Sprzedajesz swoje usługi zagranicznym kontrahentom? Korzystasz z platform tj.: Allegro czy Amazon, aby dotrzeć do większego grona konsumentów? Jeśli na któreś z tych pytań odpowiedziałeś „TAK.” to zachęcamy do lektury artykułu, w którym skupimy się na tym, jak uprościć rozliczenie należnego podatku VAT z w.w. transakcji. 

Napisz do nas

Termomodernizacja to (według Wikipedii) przedsięwzięcie, które ma na celu zmniejszenie zapotrzebowania i zużycia energii cieplnej w danym obiekcie budowlanym. Obejmuje zmiany zarówno w systemach ogrzewania i wentylacji, jak i strukturze budynku oraz instalacjach doprowadzających ciepłą wodę, ale nas interesuje strona podatkowa tego tematu, czyli…

Przedsięwzięcie termomodernizacyjne to:

– ulepszenie efektywności energetycznej budynku lub lokalu mieszkalnego,

– wykonanie przyłącza ciepłowniczego lub gazowego,

– termomodernizacja przegród budowlanych lub wymiana źródła ciepła.

Wydatki kwalifikowane do ulgi termomodernizacyjnej to wydatki poniesione na:

– materiały budowlane i urządzenia,

– usługi budowlane,

– ekspertyzy i dokumentacje techniczne.

Wydatki muszą być poniesione na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które zostało zakończone w okresie 3 lat od dnia jego rozpoczęcia.

WAŻNE!

Z ulgi termomodernizacyjnej nie można korzystać w przypadku budynku będącego w budowie lub takiego, który jest przeznaczony na cele działalności gospodarczej.

Poniżej lista wydatków, które można odliczyć w ramach ulgi:

● zakup i montaż nowej instalacji centralnego ogrzewania lub ciepłej wody użytkowej ub modernizację istniejącej instalacji, w tym montaż źródeł ciepła spełniających wymagania określone w przepisach prawa budowlanego, w tym:

– kotły na paliwo stałe spełniające wymagania ekoprojektu,

– kotły gazowe kondensacyjne,

– pompy ciepła,

– kolektory słoneczne,

– instalacje fotowoltaiczne,

● zakup i montaż okna, drzwi, bramy garażowej, okien połaciowych, stolarki okiennej i drzwiowej, w tym:

– stolarki wymienionej w całości lub w części, w tym stolarki wymienionej w

ramach wymiany stolarki niespełniającej wymagań dotyczących izolacyjności

termicznej,

– stolarki nowo zakupionej i zamontowanej,

● zakup i montaż materiałów budowlanych, w tym:

– materiałów izolacyjnych,

– materiałów wykończeniowych poprawiających efektywność energetyczną budynku,

– materiałów budowlanych służących do docieplenia przegród budowlanych,

● zakup i montaż urządzeń wentylacyjnych, w tym:

– wentylatorów,

– rekuperacji,

– klimatyzatorów, jednak tylko tych, które nie mają funkcji grzania

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Czworonogi, takie jak koty czy psy, poznajemy już na początku naszego życia. Jesteśmy

pewni, że znamy je na wylot i wiemy o sprawach związanych z nimi już wszystko. 

W takim razie, ręka w górę – kto z Was wiedział, że za zwierzaka domowego należy zapłacić podatek?

No właśnie, po to powstał ten artykuł.

Jego wysokość różni się w zależności od gminy, w której znajduje się dom właściciela zwierzaka, a także od liczby posiadanych psów w zależności od rodzaju lokalu:

– 30 zł za psa w przypadku osób fizycznych zamieszkałych w budynku mieszkalnym jednorodzinnym,

– 20 zł za psa w przypadku osób fizycznych zamieszkałych w budynku mieszkalnym wielorodzinnym.

Kolejnym składnikiem kwoty do zapłaty jest wielkość psa, bo to też od niej zależy wysokość podatku naliczonego:

– psy rasy uznawanej za agresywną: 300 zł,

– psy o wadze powyżej 25 kg: 250 zł,

– psy o wadze od 10 do 25 kg: 150 zł,

– psy o wadze do 10 kg: 50 zł.

WAŻNE!

Podatek od psa płacony jest od psów powyżej 3. miesiąca życia, które przebywają na terenie danej gminy.

Od obowiązku płacenia podatku od psa są zwolnione:

– osoby posiadające psy służbowe używane przez policję, straż pożarną, wojsko lub inne służby publiczne,

– osoby posiadające psy wykorzystywane w celach terapeutycznych lub edukacyjnych,

– osoby posiadające psy przewodniki osób niewidomych lub niedowidzących,

– osoby posiadające psy, które zostały uratowane z interwencji Straży Miejskiej lub Policji,

– osoby posiadające psy, które zostały odebrane właścicielowi przez gminę w wyniku wyroku sądu,

– osoby, które posiadają psa, który jest prowadzony w schronisku dla zwierząt,

– osoby, które posiadają psa, który jest hodowany w celach rozrodu i sprzedaży,

– osoby, które posiadają psa rasy owczarek niemiecki, owczarek belgijski, labrador, retriever, golden retriever, rottweiler, doberman pinscher, malamut alaskański, husky syberyjski, dog niemiecki, bernardyn, owczarek kaukaski, owczarek środkowoazjatycki, owczarek kaukaski pies stróżujący, owczarek środkowoazjatycki, pies stróżujący, które zostały zarejestrowane w Polskiej Federacji Kynologicznej.

Podatek wpłacamy do Urzędu Gminy w kasie, przelewem bankowym lub przez internet, najpóźniej do 31 marca każdego roku. 

W przypadku braku uiszczenia opłaty za psa, gmina może nałożyć na właściciela psa karę pieniężną w wysokości do 500 zł.

A co z podatkiem od kota?

Plany rządowe były, ale na szczęście się nie ziściły – nasza naczelna kociara Kasia napewno jest zadowolona z tej informacji.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Jesteś Przedsiębiorcą, który prowadzi działalność badawczo-rozwojową? Słyszałeś o uldze IP Box, ale do końca nie rozumiesz jak to działa i czy to coś dla Ciebie? 

W takim razie świetnie trafiłeś, bo ten artykuł będzie skupiał się właśnie na tym zagadnieniu! 

Preferencja sposobu opodatkowania polega na tym, że Przedsiębiorca zamiast płacić 9%, 12%, 19% czy 32% podatku dochodowego ma prawo skorzystać z opodatkowania 5% dla dochodów uzyskanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Należy pamiętać, że skorzystanie z ulgi IP Box jest możliwe dopiero w zeznaniu rocznym, w związku z czym w trakcie roku podatnik musi opodatkować swoje dochody po standardowych stawkach. 

Lista kwalifikowanych praw własności intelektualnej, dla których można zastosować preferencyjną stawkę podatku dochodowego, została wskazana w art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT i art. 24d ust. 2 ustawy o CIT i stanowi ona zamknięty katalog. 

Rozliczenie ulgi w zeznaniu rocznym to podstawowy warunek, jaki należy spełnić, aby skorzystać z ulgi. Dodatkowe (najważniejsze) wymogi to: 

– prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej, 

– wytworzenie kwalifikowanego prawa własności indywidualnej (oczywiście w ramach prowadzonej działalności B+R), 

– prowadzenie odrębnej ewidencji zdarzeń gospodarczych obejmującej wszystkie operacje finansowe związane z dochodami z kwalifikowanych IP, 

– osiągnięcie dochodu z kwalifikowanego IP, który podlega opodatkowaniu w Polsce, – poniesienie kosztów kwalifikowanych w związku z wytworzeniem, rozwinięciem czy ulepszeniem kwalifikowanego IP. 

Jeśli spełnimy wymagane ustawowo warunki to mamy podstawę do skorzystanie z ulgi IP Box, natomiast w pełni pewne potwierdzenie zastosowania ulgi uzyskamy wtedy, gdy wystąpimy do odpowiedniego organu skarbowego z interpretacją indywidualną, która uzyska pozytywną opinię. 

Warto wiedzieć też o tym, że dzięki Polskiemu Nowemu Ładowi od 1 stycznia 2022 r. każdy przedsiębiorca, który upowszechnia wyniki prac badawczo-rozwojowych i osiąga z nich dochody oraz ponosi koszty z tytułu prowadzonej działalności B+R, będzie mógł zastosować ulgę IP Box wraz z ulgą na badania i rozwój.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Krajowy System e-Faktur (KSeF) to system informatyczny, który umożliwia wystawianie, przechowywanie i udostępnianie faktur ustrukturyzowanych, które są zgodne ze standardem określonym przez Ministerstwo Finansów.

Wprowadzenie takiego systemu komputerowego ma na celu scentralizowanie procesu rejestracji faktur w obrocie gospodarczym. Dzięki niemu oprogramowania księgowe będą miały możliwość odbierania faktur wystawionych w czasie rzeczywistym, co ma usprawnić pracę zarówno przedsiębiorcom, jak i księgowym. 

Jak korzystać z KSeF?

Aby przystąpić do KSeF, przedsiębiorca musi  zarejestrować się w systemie i złożyć odpowiedni wniosek (konieczne jest posiadanie bezpiecznego podpisu elektronicznego, kwalifikowanej pieczęci elektronicznej, podpisu zaufanego lub wygenerowanego specjalnie przez KSeF tokena, który umożliwi logowanie do systemu). 

Jak wystawiać faktury w KSeF?

Faktury w KSeF wystawiamy w formacie XML za pomocą zintegrowanego oprogramowania finansowo-księgowego. System KSeF sprawdza, czy dokument jest zgodny z określonym standardem i nadaje mu unikalny numer. Wystawca otrzymuje urzędowe poświadczenie odbioru (UPO). 

Jakie są korzyści z korzystania z KSeF?

Korzystanie z KSeF może przynieść przedsiębiorcom wiele korzyści, m.in.:

– uproszczenie i usprawnienie procesu wystawiania faktur – faktury są wystawiane automatycznie, co eliminuje ryzyko popełnienia błędów,

– ułatwienie kontroli przez organy podatkowe – faktury są przechowywane w centralnym systemie, co ułatwia ich weryfikację.

– możliwość korzystania z nowych funkcjonalności – KSeF umożliwia m.in. wystawianie faktur cyklicznych, faktur korygujących i faktur dotyczących usług ciągłych,

– skrócenie czasu oczekiwania na zwrot podatku z 60 do 40 dni.

Co oznacza przesunięcie terminu wdrożenia KSeF?

KSeF jest obecnie dostępny dobrowolnie dla podmiotów, które chcą go wdrożyć w swojej strukturze firmowej. 

Od 1 lipca 2024 r. system miał stać się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców, którzy rozliczają się VAT. 

19 stycznia 2024 r. Minister Finansów Andrzej Domański poinformował, że w systemie zostały zdiagnozowane błędy, które uniemożliwiły wprowadzenie obligatoryjnego KSeF w zakładanym terminie. Została podjęta decyzja, aby przeprowadzić zewnętrzny audyt informatyczny, który ma na celu wykrycie i późniejsze skorygowanie wszystkich nieprawidłowości. 

Przesunięcie terminu wdrożenia KSeF oznacza, że przedsiębiorcy mają więcej czasu na przygotowanie się do korzystania z systemu m. in.:

– wybranie oprogramowania do obsługi KSeF,

– wyrobienie niezbędnego podpisu elektronicznego lub podpisu zaufanego.

Ministerstwo Finansów deklaruje, że nowy termin wdrożenia KSeF zostanie podany do publicznej wiadomości wkrótce.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Dbając o środowisko coraz mniej rzeczy chcemy drukować. W związku z tym Ministerstwo Finansów wyszło naprzeciw nam wszystkim i udostępniło system “HUB paragonowy”

Nie słyszałeś o tym? Koniecznie przeczytaj artykuł

Udostępniona nam możliwość ma za zadanie:

– anonimowe powiązanie klienta z wystawionymi przez kasę paragonami, które dotyczą sprzedaży na jego rzecz;

– odbieranie e-paragonów wystawionych przez kasy rejestrujące;

– przekazanie e-paragonu do klienta.

Hub paragonowy ma na celu uniknięcie drukowania standardowych, papierowych paragonów i przekazywanie ich kupującemu w formie e-paragonu. Do tego zabiegu MF udostępniło nam aplikację e-Paragony. Nabywca, aby otrzymać dowód zakupu, nie musi podawać jakichkolwiek danych osobowych. Wystarczy pobranie rządowej aplikacji i wygenerowanie unikalnego identyfikatora. Jest on generowany automatycznie i nie wymaga podawania żadnych danych, nawet numeru telefonu.

Jak to wygląda w rzeczywistości?

Kupujący przychodzi np. do piekarni, robi zakupy, na koniec prosi sprzedawcę o paragon elektroniczny. W tym celu kupujący przekazuje identyfikator kasjerowi w postaci kodu kreskowego. Sprzedawca skanuje identyfikator kupującego czytnikiem, a kasa rejestrująca wysyła paragon do systemu teleinformatycznego. W ciągu kilku sekund kupujący może pobrać paragon z aplikacji e-Paragony – warto pamiętać, że e-paragon kupujący może pobrać z aplikacji w ciągu 30 dni od daty zakupu. 

Czy sprzedawca może odmówić mi wydania e-paragonu?

Od 1 stycznia 2023 roku w sprzedaży dostępne są wyłącznie kasy fiskalne online. Oznacza to, że każdy przedsiębiorca, który instaluje kasę fiskalną, będzie posiadał kasę online. Wszyscy sprzedawcy, którzy obecnie posiadają kasy fiskalne online, są więc zobowiązani do wystawiania e-paragonów za zgodą nabywcy. Mimo to, warto pamiętać o przedsiębiorcach, którzy korzystają z kas “starego typu” do końca utraty przez nie miejsca- takich sprzedawców (póki co) rodzaj kasy fiskalnej wyłącza z tego obowiązku. 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂 – Zapraszamy! Smart Tax księgowa online

Napisz do nas

Święta Bożego Narodzenia zbliżają się wielkimi krokami. Ten moment w roku to czas, w którym najczęściej dekorujemy przestrzeń wokół siebie, aby radosny klimat poczuć też w miejscu pracy. Jeśli mamy swój lokal to chcemy też, aby klienci, którzy nas odwiedzają czuli się jak w dobrym, przytulnym i godnym zaufania miejscu. 

Co zatem z wydatków świątecznych możemy “wrzucić w koszty”?

Pierwszym kosztem, który przychodzi nam na myśl, gdy słyszymy “święta” są oczywiście ozdoby świąteczne. Przeróżne choinki, bombki czy girlandy może bez problemu ująć w KUP przedsiębiorca, który zatrudnia pracowników i/lub przyjmuje klientów w swoim miejscu pracy. 

Bardzo wątpliwe i problematyczne w udowodnieniu słuszności poniesienia wydatku będzie zakup rzeczy świątecznych do lokalu, w którym pracujemy sami i nie gościmy klientów – totalnym wykluczeniem jest wydatek z tej kategorii poniesiony przez przedsiębiorcę wykonującego pracę z domu. 

Upominki dla Klientów i Kontrahentów

Kolejnym wydatkiem świątecznym mogą być upominki dla klientów i kontrahentów – jeżeli upominek posiada logo firmy (oraz nie jest to alkohol i/lub produkt żywnościowy) to traci on charakter reprezentacyjny, więc można dzięki niemu obniżyć podstawę do opodatkowania.

Wigilia pracownicza

Jeżeli zatrudniasz pracowników to na pewno jesteś ciekaw co z wydatkami związanymi na organizację wigilii pracowniczej. Jeśli spotkanie z personelem ma na celu integrację, zwiększenie motywacji do pracy czy omówienie wyników firmy, to wydatki poniesione organizację wigilii posiadają przesłanki uznania za koszt firmowy – wyjątek stanowi wigilia mieszana tzn. taka, na której są zarówno pracownicy, jak i kontrahenci – uczestnictwo kontrahentów może być uznane jako koszt reprezentacyjny, co sprawi, że nie wszystkie pozycje z dokumentu będą mogły zostać zaliczone do KUP.

Odliczenie VAT od wydatków świątecznych jest możliwe, z racji na to, że zakupione artykuły mogą być wykorzystywane w zakresie czynności opodatkowanych – wyjątek stanowią upominki, których wartość (dla jednej osoby) nie przekracza 100 zł, wtedy są one traktowane jako mało wartościowe prezenty i nie przysługuje nam odliczenie VAT.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Planując własny biznes pewnie od początku myślisz o tym, co chcesz zaoferować potencjalnym klientom, jak sprawić, aby przyciągnąć ich do siebie np. promocjami, ale… 

Czy w tym wszystkim spojrzałeś na siebie? Czy choć przez chwilę zastanowiłeś się nad tym, w jaki sposób będziesz rozliczał swoją firmę i jaka forma opodatkowania będzie dla Ciebie najkorzystniejsza? 

Nie? W takim razie świetnie, że trafiłeś na ten artykuł! Wyjaśnimy wszystko krok po kroku, abyś miał pewność, że wybrałeś najlepszą (dla Twojej firmy) formę opodatkowania. 

Sposób opodatkowania w jednoosobowej działalności gospodarczej jest kluczowy z racji na to, że wysokość Twoich zobowiązań podatkowych będzie zależna właśnie od tego, co wybierzesz. 

W chwili obecnej do wyboru masz trzy formy opodatkowania: 

– skala podatkowa (zasady ogólne), 

– podatek liniowy, 

– ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. 

Najlepszym zobrazowaniem różnic i podobieństw tych form będzie poniższe zestawienie opisów: 

1. Skala podatkowa: 

– “podstawowa” forma opodatkowania – nie trzeba zgłaszać chęci zmiany do Naczelnika Urzędu Skarbowego, 

– podstawą opodatkowania jest dochód (przychód pomniejszony o KUP), 

– możliwość uwzględnienia kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł dochodu narastająco w trakcie roku, 

– dwie stawki podatku – 12% do 120 000 zł dochodu, 32% powyżej 120 000 zł dochodu, – brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej, 

– wspólne rozliczenie roczne dla wszystkich przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych, 

– prawo do rozliczenia: 

a) wspólnie z małżonkiem, 

b) jako osoba samotnie wychowująca dziecko, 

c) ulgi dla młodych, 

d) ulgi prorodzinnej, 

2. Podatek liniowy: 

– wymagane zgłoszenie chęci zmiany na tę formę opodatkowania, 

– podstawą opodatkowania jest dochód (przychód pomniejszony o KUP), 

– brak kwoty wolnej od podatku, 

– jedna stawka podatku – 19% niezależnie od wysokości dochodu, 

– możliwość odliczenia od przychodu zapłaconej składki zdrowotnej do limitu 10 200 zł w skali roku,

– brak możliwości wspólnego rozliczenia rocznego (w tym brak prawa do rozliczenia wspólnie z małżonkiem, dzieckiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko) oraz skorzystania z ulgi dla młodych, 

3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: 

– wymagane zgłoszenie chęci zmiany na tę formę opodatkowania, 

– podstawą opodatkowania jest przychód – brak możliwości pomniejszenia o KUP, – brak kwoty wolnej od podatku, 

– 10 stawek podatku – od 2% do 17% w zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej, 

– możliwość odliczenia od przychodu 50% zapłaconych składek zdrowotnych w skali roku, 

– brak możliwości wspólnego rozliczenia rocznego (w tym brak prawa do rozliczenia wspólnie z małżonkiem, dzieckiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko) oraz skorzystania z ulgi dla młodych. 

Mamy nadzieję, że nasza krótka ściąga pomoże Ci w podjęciu właściwej decyzji, co do wyboru sposobu opodatkowania. 

Pamiętaj, że głównym punktem zahaczenia musi być to, czym będzie zajmować się Twoja firma, a dodatkowymi czynnikami będą prognozowane przychody, wydatki i dochód – nie zapomnij wziąć pod uwagę faktów tj.: 

Czy pozostajesz w związku małżeńskim? Posiadasz dzieci? Masz mniej niż 26 lat?

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Styczeń 2023 był miesiącem ogromnych zmian w Polskim systemie podatkowym, w tym też okresie głośno było o opodatkowaniu dochodów ryczałtem czyli tzw. CIT estońskim. Coś wam to mówi? Niezależnie od odpowiedzi – zapoznaj się z naszym artykułem na temat tego systemu!

Estoński CIT to system preferencyjnego opodatkowania dochodów spółek, w którym podatek jest pobierany od dochodu wypłacanego wspólnikom (nie mylmy tego z dochodem spółki). Wybierając go spółka nie płaci ryczałt od dochodu w wysokości 9% lub 19%.

Stawka podatku

Podatek ten jest opłacony dopiero w momencie realnej wypłaty zysku, stąd też stawki estońskiego CIT są ciut wyższe niż standardowy CIT. Wynoszą zatem:

• 10 % dla wspólników mających status małego podatnika CIT 2023,

• 20 proc. w przypadku pozostałych wspólników.

Zgłaszając się do rygoru eCIT podatek od otrzymanej dywidendy jest uiszczany tylko od części faktycznie wypłaconego dochodu. Dla nowopowstałych spółek mających status małego podatnika CIT, wspólnicy mogą pomniejszyć podatek od zysku o 90 proc. daniny zapłaconej przez spółkę. Do wypłat zysku dla „dużych podatników”  wspólnicy mogą pomniejszyć należny podatek o 70 proc. podatku zapłaconego przez spółkę.

Powoduje to, iż efektywne obciążenie podatkowe spółki i wspólników wynosi 20% w przypadku małych podatników i rozpoczynających działalność lub 25% w przypadku pozostałych spółek. Porównując „standardowy CIT” na zasadach ogólnych, efektywne stawki obciążenia podatkowego wynoszą odpowiednio ok. 26% i 34%.

Podmioty uprawnione do rejestracji 

Tutaj lista podmiotów mogących skorzystać z estońskiego CIT-u jest jasno wyszczególniona: spółki akcyjne i spółki z o.o. oraz proste spółki akcyjne, spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne.

Wykluczone są instytucje podatkowe i finansowe jak i podatnicy funkcjonujący w specjalnej strefie ekonomicznej, działalności znajdujący się w stanie upadłości lub likwidacji. Ustawodawca wykluczył również spółki utworzone przez połączenie, lub podział w ciągu ostatnich 24 miesięcy.

Zalety estońskiego CIT

Zalet rejestracji i korzystania z tej formy opodatkowania jest kilka:

– niższa efektywna stawka podatku

– uproszczone rozliczanie księgowe- występuje brak: obowiązku składania deklaracji podatkowych, zaliczek na podatek w trakcie roku, prowadzenia rachunkowości podatkowej, ustalania kosztów uzyskania przychodu czy odpisów amortyzacyjnych. Prowadzona jest księgowość bilansowa a nie podatkowa.

– wspólnicy a więc i spółka świadomie decydują, kiedy ma zapłacić podatek. Brak wypłaty dywidendy= brak podatku do zapłaty-> zapewnienie większej płynności finansowej na bieżącą działalność. 

CIT estoński bardzo często jest wybierany w przedsiębiorstwach nastawionych na inwestycję. 

Oczywiście każda sytuacja spółki jest inna i powinna zostać szczegółowo przeanalizowana

Formalności- zgłoszenie do US

Zgłoszenie do opodatkowania eCIT jest całkowicie dobrowolne i zależy od indywidualnej decyzji wspólników.

Jak wygląda procedura zgłoszenia?

Podatnik dokonuje zgłoszenia do właściwego Naczelnika Urzędu Skarbowego na druku ZAW-RD.

Formularz ZAW-RD należy złożyć w US do końca stycznia roku podatkowego, od którego podatnik chce korzystać z estońskiego CIT. 

Nic nie stoi na przeszkodzie by dokonać zgłoszenia także w trakcie roku podatkowego. Tutaj jednak trzeba zachować pewne normy i zasady. Ostatni miesiąc będący na „klasycznym” CIT trzeba zamknąć wedle wszystkich standardów księgowych: zamknąć księgi i sporządzić sprawozdanie finansowe. Pozwoli to prawidłowo ustalić podstawę opodatkowania.

Zgłoszenie w trakcie roku trzeba zgłosić do końca miesiąca, za który już podatnik wnioskuje o CIT estoński.

Zgłoszenia należy dokonać już na okres 4 pełnych lat obrachunkowych.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Ustawodawca, prócz wskazania podmiotów uprawnionych, narzucił jeszcze kilka warunków, które podatnik (spółka) musi spełnić by móc korzystać z „Estończyka” w trakcie 4 lat.

W poprzednim artykule “CIT Estoński -Rewolucja podatkowa – Co musisz wiedzieć?” – zostały przedstawione najważniejsze kwestie związane z eCIT:

-czym jest tzw. CIT estoński i jakie występują stawki podatku

– kto jest uprawniony do ubiegania się o rozliczenie w tym rygorze,

– zalety i kwestie formalne związane ze zgłoszeniem do US

Kto może skorzystać z estońskiego CIT (eCIT) ?

Z tej formy opodatkowania skorzystać mogą spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki komandytowe, spółki akcyjne, spółki komandytowo-akcyjne i proste spółki akcyjne, pod warunkiem, że spełnią następujące warunki:

– są polskimi rezydentami podatkowymi;

– mają siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;

– nie są podatnikami CIT w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w

innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego;

– nie podlegają przepisom o rachunkowości;

– nie są spółką publiczną;

– nie są spółką, której przedmiotem działalności jest wytwarzanie lub obrót wyrobami

tytoniowymi, alkoholem, wyrobami akcyzowymi oraz paliwami silnikowymi,

a dodatkowo:

– ich uzyskiwane przychody: z wierzytelności, odsetek, pożyczek, opłat leasingowych,

poręczeń, gwarancji, praw autorskich, praw własności przemysłowej, ze zbycia

instrumentów finansowych oraz z transakcji z podmiotami powiązanymi nie

przekraczają 50% wszystkich przychodów spółki,

– zatrudniają na podstawie:

● umowy o pracę co najmniej 3 osoby przez okres co najmniej 300 dni w roku podatkowym (w przypadku, gdy rokiem podatkowym nie jest okres kolejnych 12 miesięcy kalendarzowych – przez co najmniej 82% dni przypadających w roku podatkowym) albo

● innej umowy niż umowa o pracę, przy czym wydatki na wynagrodzenia innych umów niż umowa o pracę stanowią co najmniej 3-krotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, jeżeli w związku z wypłatą tych wynagrodzeń na podatniku ciąży obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych i składek ZUS,

– udziałowcami, akcjonariuszami lub wspólnikami tych spółek są wyłącznie osoby fizyczne,

– nie posiadają udziałów (akcji) w kapitale innej spółki, tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym lub w instytucji wspólnego inwestowania, ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną

– za okres opodatkowania ryczałtem nie sporządzają sprawozdań finansowych

zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości

– złożą zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem do właściwego

naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca pierwszego miesiąca

pierwszego roku podatkowego, w którym mają być opodatkowane ryczałtem.

Jak wygląda to dla nowych firm?

Nowo założone spółki również mogą korzystać z estońskiego CIT.

W przypadku podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności warunek dotyczący struktury przychodów uznaje się za spełniony w pierwszym roku podatkowym opodatkowania ryczałtem. Warunek dotyczący zatrudnienia nie dotyczy roku (obrotowego/podatkowego)  rozpoczęcia tej działalności. Począwszy od drugiego roku podatkowego podatnik musi corocznie zwiększać zatrudnienie o co najmniej 1 etat w pełnym wymiarze czasu pracy, aż do osiągnięcia wielkości zatrudnienia określonej w tym przepisie.

Co ważne- zatrudniając już 1 osobę na umowę o pracę w drugim roku działalności trzeba zatrudnić kolejnego pracownika na dokładnie tym samym rodzaju umowy – czyli w tym przypadku również będzie to pracownik etatowy. 

Nie ma możliwości zatrudnienia w systemie mieszanym tj. umowa o pracę a w kolejnym roku zlecenie. Dla US warunek eCIT nie będzie spełniony

Jeżeli wybierzesz estońskie zasady opodatkowania, to będziesz je stosować przez 4 bezpośrednio następujące po sobie lata podatkowe. Jeżeli w tym okresie nie zrezygnujesz z opodatkowania ryczałtem, okres opodatkowania na tych zasadach zostanie automatycznie przedłużony na kolejne 4 lata podatkowe.

Informację o rezygnacji z ryczałtu możesz złożyć w deklaracji podatkowej składanej do końca trzeciego miesiąca następującego po roku podatkowym.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas