Skip to main content Skip to search

vat

VAT-OSS

Sprzedajesz swoje usługi zagranicznym kontrahentom? Korzystasz z platform tj.: Allegro czy Amazon, aby dotrzeć do większego grona konsumentów? Jeśli na któreś z tych pytań odpowiedziałeś „TAK.” to zachęcamy do lektury artykułu, w którym skupimy się na tym, jak uprościć rozliczenie należnego podatku VAT z w.w. transakcji. 

 

 VAT-OSS (One Stop Shop) to elektroniczny punkt obsługi kompleksowej, którego głównym zadaniem jest maksymalnie możliwe uproszczenie rozliczenia podatku VAT.   


 
 
Jak działa procedura VAT-OSS? 

„Standardowo” sprzedawcy powinni dokonywać rejestracji do VAT w każdym kraju nabywcy z osobna. W chwili obecnej mamy możliwość skorzystania z JEDNEJ rejestracji do VAT-OSS, która może zastąpić nam WSZYSTKIE rejestracje w poszczególnych państwach.

Podatnik chcący skorzystać z tej procedury musi najpierw wybrać jeden z krajów Unii Europejskiej (czasem może to być kraj narzucony z góry), który będzie stanowił kraj identyfikacji UE. Państwo członkowskie ma obowiązek udostępnić sprzedawcy zarejestrowanemu do VAT-OSS elektroniczny system, dzięki któremu może on składać deklaracje rozliczeniowe. VAT-OSS zapłacony w kraju identyfikacji UE, zostaje rozdzielony i przekazany do poszczególnych państw UE, co za tym idzie – Przedsiębiorca nie musi martwić się o rejestrację w każdym kraju UE.


Kto może skorzystać z tego rozwiązania? 

Procedura unijna VAT OSS może być usprawnieniem zarówno dla czynnych podatników VAT, jak i dla nievatowców. Co ważne – rejestracja do VAT OSS nie koliduje z rejestracją do VAT-UE, a także nie powoduje utraty prawa do zwolnienia z VAT (sprzedaż rozliczana według procedury OSS nie jest brana pod uwagę w przypadku weryfikacji limitu sprzedaży dla zwolnienia z VAT).


Procedura VAT-OSS dzieli się na dwa rodzaje:

– procedurę unijną,

– procedurę nieunijną


Do unijnej procedury VAT-OSS może zarejestrować się Przedsiębiorca, który:

 Posiada siedzibę lub stałe miejsca prowadzenia działalności na terytorium UE,

 Jest operatorem interfejsu elektronicznego (niezależnie od miejsca siedziby/stałego miejsca prowadzenia działalności),

 Jest kontrahentem spoza UE, nie posiada siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium UE.


Natomiast do nieunijnej procedury VAT-OSS może zarejestrować się Przedsiębiorca, który:

 Jest kontrahentem spoza UE, nie posiada siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium UE.


W zależności od tego, czy sprzedawca posiada np. siedzibę działalności gospodarczej na terenie UE, może zarejestrować się do jednego z dwóch rodzajów procedury.


Jak przebiega proces rejestracji dla tego rozwiązania?

Podatnik musi dokonać rejestracji na formularzu VIU-R – „Zgłoszenie informujące w zakresie szczególnej procedury unijnej rozliczania VAT” – może zrobić to elektronicznie za pomocą strony www.podatki.gov.pl . Uzupełniony dokument należy przekazać drogą elektroniczną do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście za pośrednictwem systemu e-deklaracje. Rejestracja do VAT-OSS jest aktywna od pierwszego dnia kwartału kalendarzowego, następującego po kwartale, w którym podatnik złożył zgłoszenie do procedury.

Jeśli podatnik rozpoczął świadczenie usług lub dokonywanie dostaw towarów przed tą datą , ich rozliczanie w ramach procedury VAT OSS zacznie obowiązywać od pierwszego dnia świadczenia usług lub dokonywania dostaw towarów, pod warunkiem że podatnik do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym po raz pierwszy dokonał świadczenia usługi lub dostawy towarów zgłosi naczelnikowi Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście rozpoczęcie działalności w ramach procedury VAT OSS. Podatnik ma wówczas obowiązek złożyć kwartalną deklarację VIU-DO obejmującą kwartał, w którym miało miejsce pierwsze świadczenie usług lub dostawa towarów.


Czy procedura VAT-OSS jest obowiązkowa?

One Stop Shop nie jest obligatoryjny – to rozwiązanie dobrowolne, które może usprawnić Przedsiębiorcy rozliczenie podatku VAT w ramach jednej zbiorczej deklaracji dla wszystkich krajów UE.

 

 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Read more

Zwolnienie z VAT – limit do 200 tys. – kiedy i dla kogo?

Co to jest podatek VAT? 

 Podatek od towarów i usług, najczęściej zwany podatkiem VAT, jest rodzajem daniny, którą są objęci sprzedawcy oraz nabywcy.  Wartość podatku VAT doliczana jest do kwot netto transakcji dotyczących kupna-sprzedaży 

  

W Polsce podatek VAT obowiązuje od 1993r.  

Występują dwa rodzaje podatku VAT:

• podatek VAT należny – zobowiązanie powstające z chwilą wystawienia faktury sprzedaży. Podlega on wpłacie do Urzędu Skarbowego;

• podatek VAT naliczony – to wartość,  która umożliwia nabywcy obniżenie podatku VAT należnego w deklaracji VAT. 

Deklaracje VAT składa się w następujących terminach:

– do 25. dnia miesiąca za poprzedni miesiąc– przy rozliczaniu VAT miesięcznie w deklaracji VAT-7,

– do 25. dnia kolejnego miesiąca  po zakończonym kwartale – przy rozliczaniu VAT co kwartał w deklaracji VAT-7K.

W przypadku, gdy w sporządzonej deklaracji podatkowej pojawia się nadwyżka podatku należnego  nad naliczonym podatnik jest zobowiązany do wpłaty podatku do urzędu.

Zwolnienie z VAT podmiotowe

Istnieje możliwość  zwolnienia podmiotowego z VAT, gdy przychody przedsiębiorcy (sprzedaż) nie przekroczyły limitu 200 tys. zł za rok poprzedni.

Do limitu sprzedaży nie jest doliczana  kwota podatku, a także:

• wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów oraz sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju i sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju

• sprzedaż towarów i usług,  które są zwolnione przedmiotowo z VAT, z wyłączeniem m.in. transakcji powiązanych z nieruchomościami

• sprzedaży towarów klasyfikowanych jako środki trwałe oraz wartości niematerialnych i prawnych, które podlegają amortyzacji.

Jeśli  działalność  została otwarta w trakcie roku, nie ma obowiązku rejestracji  do VAT, gdy szacowana wartość sprzedaży nie przekroczy (proporcjonalnie do okresu sprzedaży)  200 tys.

Aby obliczyć proporcję należy:

• pomnożyć liczbę dni od daty rozpoczęcia działalności gospodarczej do końca roku przez próg VAT (200 tys. zł)

• otrzymaną liczbę dzieli się przez liczbę dni w roku

Brak możliwości  zwolnienia podmiotowego

Trzeba opłacać podatek VAT od początku prowadzenia działalności gospodarczej, niezależnie od kwoty przychodów, jeżeli sprzedaż towarów lub usług dotyczy tych, wymienionych w ustawie o VAT.

Należy pamiętać, że takim przypadku obowiązkowe jest rozliczenie VAT bez przekroczenia limitu 200 tys. zł sprzedaży.

 

Brak przywileju do zwolnienia podmiotowego z VAT  występuje, podczas gdy sprzedaje się:

• towary wyszczególnione w zał. nr 12  ustawy o VAT (np. wyroby oraz złom z metali szlachetnych, monety, wyroby jubilerskie)

• towary objęte podatkiem akcyzowym, z wyłączeniem: energii elektrycznej, samochodów osobowych używanych (podlegających amortyzacji jako środki trwałe), wyrobów tytoniowych,

• w pewnych sytuacjach: budynki, budowle albo ich części

• nowe środki transportu

• Tereny budowlane

• przez Internet takie towary jak:

– artykuły kosmetyczne i toaletowe

– komputery, produkty elektroniczne i optyczne

– sprzęt elektryczny i nieelektryczne urządzenia gospodarstwa domowego

– maszyny i urządzenia niesklasyfikowane,

• hurtowo i detalicznie części przeznaczone do:

– pojazdów samochodowych

– pojazdów motocyklowych

• świadczy się usługi:

– prawnicze

– w zakresie doradztwa (oprócz doradztwa rolniczego)

– ściągania długów, w tym factoringu.

– jubilerskie

• nie posiada się siedziby działalności gospodarczej na terenie RP.

 

Zwolnienie z VAT przedmiotowe

Możliwość zwolnienia z VAT, niezależnie od wartości obrotów przysługuje, jeśli świadczone usługi lub sprzedaż towarów wymienione są w art. 43 ust. 1 ustawy VAT. Korzysta się wtedy ze zwolnienia przedmiotowego (przyczyną jest przedmiot działalności).

Zwolnienie jest zasadne tylko, gdy świadczone są wyłącznie następujące usługi – przykładowo:

• usługi z zakresu opieki medycznej, w celu profilaktyki, zachowania ratowania, przywracania i poprawy zdrowia – dotyczy lekarzy, lekarzy dentystów, pielęgniarek, położnych, psychologów;
 
• prywatne nauczanie na poziomach:  przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym oraz wyższym – dotyczy nauczycieli;
 
• nauczanie języków obcych;
 
• usługi finansowe, m.in. zarządzanie funduszami inwestycyjnymi; ubezpieczeniowe;  udzielanie poręczeń, gwarancji i innych zabezpieczeń transakcji; udzielanie pożyczek i kredytów – ich  przedmiotem są instrumenty finansowe.
 
Dobrowolny podatek VAT
 
Istnieje możliwość rezygnacji ze zwolnienia podmiotowego (do 200 tys.) w dowolnej chwili i płacenia VAT dobrowolnie. Takie posunięcie może być opłacalne , jeśli planuje się większe zakupy i chce się odliczyć VAT naliczony.
 
Zarejestrowani do VAT muszą zawiadomić naczelnika właściwego urzędu skarbowego przed początkiem okresu rozliczeniowego, w którym rezygnuje się ze zwolnienia. Jeżeli  działalność, gospodarcza dopiero została rozpoczęta trzeba złożyć zawiadomienie przed wykonaniem pierwszych czynności opodatkowanych.
 

 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach…

Napisz do nas

Read more