Święta Bożego Narodzenia zbliżają się wielkimi krokami. Ten moment w roku to czas, w którym najczęściej dekorujemy przestrzeń wokół siebie, aby radosny klimat poczuć też w miejscu pracy. Jeśli mamy swój lokal to chcemy też, aby klienci, którzy nas odwiedzają czuli się jak w dobrym, przytulnym i godnym zaufania miejscu. 

Co zatem z wydatków świątecznych możemy “wrzucić w koszty”?

Pierwszym kosztem, który przychodzi nam na myśl, gdy słyszymy “święta” są oczywiście ozdoby świąteczne. Przeróżne choinki, bombki czy girlandy może bez problemu ująć w KUP przedsiębiorca, który zatrudnia pracowników i/lub przyjmuje klientów w swoim miejscu pracy. 

Bardzo wątpliwe i problematyczne w udowodnieniu słuszności poniesienia wydatku będzie zakup rzeczy świątecznych do lokalu, w którym pracujemy sami i nie gościmy klientów – totalnym wykluczeniem jest wydatek z tej kategorii poniesiony przez przedsiębiorcę wykonującego pracę z domu. 

Upominki dla Klientów i Kontrahentów

Kolejnym wydatkiem świątecznym mogą być upominki dla klientów i kontrahentów – jeżeli upominek posiada logo firmy (oraz nie jest to alkohol i/lub produkt żywnościowy) to traci on charakter reprezentacyjny, więc można dzięki niemu obniżyć podstawę do opodatkowania.

Wigilia pracownicza

Jeżeli zatrudniasz pracowników to na pewno jesteś ciekaw co z wydatkami związanymi na organizację wigilii pracowniczej. Jeśli spotkanie z personelem ma na celu integrację, zwiększenie motywacji do pracy czy omówienie wyników firmy, to wydatki poniesione organizację wigilii posiadają przesłanki uznania za koszt firmowy – wyjątek stanowi wigilia mieszana tzn. taka, na której są zarówno pracownicy, jak i kontrahenci – uczestnictwo kontrahentów może być uznane jako koszt reprezentacyjny, co sprawi, że nie wszystkie pozycje z dokumentu będą mogły zostać zaliczone do KUP.

Odliczenie VAT od wydatków świątecznych jest możliwe, z racji na to, że zakupione artykuły mogą być wykorzystywane w zakresie czynności opodatkowanych – wyjątek stanowią upominki, których wartość (dla jednej osoby) nie przekracza 100 zł, wtedy są one traktowane jako mało wartościowe prezenty i nie przysługuje nam odliczenie VAT.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Planując własny biznes pewnie od początku myślisz o tym, co chcesz zaoferować potencjalnym klientom, jak sprawić, aby przyciągnąć ich do siebie np. promocjami, ale… 

Czy w tym wszystkim spojrzałeś na siebie? Czy choć przez chwilę zastanowiłeś się nad tym, w jaki sposób będziesz rozliczał swoją firmę i jaka forma opodatkowania będzie dla Ciebie najkorzystniejsza? 

Nie? W takim razie świetnie, że trafiłeś na ten artykuł! Wyjaśnimy wszystko krok po kroku, abyś miał pewność, że wybrałeś najlepszą (dla Twojej firmy) formę opodatkowania. 

Sposób opodatkowania w jednoosobowej działalności gospodarczej jest kluczowy z racji na to, że wysokość Twoich zobowiązań podatkowych będzie zależna właśnie od tego, co wybierzesz. 

W chwili obecnej do wyboru masz trzy formy opodatkowania: 

– skala podatkowa (zasady ogólne), 

– podatek liniowy, 

– ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. 

Najlepszym zobrazowaniem różnic i podobieństw tych form będzie poniższe zestawienie opisów: 

1. Skala podatkowa: 

– “podstawowa” forma opodatkowania – nie trzeba zgłaszać chęci zmiany do Naczelnika Urzędu Skarbowego, 

– podstawą opodatkowania jest dochód (przychód pomniejszony o KUP), 

– możliwość uwzględnienia kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł dochodu narastająco w trakcie roku, 

– dwie stawki podatku – 12% do 120 000 zł dochodu, 32% powyżej 120 000 zł dochodu, – brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej, 

– wspólne rozliczenie roczne dla wszystkich przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych, 

– prawo do rozliczenia: 

a) wspólnie z małżonkiem, 

b) jako osoba samotnie wychowująca dziecko, 

c) ulgi dla młodych, 

d) ulgi prorodzinnej, 

2. Podatek liniowy: 

– wymagane zgłoszenie chęci zmiany na tę formę opodatkowania, 

– podstawą opodatkowania jest dochód (przychód pomniejszony o KUP), 

– brak kwoty wolnej od podatku, 

– jedna stawka podatku – 19% niezależnie od wysokości dochodu, 

– możliwość odliczenia od przychodu zapłaconej składki zdrowotnej do limitu 10 200 zł w skali roku,

– brak możliwości wspólnego rozliczenia rocznego (w tym brak prawa do rozliczenia wspólnie z małżonkiem, dzieckiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko) oraz skorzystania z ulgi dla młodych, 

3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: 

– wymagane zgłoszenie chęci zmiany na tę formę opodatkowania, 

– podstawą opodatkowania jest przychód – brak możliwości pomniejszenia o KUP, – brak kwoty wolnej od podatku, 

– 10 stawek podatku – od 2% do 17% w zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej, 

– możliwość odliczenia od przychodu 50% zapłaconych składek zdrowotnych w skali roku, 

– brak możliwości wspólnego rozliczenia rocznego (w tym brak prawa do rozliczenia wspólnie z małżonkiem, dzieckiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko) oraz skorzystania z ulgi dla młodych. 

Mamy nadzieję, że nasza krótka ściąga pomoże Ci w podjęciu właściwej decyzji, co do wyboru sposobu opodatkowania. 

Pamiętaj, że głównym punktem zahaczenia musi być to, czym będzie zajmować się Twoja firma, a dodatkowymi czynnikami będą prognozowane przychody, wydatki i dochód – nie zapomnij wziąć pod uwagę faktów tj.: 

Czy pozostajesz w związku małżeńskim? Posiadasz dzieci? Masz mniej niż 26 lat?

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Styczeń 2023 był miesiącem ogromnych zmian w Polskim systemie podatkowym, w tym też okresie głośno było o opodatkowaniu dochodów ryczałtem czyli tzw. CIT estońskim. Coś wam to mówi? Niezależnie od odpowiedzi – zapoznaj się z naszym artykułem na temat tego systemu!

Estoński CIT to system preferencyjnego opodatkowania dochodów spółek, w którym podatek jest pobierany od dochodu wypłacanego wspólnikom (nie mylmy tego z dochodem spółki). Wybierając go spółka nie płaci ryczałt od dochodu w wysokości 9% lub 19%.

Stawka podatku

Podatek ten jest opłacony dopiero w momencie realnej wypłaty zysku, stąd też stawki estońskiego CIT są ciut wyższe niż standardowy CIT. Wynoszą zatem:

• 10 % dla wspólników mających status małego podatnika CIT 2023,

• 20 proc. w przypadku pozostałych wspólników.

Zgłaszając się do rygoru eCIT podatek od otrzymanej dywidendy jest uiszczany tylko od części faktycznie wypłaconego dochodu. Dla nowopowstałych spółek mających status małego podatnika CIT, wspólnicy mogą pomniejszyć podatek od zysku o 90 proc. daniny zapłaconej przez spółkę. Do wypłat zysku dla „dużych podatników”  wspólnicy mogą pomniejszyć należny podatek o 70 proc. podatku zapłaconego przez spółkę.

Powoduje to, iż efektywne obciążenie podatkowe spółki i wspólników wynosi 20% w przypadku małych podatników i rozpoczynających działalność lub 25% w przypadku pozostałych spółek. Porównując „standardowy CIT” na zasadach ogólnych, efektywne stawki obciążenia podatkowego wynoszą odpowiednio ok. 26% i 34%.

Podmioty uprawnione do rejestracji 

Tutaj lista podmiotów mogących skorzystać z estońskiego CIT-u jest jasno wyszczególniona: spółki akcyjne i spółki z o.o. oraz proste spółki akcyjne, spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne.

Wykluczone są instytucje podatkowe i finansowe jak i podatnicy funkcjonujący w specjalnej strefie ekonomicznej, działalności znajdujący się w stanie upadłości lub likwidacji. Ustawodawca wykluczył również spółki utworzone przez połączenie, lub podział w ciągu ostatnich 24 miesięcy.

Zalety estońskiego CIT

Zalet rejestracji i korzystania z tej formy opodatkowania jest kilka:

– niższa efektywna stawka podatku

– uproszczone rozliczanie księgowe- występuje brak: obowiązku składania deklaracji podatkowych, zaliczek na podatek w trakcie roku, prowadzenia rachunkowości podatkowej, ustalania kosztów uzyskania przychodu czy odpisów amortyzacyjnych. Prowadzona jest księgowość bilansowa a nie podatkowa.

– wspólnicy a więc i spółka świadomie decydują, kiedy ma zapłacić podatek. Brak wypłaty dywidendy= brak podatku do zapłaty-> zapewnienie większej płynności finansowej na bieżącą działalność. 

CIT estoński bardzo często jest wybierany w przedsiębiorstwach nastawionych na inwestycję. 

Oczywiście każda sytuacja spółki jest inna i powinna zostać szczegółowo przeanalizowana

Formalności- zgłoszenie do US

Zgłoszenie do opodatkowania eCIT jest całkowicie dobrowolne i zależy od indywidualnej decyzji wspólników.

Jak wygląda procedura zgłoszenia?

Podatnik dokonuje zgłoszenia do właściwego Naczelnika Urzędu Skarbowego na druku ZAW-RD.

Formularz ZAW-RD należy złożyć w US do końca stycznia roku podatkowego, od którego podatnik chce korzystać z estońskiego CIT. 

Nic nie stoi na przeszkodzie by dokonać zgłoszenia także w trakcie roku podatkowego. Tutaj jednak trzeba zachować pewne normy i zasady. Ostatni miesiąc będący na „klasycznym” CIT trzeba zamknąć wedle wszystkich standardów księgowych: zamknąć księgi i sporządzić sprawozdanie finansowe. Pozwoli to prawidłowo ustalić podstawę opodatkowania.

Zgłoszenie w trakcie roku trzeba zgłosić do końca miesiąca, za który już podatnik wnioskuje o CIT estoński.

Zgłoszenia należy dokonać już na okres 4 pełnych lat obrachunkowych.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Ustawodawca, prócz wskazania podmiotów uprawnionych, narzucił jeszcze kilka warunków, które podatnik (spółka) musi spełnić by móc korzystać z „Estończyka” w trakcie 4 lat.

W poprzednim artykule “CIT Estoński -Rewolucja podatkowa – Co musisz wiedzieć?” – zostały przedstawione najważniejsze kwestie związane z eCIT:

-czym jest tzw. CIT estoński i jakie występują stawki podatku

– kto jest uprawniony do ubiegania się o rozliczenie w tym rygorze,

– zalety i kwestie formalne związane ze zgłoszeniem do US

Kto może skorzystać z estońskiego CIT (eCIT) ?

Z tej formy opodatkowania skorzystać mogą spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki komandytowe, spółki akcyjne, spółki komandytowo-akcyjne i proste spółki akcyjne, pod warunkiem, że spełnią następujące warunki:

– są polskimi rezydentami podatkowymi;

– mają siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;

– nie są podatnikami CIT w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w

innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego;

– nie podlegają przepisom o rachunkowości;

– nie są spółką publiczną;

– nie są spółką, której przedmiotem działalności jest wytwarzanie lub obrót wyrobami

tytoniowymi, alkoholem, wyrobami akcyzowymi oraz paliwami silnikowymi,

a dodatkowo:

– ich uzyskiwane przychody: z wierzytelności, odsetek, pożyczek, opłat leasingowych,

poręczeń, gwarancji, praw autorskich, praw własności przemysłowej, ze zbycia

instrumentów finansowych oraz z transakcji z podmiotami powiązanymi nie

przekraczają 50% wszystkich przychodów spółki,

– zatrudniają na podstawie:

● umowy o pracę co najmniej 3 osoby przez okres co najmniej 300 dni w roku podatkowym (w przypadku, gdy rokiem podatkowym nie jest okres kolejnych 12 miesięcy kalendarzowych – przez co najmniej 82% dni przypadających w roku podatkowym) albo

● innej umowy niż umowa o pracę, przy czym wydatki na wynagrodzenia innych umów niż umowa o pracę stanowią co najmniej 3-krotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, jeżeli w związku z wypłatą tych wynagrodzeń na podatniku ciąży obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych i składek ZUS,

– udziałowcami, akcjonariuszami lub wspólnikami tych spółek są wyłącznie osoby fizyczne,

– nie posiadają udziałów (akcji) w kapitale innej spółki, tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym lub w instytucji wspólnego inwestowania, ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną

– za okres opodatkowania ryczałtem nie sporządzają sprawozdań finansowych

zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości

– złożą zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem do właściwego

naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca pierwszego miesiąca

pierwszego roku podatkowego, w którym mają być opodatkowane ryczałtem.

Jak wygląda to dla nowych firm?

Nowo założone spółki również mogą korzystać z estońskiego CIT.

W przypadku podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności warunek dotyczący struktury przychodów uznaje się za spełniony w pierwszym roku podatkowym opodatkowania ryczałtem. Warunek dotyczący zatrudnienia nie dotyczy roku (obrotowego/podatkowego)  rozpoczęcia tej działalności. Począwszy od drugiego roku podatkowego podatnik musi corocznie zwiększać zatrudnienie o co najmniej 1 etat w pełnym wymiarze czasu pracy, aż do osiągnięcia wielkości zatrudnienia określonej w tym przepisie.

Co ważne- zatrudniając już 1 osobę na umowę o pracę w drugim roku działalności trzeba zatrudnić kolejnego pracownika na dokładnie tym samym rodzaju umowy – czyli w tym przypadku również będzie to pracownik etatowy. 

Nie ma możliwości zatrudnienia w systemie mieszanym tj. umowa o pracę a w kolejnym roku zlecenie. Dla US warunek eCIT nie będzie spełniony

Jeżeli wybierzesz estońskie zasady opodatkowania, to będziesz je stosować przez 4 bezpośrednio następujące po sobie lata podatkowe. Jeżeli w tym okresie nie zrezygnujesz z opodatkowania ryczałtem, okres opodatkowania na tych zasadach zostanie automatycznie przedłużony na kolejne 4 lata podatkowe.

Informację o rezygnacji z ryczałtu możesz złożyć w deklaracji podatkowej składanej do końca trzeciego miesiąca następującego po roku podatkowym.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Pewnie zdawałeś sobie sprawę z tego, że większość aut firmowych, które widzisz na ulicy to pojazdy „wzięte w leasing”, ale… Czy wiedziałeś, że tak naprawdę są dwa rodzaje leasingu i od tego, który z nich wybierzesz zależy bardzo wiele, również w kwestii księgowej?

Jeśli jesteś zaskoczony tym, co właśnie przeczytałeś to zachęcamy do dalszej lektury naszego artykułu!

Może zacznijmy od podstaw – leasing to umowa dwustronna zawierana między finansującym (leasingodawcą) a korzystającym (leasingobiorcą). Jest to bardzo korzystna forma przekazania danego przedmiotu (samochodu, koparki czy nawet roweru) w użytkowanie zainteresowanego w zamian za opłatę ustalonych rat leasingowych.

Podstawowe rodzaje leasingu: operacyjny vs finansowy.

Mamy do wyboru dwa podstawowe rodzaje leasingów – operacyjny i finansowy. Różnią się od siebie przede wszystkim tym, kto pozostaje właścicielem danej ruchomości, ale rodzaj leasingu ma również wpływ na to, w jaki sposób Twoja firma będzie się z niego rozliczać i przede wszystkim ile będziesz mógł „wrzucić sobie w koszty”. Musisz jednak pamiętać o tym, że w przypadku samochodów leasingowanych zasady odliczenia VAT czy też PIT są identyczne, jak przy posiadaniu własnego auta.

Głębsze zrozumienie leasingu operacyjnego.

Leasing operacyjny (bieżący) jest najczęściej wybieraną formą leasingu, ponieważ swoją strukturą przypomina tradycyjny najem. W tym przypadku Ty, jako Przedsiębiorca, jesteś korzystającym z danego środka trwałego w zamian za ustaloną opłatę miesięczną. Ruchomość może stać się Twoją własnością tylko i wyłącznie w momencie, gdy na koniec spłat rat leasingowych zdecydujesz się na wykup przedmiotu poddanego leasingowi. Przez cały okres umowy leasingowej to leasingodawca dokonuje w swojej firmie odpisów amortyzacyjnych – Ty natomiast masz prawo do odliczenia w działalności wszystkich opłat leasingowych (np. raty leasingowe, czynsz początkowy, prowizje czy też inne opłaty manipulacyjne).

Leasing finansowy: mniej popularny, ale czy mniej korzystny?

Leasing finansowy (kapitałowy, inwestycyjny) to ta mniej popularna droga leasingu wybierana przez Przedsiębiorców. Decydując się na tą formę musisz być świadom, że wraz z opłaceniem ostatniej raty leasingowej stajesz się właścicielem danego środka trwałego, więc od początku to na Ciebie przechodzi obowiązek dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Ważny jest również fakt tego, że w działalności możesz rozliczać tylko i wyłącznie część odsetkową raty leasingowej.

VAT w leasingu: kluczowe różnice.

Jest też jeden kruczek, który staje się często elementem decyzyjnym w momencie wybierania formy leasingowania, a mianowicie chodzi o kwestię VATu.

W zależności od wybranej formy leasingu rozliczamy inaczej ten podatek:

VAT w leasingu operacyjnym jest doliczany do każdej raty leasingowej, którą opłacamy do Leasingodawcy co miesiąc,

VAT w leasingu finansowym musimy opłacić w całości z góry, wraz z pierwszą uiszczaną ratą.

Czas trwania umów leasingowych.

Ostatnią ważną kwestią do poruszenia jest sprawa umów leasingowych. Zazwyczaj zwracamy uwagę na to, na jak długo zostaje (lub może zostać) podpisana taka umowa. W przypadku leasingu operacyjnego okres obowiązywania umowy nie może być krótszy niż 40% czasu amortyzacji przedmiotu i może trwać maksymalnie 60 miesięcy, natomiast na leasing finansowy nie zostało nałożone konkretne ograniczenie dotyczące minimalnej wartości końcowej oraz minimalnego okresu trwania umowy.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Przedsiębiorcy którzy opłacają składki ZUS na tzw. zasadach preferencyjnych- tj. w okresie 24 miesięcy po wykorzystaniu Ulgi na Start, w tym miesiącu zapłacą wyższe składki niż wcześniej. 

 Podstawę z której wyliczana jest składka stanowi 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia. W tym roku minimalne miesięczne wynagrodzenie zmieniało się dwukrotnie. Od stycznia wynosiło 3490,00 zł brutto, od lipca jest to kwota 3600,00 zł brutto. Stąd też podstawy wyliczenia składek wynoszą odpowiednio 1047,00 zł oraz 1080,00 zł. 

Preferencyjne składki społeczne od lipca wynoszą:

• 341,72 zł (z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym), wzrost o 10,46 zł miesięcznie

• 315,26 zł (bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego), wzrost o 9,65 zł miesięcznie

* kwoty zawierają same składki społeczne, nie zawierają składki zdrowotnej której wysokość zależy m.in. od formy opodatkowania, wysokości przychodu lub dochodu

Co ważne, przedsiębiorcy korzystający w Małego ZUS Plus opłacają składki w wysokości zależnej od dochodu osiągniętego w roku 2022. Podstawa składki jednak nie mogą być niższa niż 30% wynagrodzenia minimalnego ALE! obowiązującego w styczniu danego roku. To oznacza że przedsiębiorca który opłacał minimalne możliwe składki w ramach Małego ZUS Plus, nadal opłaca je w dotychczasowej wysokości. 

Lipcowa podwyżka składek społecznych dotyczy więc wyłącznie osób ze zgłoszeniem do składek preferencyjnych.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Od 1 lipca 2023 roku wzrosną kwoty wolne od podatku dotyczące darowizn i spadków. Będą nawet parokrotnie wyższe niż do tej pory. W nowych przepisach ustalono też limity kwot, od których należy zapłacić podatek przy darowiznach od więcej niż jednej osoby 

Zmiany w przepisach

Sejm na początku bieżącego roku uchwalił ustawę o zmianach ustaw w celu likwidacji zbędnych barier administracyjnych oraz prawnych Dz. U. poz.803). Na jej podstawie z początkiem lipca znacząco wzrosną kwoty wolne od podatku.  Jest to druga z kolei podwyżka limitów związanych ze zwolnieniami od podatku od spadków oraz darowizn. Pierwsza została wprowadzona rozporządzeniem resortu finansów  z 10 października 2022r. Dz.U. 2022 poz. 2084.  Oznaczała ona  podwyższenie kwoty wolnej od podatku. Dotyczy wszystkich trzech grup podatkowych, a także wprowadziła zmiany w skali podatkowej  według  art. 15 ust. 1 ww. ustawy deregulacyjnej.

Trzy grupy podatkowe – obecnie

Zgodnie z ustawą z 28.07.1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2021r. poz. 1043). Obecnie obowiązują tzw. trzy grupy podatkowe, które obejmujące różne kategorie osób oraz zróżnicowane  kwoty wolne od podatku. (Dz.U. z 2021r. poz. 1043)

I. Najbliższa rodzina: rodzice oraz dzieci

Darowizny w tej grupie posiadają zwolnienie z opodatkowania. Trzeba jednak w nieprzekraczalnym terminie wynoszącym 6 miesięcy, zgłosić do urzędu skarbowego fakt otrzymania każdej darowizny, której wysokość przekracza 10 434 zł. Zgodnie z uchwaloną ustawą kwota ta zostanie podniesiona niemal czterokrotnie – aż do 36 120 zł.

II. Dalsza rodzina (wujkowie, ciocie itp.)

W grupie tej kwota darowizny zwolnionej od podatku wynosi 7 276 zł. Przyszła kwota zaproponowana w ustawie to 27 090 zł.

III. Wszyscy pozostali spadkodawcy i darczyńcy

Kwota wolna w tym przypadku to obecnie 4 902 zł. Zgodnie z ustawą po zmianach będzie to 18 060 zł.

 Okresy pięcioletnie będą liczone  od 1.07.2023 r. Jeżeli darowizna zostanie przekazana przed tą datą, to zastosowane będą przepisy dotychczasowe, w zgodzie z przepisem przejściowym art.21a ustawy deregulacyjnej.

Co się nie zmieni od 1.07.2023r.?

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Kasa fiskalna jest to urządzenie, dzięki któremu można zapisać wszystkie towary oraz usługi z asortymentu firmy i ewidencjonować ich sprzedaż.

Kasy fiskalne powinni posiadać przedsiębiorcy, którzy zajmują się sprzedażą towarów lub usług dla:

• osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej ;

• rolników ryczałtowych, czyli dokonujących dostawy artykułów rolnych  z własnej działalności rolniczej albo świadczących usługi rolnicze, którym przysługuje zwolnienie w podatku VAT.

Istnieją cztery rodzaje kas:

• kasy z papierowym zapisem kopii

• kasy z elektronicznym zapisem kopii

• kasy on-line

• kasy wirtualne 

Kasy różnią się sposobem zapisu danych . Te urządzenia z zapisem elektronicznym bądź papierowym są powoli wycofywane z rynku.

Przy zakupie kasy właściciel powinien dostać: książkę kasy, instrukcję obsługi, kartę kasy, deklarację dotyczącą spełnienia przez kasę wymaganych kryteriów, funcji i warunków technicznych.

Kasy można też wynająć, wydzierżawić albo wziąć w leasing.

Przedsiębiorcy ewidencjonujący sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej od 1 stycznia 2022  muszą dać możliwość konsumentom do zapłaty bezgotówkowej – z użyciem instrumentu płatniczego – w każdym punkcie, w którym wykonują działalność.

Zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Mianem przychodu z działalności według art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych określa się sumy należne, nawet jeśli nie zostały one w rzeczywistości otrzymane – z  wyłączeniem wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Przychodem firmy, która dokonuje sprzedaży opodatkowanej podatkiem VAT, jest otrzymana zapłata. Jest ona pomniejszona o podatek należny. 

Obowiązek podatkowy w PIT

Za datę utworzenia  się obowiązku podatkowego w PIT przyjmuje się datę przychodu. 

Jest to dzień wykonania usługi (całościowego lub częściowego), zbycia prawa majątkowego lub wydania rzeczy. Nie może to jednak nastąpić później niż na dzień wystawienia faktury lub uregulowania należności.

Usługi ciągłe

Usługi można rozliczać w ustalonych z góry okresach rozliczeniowych, czyli miesięcznych lub kwartalnych – w takiej sytuacji za moment powstania przychodu przyjmuje się ostatni dzień okresu rozliczeniowego ustalonego na wystawionej fakturze albo w umowie, nie rzadziej jednak niż raz w roku. 

Obowiązek podatkowy w VAT

Obowiązek w podatku VAT powstaje w momencie dokonania dostawy towarów albo  wykonania usługi. Jeśli natomiast przedsiębiorca otrzymał całość bądź część zapłaty jeszcze przed dokonaniem dostawy czy wykonaniem usługi, obowiązek  powstanie w  chwili ich otrzymania. Dostawa towarów ma miejsce w chwili przeniesienia praw do rozporządzania nimi na właściciela.

Art. 19 a ust. 5 ustawy o VAT zawiera  szczególne przypadki powstawania obowiązku podatkowego w VAT, takie jak:

1. Obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie otrzymania całości bądź części zapłaty na podstawie:

• wydania towarów przez komitenta komisantowi na podstawie umowy komisu;

• przeniesienia z nakazu organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w imieniu takiego organu własności towarów w zamian za odszkodowanie;

• dokonywanej w trybie egzekucji dostawy towarów z art. 18;

• świadczenia, na podstawie odrębnych przepisów, na zlecenie sądów powszechnych, wojskowych , administracyjnych lub prokuratury usług powiązanych z postępowaniem sądowym albo przygotowawczym, z wyjątkiem importu usług;

• świadczenia usług zwolnionych z podatku.

2. Obowiązek podatkowy pojawia się z chwilą wystawienia faktury. Następuje to nie później niż w dniu upływu terminu na jej wystawienie. W sytuacji, gdy przedsiębiorca otrzymał całość albo część zapłaty przed terminem dostawy towarów lub wykonaniem usługi to obowiązek podatkowy występuje z chwilą otrzymania należności. Do tej gry czynności można zaliczyć:

• dostawa książek drukowanych (z wyłączeniem ulotek i map – oraz czasopism, gazet i magazynów, drukowanych),

• czynności polegające na drukowaniu książek (z wyłączeniem map i ulotek oraz gazet, czasopism i magazynów, z wyjątkiem usług, do których stosuje się art. 28b, stanowiących import usług),

• świadczenie usług budowlanych lub budowlano-montażowych,

3. Obowiązek podatkowy jest zależny od momentu wystawienia faktury, jednak nie później niż w chwili upływu terminu płatności. Reguły te dotyczą :

• dostaw energii elektrycznej, chłodniczej lub cieplnej, a także gazu przewodowego;

• świadczenia usług:

– najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze;

– telekomunikacyjnych;

– ochrony osób i usług ochrony, dozoru oraz przechowywania mienia;

– dystrybucji energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego;

– stałej obsługi prawnej i biurowej.

Na podstawie rodzaju czynności, przedsiębiorcę obowiązują różne terminy na wystawianie faktur według art. 106i ust. 3 ustawy o VAT i wynoszą one:

– 30 dni od momentu wykonania usługi – przy usługach budowlanych i budowlano-montażowych;

– 60 dni od dnia wydania towaru – przy dostawach książek drukowanych, czasopism, gazet i magazynów drukowanych, z wyjątkiem map i ulotek,

– 90 dni od dnia wykonania czynności – przy drukowaniu książek, czasopism, gazet i magazynów drukowanych, z wyłączeniem usług, do których stosuje się art. 28b -import usług.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Co to jest podatek VAT? 

 Podatek od towarów i usług, najczęściej zwany podatkiem VAT, jest rodzajem daniny, którą są objęci sprzedawcy oraz nabywcy.  Wartość podatku VAT doliczana jest do kwot netto transakcji dotyczących kupna-sprzedaży 

  

W Polsce podatek VAT obowiązuje od 1993r.  

Występują dwa rodzaje podatku VAT:

• podatek VAT należny – zobowiązanie powstające z chwilą wystawienia faktury sprzedaży. Podlega on wpłacie do Urzędu Skarbowego;

• podatek VAT naliczony – to wartość,  która umożliwia nabywcy obniżenie podatku VAT należnego w deklaracji VAT. 

Deklaracje VAT składa się w następujących terminach:

– do 25. dnia miesiąca za poprzedni miesiąc– przy rozliczaniu VAT miesięcznie w deklaracji VAT-7,

– do 25. dnia kolejnego miesiąca  po zakończonym kwartale – przy rozliczaniu VAT co kwartał w deklaracji VAT-7K.

W przypadku, gdy w sporządzonej deklaracji podatkowej pojawia się nadwyżka podatku należnego  nad naliczonym podatnik jest zobowiązany do wpłaty podatku do urzędu.

Zwolnienie z VAT podmiotowe

Istnieje możliwość  zwolnienia podmiotowego z VAT, gdy przychody przedsiębiorcy (sprzedaż) nie przekroczyły limitu 200 tys. zł za rok poprzedni.

Do limitu sprzedaży nie jest doliczana  kwota podatku, a także:

• wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów oraz sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju i sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju

• sprzedaż towarów i usług,  które są zwolnione przedmiotowo z VAT, z wyłączeniem m.in. transakcji powiązanych z nieruchomościami

• sprzedaży towarów klasyfikowanych jako środki trwałe oraz wartości niematerialnych i prawnych, które podlegają amortyzacji.

Jeśli  działalność  została otwarta w trakcie roku, nie ma obowiązku rejestracji  do VAT, gdy szacowana wartość sprzedaży nie przekroczy (proporcjonalnie do okresu sprzedaży)  200 tys.

Aby obliczyć proporcję należy:

• pomnożyć liczbę dni od daty rozpoczęcia działalności gospodarczej do końca roku przez próg VAT (200 tys. zł)

• otrzymaną liczbę dzieli się przez liczbę dni w roku

Brak możliwości  zwolnienia podmiotowego

Trzeba opłacać podatek VAT od początku prowadzenia działalności gospodarczej, niezależnie od kwoty przychodów, jeżeli sprzedaż towarów lub usług dotyczy tych, wymienionych w ustawie o VAT.

Należy pamiętać, że takim przypadku obowiązkowe jest rozliczenie VAT bez przekroczenia limitu 200 tys. zł sprzedaży.

Brak przywileju do zwolnienia podmiotowego z VAT  występuje, podczas gdy sprzedaje się:

• towary wyszczególnione w zał. nr 12  ustawy o VAT (np. wyroby oraz złom z metali szlachetnych, monety, wyroby jubilerskie)

• towary objęte podatkiem akcyzowym, z wyłączeniem: energii elektrycznej, samochodów osobowych używanych (podlegających amortyzacji jako środki trwałe), wyrobów tytoniowych,

• w pewnych sytuacjach: budynki, budowle albo ich części

• nowe środki transportu

• Tereny budowlane

• przez Internet takie towary jak:

– artykuły kosmetyczne i toaletowe

– komputery, produkty elektroniczne i optyczne

– sprzęt elektryczny i nieelektryczne urządzenia gospodarstwa domowego

– maszyny i urządzenia niesklasyfikowane,

• hurtowo i detalicznie części przeznaczone do:

– pojazdów samochodowych

– pojazdów motocyklowych

• świadczy się usługi:

– prawnicze

– w zakresie doradztwa (oprócz doradztwa rolniczego)

– ściągania długów, w tym factoringu.

– jubilerskie

• nie posiada się siedziby działalności gospodarczej na terenie RP.

Zwolnienie z VAT przedmiotowe

Możliwość zwolnienia z VAT, niezależnie od wartości obrotów przysługuje, jeśli świadczone usługi lub sprzedaż towarów wymienione są w art. 43 ust. 1 ustawy VAT. Korzysta się wtedy ze zwolnienia przedmiotowego (przyczyną jest przedmiot działalności).

Zwolnienie jest zasadne tylko, gdy świadczone są wyłącznie następujące usługi – przykładowo:

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach…

Napisz do nas