CIT – limit obniżony z 9 218 000 zł do 8 569 000 zł (2 mln euro × 4,2846 w zaokrągleniu do 1000 zł = 8 569 000 zł)

Mały podatnik VAT – limit obniżony z 9 218 000 zł do 8 569 000 zł

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – limit obniżony z 9 218 200 zł do 8 569 200 zł (2 mln euro × 4,2846 = 8 569 200 zł)

Pełna księgowość (obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych) – próg spada z 9 218 200 zł do 8 569 200 zł (2 mln euro × 4,2846 = 8 569 200 zł)

Co oznaczają zmiany dla przedsiębiorców?

Niższe limity mogą wpłynąć na klasyfikację przedsiębiorstw oraz obowiązki podatkowe i księgowe. W szczególności:

Niektóre firmy mogą utracić status małego podatnika, co oznacza konieczność stosowania ogólnych zasad podatkowych.

Więcej firm może być zobowiązanych do prowadzenia pełnej księgowości, co zwiększa obowiązki administracyjne.

Niższy próg dla ryczałtu ewidencjonowanego oznacza, że przedsiębiorcy z przychodami powyżej 8 569 200 zł będą musieli przejść na inne formy opodatkowania.

Podsumowanie

Nowe limity podatkowe na 2025 rok wynikają z niższego przelicznika euro, co skutkuje obniżeniem progów dla małych podatników oraz przedsiębiorców korzystających z ryczałtu i uproszczonych form księgowości. Przedsiębiorcy powinni zweryfikować swoje przychody i dostosować strategię podatkową do nowych progów.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Przedsiębiorcy mają trudny orzech do zgryzienia jeśli chodzi o odliczenie podatku vat od wynajmowanych lokali dla pracowników przez sprzeczne informacje, które pojawiają się w Internecie. W tym artykule postaram się nieco rozjaśnić tą sprawę.

Zasady wynajmu mieszkań i opodatkowanie VAT

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, wynajem nieruchomości o charakterze mieszkalnym na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe, jest zwolniony z VAT. Jednakże, w przypadku wynajmu mieszkań na rzecz pracowników, którzy są zatrudnieni w firmach, organ podatkowy przyjmuje, że taka transakcja nie spełnia warunków zwolnienia z VAT, a wynajem podlega opodatkowaniu podstawową stawką VAT.

Warunki zwolnienia z VAT

Aby skorzystać ze zwolnienia z VAT, muszą być spełnione następujące warunki:

1. Świadczenie usługi na własny rachunek

2. Charakter mieszkalny nieruchomości

3. Mieszkaniowy cel najmu

4. Brak krótkotrwałego zakwaterowania

Zgodnie z interpretacją Ministra Finansów z 18 października 2021 r., wynajem mieszkań przez czynnego podatnika VAT na rzecz podmiotu gospodarczego, który wykorzystuje te mieszkania do celów działalności gospodarczej (np. podnajmuje innym podmiotom), nie kwalifikuje się do zwolnienia z VAT.

Związek z czynnościami opodatkowanymi

Przepisy wskazują, że przedsiębiorcy mogą odliczyć podatek naliczony, jeżeli wynajmowane mieszkania są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Jeżeli pracownik jest zatrudniony w ramach czynności opodatkowanych VAT, to istnieje pośredni związek między wydatkiem na wynajem mieszkań, a działalnością opodatkowaną firmy. W takiej sytuacji pracodawca może argumentować, że przysługuje mu prawo do odliczenia VAT. Organy podatkowe podkreślają, że prawo do odliczenia przysługuje tylko wówczas, gdy wydatki są związane z czynnościami, które generują podatek należny.

Sądy nie zawsze się zgadzają

Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) w wyroku z 2 czerwca 2023 r. zauważył, że prawo do odliczenia VAT wynika z określonych zakupów, które są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Sąd podkreślił, że wydatki związane z najmem lokali mają związek z działalnością opodatkowaną podatnika, co pozwala na odliczenie podatku naliczonego.

Warto również zaznaczyć, że NSA w swoim wyroku z 29 października 2019 r. potwierdził, iż nawet wydatki, które nie mają bezpośredniego odzwierciedlenia w obrotach firmy, mogą mieć znaczenie dla uzyskania przychodu opodatkowanego.

Podsumowanie

Jeśli mieszkanie jest wynajmowane dla nas jako przedsiębiorców nie możemy odliczyć Vat-u. Jeśli wynajmujemy mieszkanie dla naszych pracowników w celach pracy, podnoszenia kwalifikacji itp. mamy prawo odliczyć Vat .

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

odliczenie vat od najmu mieszkania pracowników

Jakie są limity podatkowe w 2025 roku?

Niektóre limity podatkowe są wyrażone w euro, co wymaga ich corocznego przeliczenia. Należy zastosować średni kurs ogłaszany przez Narodowy Bank Polski (NBP) na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego dany rok podatkowy.

NOWE LIMITY PODATKOWE NA 2025 ROK:

Co oznaczają zmiany dla przedsiębiorców?

Podsumowanie

Czy można odliczyć VAT od najmu mieszkań dla pracowników?

Przedsiębiorcy mają trudny orzech do zgryzienia jeśli chodzi o odliczenie podatku vat od wynajmowanych lokali dla pracowników przez sprzeczne informacje, które pojawiają się w Internecie. W tym artykule postaram się nieco rozjaśnić tą sprawę.

Zasady wynajmu mieszkań i opodatkowanie VAT

Warunki zwolnienia z VAT

Związek z czynnościami opodatkowanymi

Sądy nie zawsze się zgadzają

Podsumowanie