telefon na firmę

Przedsiębiorco, kończy Ci się 2-letni okres opłacania składek preferencyjnych i martwisz się, że przejdziesz na duży ZUS? Sprawdź, czy masz szansę skorzystać z Małego ZUS Plus.

Coraz większe koszty prowadzenia działalności zmuszają przedsiębiorców do szukania oszczędności. W ramach optymalizacji podatkowej warto przyjrzeć się składkom ZUS, szczególnie, jeśli prowadzisz działalność już jakiś czas.

Na czym polega Mały ZUS Plus?

Dzięki uldze można płacić składki na ubezpieczenie społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe, dobrowolne chorobowe) w niższej wysokości, uzależnionej od dochodu, a nie od ustalonej minimalnej podstawy wymiaru składek. Mały ZUS Plus nie obejmuje jednak składki zdrowotnej, która liczona jest na zasadach ogólnych.

Kiedy można skorzystać z Małego ZUS Plus?

Musisz spełnić dwa warunki, aby otrzymać ulgę:

• prowadziłeś działalność gospodarczą w poprzednim roku kalendarzowym przez nie mniej niż 60 dni kalendarzowych.

• twoje przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzonej przez cały poprzedni rok kalendarzowy nie przekroczyły 120 000 zł

Jak długo można korzystać z Małego ZUS Plus?

Niższe składki na ubezpieczenia społeczne można płacić maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej – a zatem intencją prawodawcy było, aby przedsiębiorcy mogli korzystać z ulgi w cyklicznych pięcioletnich okresach.

Kiedy nie można skorzystać z Małego ZUS Plus?

• w poprzednim roku kalendarzowym prowadziłeś pozarolniczą działalność gospodarczą przez mniej niż 60 dni kalendarzowych

• już korzystałeś z Małego ZUS Plus łącznie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej

• spełniasz warunki do płacenia obniżonych składek na ubezpieczenie społeczne od podstawy wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia

• podlegałeś ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu także z tytułu innej pozarolniczej działalności, na przykład jako wspólnik spółki jawnej

• w poprzednim roku kalendarzowym rozliczałeś się na karcie podatkowej i jednocześnie korzystałeś ze zwolnienia z VAT (ci przedsiębiorcy nie składają do urzędów skarbowych zeznań PIT lub deklaracji VAT, z których ZUS pozyskuje dane do weryfikacji poprawności ustalenia najniższej podstawy wymiaru składek)

• wykonujesz w ramach działalności gospodarczej te same zadania, które wykonywałeś dla byłego bądź obecnego pracodawcy jako pracownik w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.

Z Małego ZUS Plus nie możesz również korzystać, jeśli w poprzednim roku prowadziłeś działalność jako:

• twórca, artysta

• osoba wykonująca wolny zawód

• wspólnik spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej albo jednoosobowej spółki z o.o.

• osoba prowadząca publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół.

Jakie są pułapki Małego ZUS PLUS?

Korzystanie z ulgi ma wpływ na wysokość świadczeń, które przysługują z ubezpieczeń społecznych, a zwłaszcza z dobrowolnej składki chorobowej np. zasiłku chorobowego, opiekuńczego, czy macierzyńskiego – świadczenia te są obliczane od podstawy, od której opłacasz składki. Przedsiębiorco, optymalizując koszty i wybierając Mały ZUS Plus musisz pamiętać o ważnej zasadzie: małe wpłaty do ZUS oznaczają mniejsze świadczenia.

Twoja Księgowa nie wysyła Ci tego typu informacji? Może pora na zmianę?

Napisz do nas

Telefon jest jednym z podstawowych narzędzi pracy w każdej firmie. Przedsiębiorcy często zastanawiają się, czy wydatki na jego zakup oraz rachunki za abonament i rozmowy mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Fiskus w swoich interpretacjach potwierdza, że jest to możliwe – ale pod pewnymi warunkami.

Dziś trudno sobie wyobrazić prowadzenie działalności bez telefonu. Kontakt z klientami, kontrahentami, dostawcami, a także korzystanie z Internetu – wszystko to sprawia, że telefon nie jest luksusem, a koniecznością. Na szczęście Urząd Skarbowy nie ma nic przeciwko wliczaniu takich wydatków w koszty firmowe.

Telefon w kosztach firmy – jak to zrobić?

Jeśli telefon służy wyłącznie działalności gospodarczej, przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu zarówno jego zakup, jak i bieżące opłaty. Kluczowe jest jednak odpowiednie udokumentowanie wydatków oraz ich rzeczywiste przeznaczenie na potrzeby firmy.

Przedsiębiorca ma kilka opcji rozliczenia kosztów telefonu:

Zakup telefonu – jeśli wartość urządzenia nie przekracza 10 000 zł, można zaliczyć go bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów lub jednorazowo zamortyzować. W przypadku droższych modeli konieczne będzie wpisanie go do ewidencji środków trwałych i stopniowa amortyzacja.

Abonament i rozmowy – rachunki za abonament oraz opłaty za rozmowy i Internet firmowy mogą być w całości uznane za koszt uzyskania przychodu, o ile telefon służy działalności gospodarczej.

Telefon służbowy i prywatny – jeśli przedsiębiorca korzysta z jednego urządzenia zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych, konieczne może być ustalenie proporcji wydatków i uwzględnienie w kosztach tylko części związanej z działalnością.

Co mówią interpretacje podatkowe?

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą uzyskał korzystną interpretację podatkową dotyczącą telefonu służbowego (interpretacja nr 0115-KDIT3.4011.425.2024.2.KP z dnia 28 czerwca 2024 r.).

Fiskus potwierdził, że jeśli telefon jest niezbędny do wykonywania działalności, jego zakup oraz koszty użytkowania mogą zostać w pełni zaliczone do kosztów firmowych.

Dodatkowo, przedsiębiorca ma prawo do odliczenia pełnego VAT-u od zakupu telefonu i wydatków eksploatacyjnych, pod warunkiem że urządzenie jest wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej.

Nie wiesz, jak rozliczyć telefon w firmie?

Rozliczenie kosztów i księgowość mogą być skomplikowane, szczególnie dla początkujących przedsiębiorców. Jeśli masz wątpliwości, czy telefon i jego użytkowanie mogą być wliczone w koszty, warto skonsultować się z doświadczonym księgowym.

Napisz do nas – pomożemy Ci prawidłowo zaksięgować wydatki firmowe!