Jak co roku, przedsiębiorcy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą mają prawo do zmiany formy opodatkowania.

 Aby dokonać zmiany formy opodatkowania, podatnik powinien wypełnić formularz CEIDG-1. Może to zrobić przez Internet na portalu GOV lub w urzędzie miasta czy gminy. 

W Polsce mamy do wyboru :

• skala podatkowa czyli zasady ogólne, 
• podatek liniowy 
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Przedsiębiorca wybierając formę opodatkowania powinien zapoznać się z ich najważniejszymi cechami:

• Po pierwsze, stawki podatku. 

Na skali podatek wynosi 12% i 32%. Niższy podatek zapłacimy od dochodu do 120 tys. zł rocznie. W tym 30 tys. zł, czyli tzw. kwota wolna, jest w ogóle nieopodatkowane.

• Na podatku liniowym podatek wynosi 19 % od dochodu.

• Na ryczałcie stawek jest kilka, liczymy je od przychodu (bez kwoty wolnej).

• Druga kwestia to możliwość rozliczenia kosztów. Na skali oraz tzw. liniówce odliczamy je od przychodu. W efekcie płacimy podatek od dochodu. Na ryczałcie nie ma takiej możliwości; daninę liczymy od samego przychodu. Koszty nie wpływają na podatek do zapłaty.

• Trzecia kwestia: składka zdrowotna. Przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej liczą ją od dochodu stosując stawkę 9 %. Na podatku liniowym wynosi 4,9 % od dochodu. U ryczałtowców jej wysokość zależy od przychodów (są podzieleni na trzy grupy). Na ryczałcie i liniówce można odliczyć część składki zdrowotnej.

• Czwarta kwestia to ulgi, które to są uzależnione od formy opodatkowania. Przykładowo, na ryczałcie bądź podatku liniowym nie rozliczymy się razem z małżonkiem. Nie skorzystamy też z odpisu od podatku na dzieci. Na zasadach ogólnych są takie możliwości.

Te wszystkie aspekty trzeba uwzględnić przy wyborze formy rozliczenia. Zarówno za poprzedni jak i bieżący 2023 rok.

Szukasz rzetelnych księgowych? Odezwij się do nas 🙂

Napisz do nas

Ustawowym obowiązkiem każdego przedsiębiorcy, który zatrudniał pracownika w roku poprzednim jest złożenie do Urzędu Skarbowego dwóch dokumentów:

– PIT-4R

– PIT-11

PIT-4R to swojego rodzaju podsumowanie wynagrodzeń i zaliczek pobranych na podatek dochodowy za pracowników za dany rok podatkowy. Zaliczki wskazane w deklaracji powinny zgadzać się z kwotami wpłaconymi przez przedsiębiorcę. 

Przed wysłaniem druku do Urzędu Skarbowego warto sprawdzić czy faktyczne wpłaty pokrywają się z wykazanymi w dokumencie. W przeciwnym wypadku Urząd na pewno skontaktuje się z pracodawcą by wyrównał należne kwoty. Składany jest elektronicznie do Urzędu Skarbowego właściwego ze względu na adres zamieszkania przedsiębiorcy lub siedziby – dla spółek.

PIT-11 jest informacją/podsumowaniem uzyskanych przez podatnika (pracownika) dochodów oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy, o wysokości potrąconych składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne.

Deklarację tą trzeba wysłać elektronicznie do Urzędu Skarbowego właściwego pod kątem adresu zamieszkania pracownika do końca stycznia. Natomiast pracownik musi otrzymać swój egzemplarz do końca lutego.

Przekazując PIT-11 pracownikowi pamiętajcie by potwierdził on jego odbiór:

– gdy jest przekazywany osobiście, na egzemplarzu pozostającym u pracodawcy – pracownik powinien zanotować „potwierdzam odbiór w dniu…. Podpis”

– w przypadku wysłania pocztą – należy zastosować potwierdzenie odbioru.

Co się dzieje jeśli dokumenty nie zostaną złożone w terminie? 

Zawsze pozostaje instytucja czynnego żalu. Urząd może wtedy odstąpić od wymierzenia kary za niedotrzymanie ustawowych obowiązków .

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas