Handel zagraniczny to pojęcie dobrze nam wszystkim znane. Będąc Przedsiębiorcą, który dokonuje transakcji zagranicznych musimy znać również pojęcia tj.: wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT). Ten artykuł będzie skupiać się właśnie na takich transakcjach, więc jeśli nie jesteś pewien czy wszystko o nich wiesz to zapraszamy do zapoznania się z treścią. 

Na czym polega WNT i WDT?

Napisz do nas

Sprzedajesz swoje usługi zagranicznym kontrahentom? Korzystasz z platform tj.: Allegro czy Amazon, aby dotrzeć do większego grona konsumentów? Jeśli na któreś z tych pytań odpowiedziałeś „TAK.” to zachęcamy do lektury artykułu, w którym skupimy się na tym, jak uprościć rozliczenie należnego podatku VAT z w.w. transakcji. 

Napisz do nas

Termomodernizacja to (według Wikipedii) przedsięwzięcie, które ma na celu zmniejszenie zapotrzebowania i zużycia energii cieplnej w danym obiekcie budowlanym. Obejmuje zmiany zarówno w systemach ogrzewania i wentylacji, jak i strukturze budynku oraz instalacjach doprowadzających ciepłą wodę, ale nas interesuje strona podatkowa tego tematu, czyli…

Przedsięwzięcie termomodernizacyjne to:

– ulepszenie efektywności energetycznej budynku lub lokalu mieszkalnego,

– wykonanie przyłącza ciepłowniczego lub gazowego,

– termomodernizacja przegród budowlanych lub wymiana źródła ciepła.

Wydatki kwalifikowane do ulgi termomodernizacyjnej to wydatki poniesione na:

– materiały budowlane i urządzenia,

– usługi budowlane,

– ekspertyzy i dokumentacje techniczne.

Wydatki muszą być poniesione na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które zostało zakończone w okresie 3 lat od dnia jego rozpoczęcia.

WAŻNE!

Z ulgi termomodernizacyjnej nie można korzystać w przypadku budynku będącego w budowie lub takiego, który jest przeznaczony na cele działalności gospodarczej.

Poniżej lista wydatków, które można odliczyć w ramach ulgi:

● zakup i montaż nowej instalacji centralnego ogrzewania lub ciepłej wody użytkowej ub modernizację istniejącej instalacji, w tym montaż źródeł ciepła spełniających wymagania określone w przepisach prawa budowlanego, w tym:

– kotły na paliwo stałe spełniające wymagania ekoprojektu,

– kotły gazowe kondensacyjne,

– pompy ciepła,

– kolektory słoneczne,

– instalacje fotowoltaiczne,

● zakup i montaż okna, drzwi, bramy garażowej, okien połaciowych, stolarki okiennej i drzwiowej, w tym:

– stolarki wymienionej w całości lub w części, w tym stolarki wymienionej w

ramach wymiany stolarki niespełniającej wymagań dotyczących izolacyjności

termicznej,

– stolarki nowo zakupionej i zamontowanej,

● zakup i montaż materiałów budowlanych, w tym:

– materiałów izolacyjnych,

– materiałów wykończeniowych poprawiających efektywność energetyczną budynku,

– materiałów budowlanych służących do docieplenia przegród budowlanych,

● zakup i montaż urządzeń wentylacyjnych, w tym:

– wentylatorów,

– rekuperacji,

– klimatyzatorów, jednak tylko tych, które nie mają funkcji grzania

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Jesteś Przedsiębiorcą, który prowadzi działalność badawczo-rozwojową? Słyszałeś o uldze IP Box, ale do końca nie rozumiesz jak to działa i czy to coś dla Ciebie? 

W takim razie świetnie trafiłeś, bo ten artykuł będzie skupiał się właśnie na tym zagadnieniu! 

Preferencja sposobu opodatkowania polega na tym, że Przedsiębiorca zamiast płacić 9%, 12%, 19% czy 32% podatku dochodowego ma prawo skorzystać z opodatkowania 5% dla dochodów uzyskanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Należy pamiętać, że skorzystanie z ulgi IP Box jest możliwe dopiero w zeznaniu rocznym, w związku z czym w trakcie roku podatnik musi opodatkować swoje dochody po standardowych stawkach. 

Lista kwalifikowanych praw własności intelektualnej, dla których można zastosować preferencyjną stawkę podatku dochodowego, została wskazana w art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT i art. 24d ust. 2 ustawy o CIT i stanowi ona zamknięty katalog. 

Rozliczenie ulgi w zeznaniu rocznym to podstawowy warunek, jaki należy spełnić, aby skorzystać z ulgi. Dodatkowe (najważniejsze) wymogi to: 

– prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej, 

– wytworzenie kwalifikowanego prawa własności indywidualnej (oczywiście w ramach prowadzonej działalności B+R), 

– prowadzenie odrębnej ewidencji zdarzeń gospodarczych obejmującej wszystkie operacje finansowe związane z dochodami z kwalifikowanych IP, 

– osiągnięcie dochodu z kwalifikowanego IP, który podlega opodatkowaniu w Polsce, – poniesienie kosztów kwalifikowanych w związku z wytworzeniem, rozwinięciem czy ulepszeniem kwalifikowanego IP. 

Jeśli spełnimy wymagane ustawowo warunki to mamy podstawę do skorzystanie z ulgi IP Box, natomiast w pełni pewne potwierdzenie zastosowania ulgi uzyskamy wtedy, gdy wystąpimy do odpowiedniego organu skarbowego z interpretacją indywidualną, która uzyska pozytywną opinię. 

Warto wiedzieć też o tym, że dzięki Polskiemu Nowemu Ładowi od 1 stycznia 2022 r. każdy przedsiębiorca, który upowszechnia wyniki prac badawczo-rozwojowych i osiąga z nich dochody oraz ponosi koszty z tytułu prowadzonej działalności B+R, będzie mógł zastosować ulgę IP Box wraz z ulgą na badania i rozwój.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Krajowy System e-Faktur (KSeF) to system informatyczny, który umożliwia wystawianie, przechowywanie i udostępnianie faktur ustrukturyzowanych, które są zgodne ze standardem określonym przez Ministerstwo Finansów.

Wprowadzenie takiego systemu komputerowego ma na celu scentralizowanie procesu rejestracji faktur w obrocie gospodarczym. Dzięki niemu oprogramowania księgowe będą miały możliwość odbierania faktur wystawionych w czasie rzeczywistym, co ma usprawnić pracę zarówno przedsiębiorcom, jak i księgowym. 

Jak korzystać z KSeF?

Aby przystąpić do KSeF, przedsiębiorca musi  zarejestrować się w systemie i złożyć odpowiedni wniosek (konieczne jest posiadanie bezpiecznego podpisu elektronicznego, kwalifikowanej pieczęci elektronicznej, podpisu zaufanego lub wygenerowanego specjalnie przez KSeF tokena, który umożliwi logowanie do systemu). 

Jak wystawiać faktury w KSeF?

Faktury w KSeF wystawiamy w formacie XML za pomocą zintegrowanego oprogramowania finansowo-księgowego. System KSeF sprawdza, czy dokument jest zgodny z określonym standardem i nadaje mu unikalny numer. Wystawca otrzymuje urzędowe poświadczenie odbioru (UPO). 

Jakie są korzyści z korzystania z KSeF?

Korzystanie z KSeF może przynieść przedsiębiorcom wiele korzyści, m.in.:

– uproszczenie i usprawnienie procesu wystawiania faktur – faktury są wystawiane automatycznie, co eliminuje ryzyko popełnienia błędów,

– ułatwienie kontroli przez organy podatkowe – faktury są przechowywane w centralnym systemie, co ułatwia ich weryfikację.

– możliwość korzystania z nowych funkcjonalności – KSeF umożliwia m.in. wystawianie faktur cyklicznych, faktur korygujących i faktur dotyczących usług ciągłych,

– skrócenie czasu oczekiwania na zwrot podatku z 60 do 40 dni.

Co oznacza przesunięcie terminu wdrożenia KSeF?

KSeF jest obecnie dostępny dobrowolnie dla podmiotów, które chcą go wdrożyć w swojej strukturze firmowej. 

Od 1 lipca 2024 r. system miał stać się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców, którzy rozliczają się VAT. 

19 stycznia 2024 r. Minister Finansów Andrzej Domański poinformował, że w systemie zostały zdiagnozowane błędy, które uniemożliwiły wprowadzenie obligatoryjnego KSeF w zakładanym terminie. Została podjęta decyzja, aby przeprowadzić zewnętrzny audyt informatyczny, który ma na celu wykrycie i późniejsze skorygowanie wszystkich nieprawidłowości. 

Przesunięcie terminu wdrożenia KSeF oznacza, że przedsiębiorcy mają więcej czasu na przygotowanie się do korzystania z systemu m. in.:

– wybranie oprogramowania do obsługi KSeF,

– wyrobienie niezbędnego podpisu elektronicznego lub podpisu zaufanego.

Ministerstwo Finansów deklaruje, że nowy termin wdrożenia KSeF zostanie podany do publicznej wiadomości wkrótce.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Dbając o środowisko coraz mniej rzeczy chcemy drukować. W związku z tym Ministerstwo Finansów wyszło naprzeciw nam wszystkim i udostępniło system “HUB paragonowy”

Nie słyszałeś o tym? Koniecznie przeczytaj artykuł

Udostępniona nam możliwość ma za zadanie:

– anonimowe powiązanie klienta z wystawionymi przez kasę paragonami, które dotyczą sprzedaży na jego rzecz;

– odbieranie e-paragonów wystawionych przez kasy rejestrujące;

– przekazanie e-paragonu do klienta.

Hub paragonowy ma na celu uniknięcie drukowania standardowych, papierowych paragonów i przekazywanie ich kupującemu w formie e-paragonu. Do tego zabiegu MF udostępniło nam aplikację e-Paragony. Nabywca, aby otrzymać dowód zakupu, nie musi podawać jakichkolwiek danych osobowych. Wystarczy pobranie rządowej aplikacji i wygenerowanie unikalnego identyfikatora. Jest on generowany automatycznie i nie wymaga podawania żadnych danych, nawet numeru telefonu.

Jak to wygląda w rzeczywistości?

Kupujący przychodzi np. do piekarni, robi zakupy, na koniec prosi sprzedawcę o paragon elektroniczny. W tym celu kupujący przekazuje identyfikator kasjerowi w postaci kodu kreskowego. Sprzedawca skanuje identyfikator kupującego czytnikiem, a kasa rejestrująca wysyła paragon do systemu teleinformatycznego. W ciągu kilku sekund kupujący może pobrać paragon z aplikacji e-Paragony – warto pamiętać, że e-paragon kupujący może pobrać z aplikacji w ciągu 30 dni od daty zakupu. 

Czy sprzedawca może odmówić mi wydania e-paragonu?

Od 1 stycznia 2023 roku w sprzedaży dostępne są wyłącznie kasy fiskalne online. Oznacza to, że każdy przedsiębiorca, który instaluje kasę fiskalną, będzie posiadał kasę online. Wszyscy sprzedawcy, którzy obecnie posiadają kasy fiskalne online, są więc zobowiązani do wystawiania e-paragonów za zgodą nabywcy. Mimo to, warto pamiętać o przedsiębiorcach, którzy korzystają z kas “starego typu” do końca utraty przez nie miejsca- takich sprzedawców (póki co) rodzaj kasy fiskalnej wyłącza z tego obowiązku. 

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂 – Zapraszamy! Smart Tax księgowa online

Napisz do nas

Coraz częściej na rynku spotykamy auta hybrydowe lub w pełni elektryczne, mimo to wielu kierowców jednak wciąż pozostaje przy samochodach spalinowych. Z racji tego, że Polska jest beneficjentem funduszy europejskich to do 2024 roku zostanie wprowadzony nowy podatek od samochodów spalinowych, który ma na celu zachęcić kierowców do kupowania nowszych, bardziej ekologicznych samochodów. Dodatkowo są jeszcze plany na 2026 rok…

Podatek od samochodów spalinowych będzie dotyczył wszystkich właścicieli samochodów z silnikiem spalinowym, niezależnie od ich wieku (będzie to podatek jednorazowy), a jego wysokość będzie zależna od następujących czynników:

– roku produkcji samochodu,

– normy emisji spalin,

– emisji dwutlenku węgla,

– emisji tlenków azotu. 

Głównym powodem wprowadzenia podatku od samochodów spalinowych jest Krajowy Plan Odbudowy. Polski rząd chcąc uzyskać środki z Unii Europejskiej zobowiązał się do wprowadzenia kilku proekologicznych działań, w tym podatku od samochodów spalinowych, jednocześnie obiecując, że nie będzie podwyższać opłat rejestracyjnych samochodów spalinowych.

Dodatkowo w 2026 roku dla użytkowników samochodów spalinowych ma zostać wprowadzona rejestracyjna opłata roczna (od własności) – podobnie jak w podatku od samochodów spalinowych, wysokość podatku zależna będzie od w.w. czynników.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Czy zdawałeś sobie sprawę z tego, że na Tobie, jako na Przedsiębiorcy, spoczywają przeróżne limity np. limit płatności gotówkowej? 

Niezależnie od tego, jaka jest odpowiedź, zachęcamy do zapoznania się z artykułem, ponieważ poruszymy też kwestię nowości, które wchodzą w tym obszarze od 2024 roku. 

Ograniczenie kwotowe dotyczy podmiotów takich jak: 

– przedsiębiorcy jednoosobowi wpisani do rejestru CEIDG, 

– spółki handlowe, fundacje i inne podmioty wpisane do rejestru przedsiębiorców KRS, – wspólnicy spółek cywilnych, 

– zagraniczne oddziały polskich przedsiębiorców, 

– polscy przedsiębiorcy dokonujący poza granicami kraju transakcji z przedsiębiorcą zagranicznym. 

Limit płatności gotówkowych nie dotyczy: 

– podmiotów innych niż przedsiębiorcy, 

– przedsiębiorców posiadających ten status na podstawie rejestracji w innym kraju (przedsiębiorca zagraniczny), jeżeli na terytorium RP nie prowadzą działalności, – podmiotów wpisanych wyłącznie w rejestrze stowarzyszeń, innych organizacji społecznych i zawodowych, fundacji oraz samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej, – przedstawicielstw przedsiębiorców zagranicznych, 

– rolników ryczałtowych, 

– osób fizycznych dokonujących zakupu przedmiotów do majątku prywatnego przed zarejestrowaniem działalności gospodarczej, które następnie zostaną wciągnięte do ewidencji środków trwałych prowadzonych przez nich działalności gospodarczych (taka osoba nie spełnia definicji przedsiębiorcy), 

– komorników, 

– przedsiębiorców zarejestrowanych poza Polską, świadczących usługi na terytorium RP (w ramach czasowego transgranicznego świadczenia usług). 

Co powinniśmy zrobić w sytuacji, gdy transakcja przekracza limit płatności gotówkowej? 

W takiej sytuacja należy bezzwłocznie skorzystać z płatności w formie bezgotówkowej – za towar czy usługę należy zapłacić przelewem, kartą płatniczą lub innymi środkami bezgotówkowymi. 

Nie stosowałem się do limitu płatności gotówką – czy coś mi grozi? 

W przypadku zaniechania stosowania limitu gotówkowego czekają na nas konsekwencje podatkowe takie jak:

– brak możliwości zaliczenia płatności z pominięciem rachunku płatniczego do kosztów uzyskania przychodu, 

– możliwość wniesienia oskarżenia o przestępstwo skarbowe i/lub nałożenie kary grzywny, – transakcja przyjęta gotówkowo w wysokości ponad 20 000 zł traktowana będzie jako dodatkowy przychód z działalności (zostanie opodatkowana dodatkowym podatkiem).

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas

Zakładając konto firmowe pewnie spotkałeś się z tym, że dla Twojego przedsiębiorstwa założony został również rachunek VAT – zastanawiałeś się dlaczego? Znasz może stwierdzenie, takie jak “split payment” czy też “mechanizm podzielonej płatności”? Nie wiesz czy ten proces dotyczy Ciebie i na czym w ogóle polega ta cała podzielona płatność? Ten artykuł będzie odpowiedzią na te wszystkie pytania ! 

Czym jest ten cały split payment?

 Jest to mechanizm podzielonej płatności (MPP), który polega na tym, że płatność za towar lub usługę nie trafia w pełni na rachunek odbiorcy. Wartość do zapłaty zostaje rozbita na kwotę netto i podatek VAT – kwota netto trafia na rachunek sprzedawcy, natomiast kwota podatku VAT właśnie na ten wyżej przez nas wspomniany rachunek VAT. 

MPP jest obowiązkowy, ale też dobrowolny – wszystko zależy od sytuacji. 

Możesz skorzystać z podzielenia płatności w momencie, gdy dokonujesz zakupu u innego przedsiębiorcy i opłacasz fakturę w polskich złotych – decyzję o tym, czy skorzystasz z dobrowolnego split paymentu podejmuje zawsze nabywca. 

 Musisz skorzystać z tego mechanizmu, gdy spełnione zostaną wszystkie trzy warunki: 

1) wartość brutto transakcji musi być wyższa niż 15 000 zł lub równa tej kwocie, 

2) co najmniej jedna pozycja z faktury została zawarta w załączniku 15 ustawy o VAT , 

3) sprzedawca oraz odbiorca są podatnikami (niezależnie czy nabywcą jest podatnik VAT czynny czy zwolniony). 

Z racji na to, że split payment w wielu przypadkach jest zastosowaniem obowiązkowym, a nie każdy Przedsiębiorca się do niego stosuje, zostały ustalone sankcje za niestosowanie obowiązkowego MPP. Kary dzielą się na strony: 

– sankcje dla sprzedawcy – nieoznaczenie spełniającej warunki faktury zwrotem“mechanizm podzielonej płatność” sprawia, że naczelnik urzędu (skarbowego lub celno-skarbowego) ustali Ci dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty podatku VAT z w.w. faktury. Prowadzący JDG za te wykroczenie ponieść mogą odpowiedzialność przewidzianą w kodeksie karnym skarbowym i otrzymać mogą grzywnę w wysokości do 180 stawek dziennych. Jest wyjątek, który może sprawić, że unikniesz sankcji z tego tytułu – nabywca, który opłaca Ci fakturę, musi zastosować podzieloną płatność pomimo braku oznaczenia., 

– sankcje dla kupującego – nierozliczenie się wg. zasady MPP sprawi, że naczelnik urzędu ustali Ci dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty podatku VAT z opłacanej faktury. Prowadzący JDG za te wykroczenie poniosą odpowiedzialność przewidzianą w kodeksie karnym skarbowym i otrzymać mogą grzywnę w wysokości do 720 stawek dziennych. W tym przypadku również istnieje wyjątek, który może sprawić, że unikniesz sankcji – sprzedawca musi prawidłowo rozliczyć podatek VAT przypadający na tę sprzedaż. Jeżeli zapłacisz za fakturę z pominięciem split payment, taki wydatek nie będzie stanowić kosztu uzyskania przychodu. Jeżeli jednak na fakturze, która powinna zostać opłacona MPP, nie ma właściwego oznaczenia, sankcja w postaci wyłączenia płatności z kosztów uzyskania przychodów nie ma zastosowania.

Szukasz rzetelnych księgowych? Odezwij się do nas 🙂

Napisz do nas

Święta Bożego Narodzenia zbliżają się wielkimi krokami. Ten moment w roku to czas, w którym najczęściej dekorujemy przestrzeń wokół siebie, aby radosny klimat poczuć też w miejscu pracy. Jeśli mamy swój lokal to chcemy też, aby klienci, którzy nas odwiedzają czuli się jak w dobrym, przytulnym i godnym zaufania miejscu. 

Co zatem z wydatków świątecznych możemy “wrzucić w koszty”?

Pierwszym kosztem, który przychodzi nam na myśl, gdy słyszymy “święta” są oczywiście ozdoby świąteczne. Przeróżne choinki, bombki czy girlandy może bez problemu ująć w KUP przedsiębiorca, który zatrudnia pracowników i/lub przyjmuje klientów w swoim miejscu pracy. 

Bardzo wątpliwe i problematyczne w udowodnieniu słuszności poniesienia wydatku będzie zakup rzeczy świątecznych do lokalu, w którym pracujemy sami i nie gościmy klientów – totalnym wykluczeniem jest wydatek z tej kategorii poniesiony przez przedsiębiorcę wykonującego pracę z domu. 

Upominki dla Klientów i Kontrahentów

Kolejnym wydatkiem świątecznym mogą być upominki dla klientów i kontrahentów – jeżeli upominek posiada logo firmy (oraz nie jest to alkohol i/lub produkt żywnościowy) to traci on charakter reprezentacyjny, więc można dzięki niemu obniżyć podstawę do opodatkowania.

Wigilia pracownicza

Jeżeli zatrudniasz pracowników to na pewno jesteś ciekaw co z wydatkami związanymi na organizację wigilii pracowniczej. Jeśli spotkanie z personelem ma na celu integrację, zwiększenie motywacji do pracy czy omówienie wyników firmy, to wydatki poniesione organizację wigilii posiadają przesłanki uznania za koszt firmowy – wyjątek stanowi wigilia mieszana tzn. taka, na której są zarówno pracownicy, jak i kontrahenci – uczestnictwo kontrahentów może być uznane jako koszt reprezentacyjny, co sprawi, że nie wszystkie pozycje z dokumentu będą mogły zostać zaliczone do KUP.

Odliczenie VAT od wydatków świątecznych jest możliwe, z racji na to, że zakupione artykuły mogą być wykorzystywane w zakresie czynności opodatkowanych – wyjątek stanowią upominki, których wartość (dla jednej osoby) nie przekracza 100 zł, wtedy są one traktowane jako mało wartościowe prezenty i nie przysługuje nam odliczenie VAT.

Jeśli Twoja Księgowa nie informuje Cię o tego typu informacjach, zastanów się nad zmianą 🙂

Napisz do nas